第6章 日常业务处理
学习要求：
1.掌握企业平时业务处理供应链和应收应付、总账子系统财务业务一体化处理的流程。
2.掌握企业期末财务业务一体化的处理方式。
3.在处理财务业务时注意理解一体化的管理模式。
日常业务处理是本教程的重点内容，本章用一百多笔企业典型业务处理来展示财务业务一体化管理系统与手工系统的差异。
6.1 日常业务处理概述
企业日常业务涵盖了人、财、物、产、供、销的方方面面，既要反映物料的流动，也要反映资金的流动，以确保财务、业务信息的同步和一致。视经济业务的复杂程度不同，有些业务只需单一部门进行信息处理，与其他部门不发生关联，如费用报销。但大多数业务往往要经过若干个处理环节，需要部门间协同进行信息处理，如采购业务、销售业务等。企业建立财务业务一体化管理系统，就是要实现企业级核算体系，最终实现集团级核算体系，实现相应的管理信息系统后，最突出的感觉就是一切尽在流程中。每一笔业务处理都会涉及单据在企业相关业务和管理部门的传递，信息在相关业务和管理部门的共享，可以进一步提高企业信息采集的及时性，提高企业的管理水平。本章在介绍企业日常业务处理时，将不再局限于模块功能的介绍，而是以业务流程为主线，以单据为载体，以信息共享为出发点，分析处理企业日常发生的各类业务。
1）概要说明
本章共包括一百多笔业务处理，基本涵盖了企业各种典型的业务过程。针对每一笔业务处理，系统都从业务描述、流程提示、注意事项几个方面给予具体指导，有些特殊业务给予操作图示。业务描述部分侧重说明业务的发生、各种角色在业务处理过程中所要做的工作及所涉及的单据；流程提示部分重点说明财务业务一体化系统处理的步骤；注意事项中对本业务处理涉及的重点问题给予了提示。
2）业务处理要求
如果作为配合性实验使用，可以按提示的角色进行分工来完成业务处理；如果作为自主型实验使用，可以由一人担任多个角色来完成业务处理。
进行日常业务处理时，要求事先根据业务日期调整系统日期，序时处理业务，如果不调整系统日期，也一定要注意按业务日期进行序时处理，每天结束时出纳对现金凭证进行签字确认，主管会计进行审核、记账，系统管理员进行账套备份。
6.2 企业日常业务处理指导
提示：如果在处理单据和相应发票时未给出单据编号，用系统默认值。
业务1 12月1日，开出转账支票支付前欠北京和平实业有限公司购货款229900.32元（单据编号：FK12001；转账支票号码：Z000001）。
1.业务描述
企业采购款项的支付可能有几种情况：按合同约定付款；按供应商催款通知付款；定期向供应商付款。办理付款手续时，采购业务员应出具付款申请书，通知财务部门。应付会计对采购部提交的各种原始凭证进行审核，出纳开具转账支票，会计审核后加盖财务章，交采购业务员办理付款手续。应付会计根据支票存根制作付款凭证。
2.流程提示
①以应付会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“付款单据处理”|“付款单据录入”命令，进入“付款单”窗口。
②单击“增加”按钮。按业务要求填制单据编号、供应商、结算方式、金额、票据号（本业务为转账支票号）等内容，完成后单击“保存”按钮。
③单击“审核”按钮，对付款单进行审核，系统弹出“是否立即制单”信息提示对话框。
④单击“是”按钮，生成付-0001号凭证。
提示：
a.如果在“是否立即制单”信息提示对话框中单击“否”按钮，以后可以在“制单处理”中选择“结算单制单”，同样可以完成制单工作。
b.账套主管在数据权限设置里，将记录权限设置里所有用户数据权限的查询、删改、审核、弃审、撤销、关闭赋给马惠晶，如图6.1所示。
图6.1
⑤单击“核销”按钮下同币种，进入“单据核销”窗口，在窗口下方单据末尾“本次结算”栏目中输入本次结算金额，其金额合计为229900.32元，本次结算金额不能大于单据上的原币金额，单击“保存”按钮。
提示：也可以在应付款系统中执行“应付款管理”|“核销处理”|“手工核销”命令，进行核销处理。
⑥业务流程示意图如图6.2—图6.5所示。
图6.2
图6.3
3.注意事项
核销的作用是用付款核销企业的应付款，建立付款记录与应付款记录的对应关系，加强往来款项的管理。
业务2 12月1日，从天津盛强实业有限公司购入T28窄行针式打印机材料400套，单价648元，计259200元，增值税44064元；购入T53激光打印机材料400套，单价1377元，计550800元，增值税93636元，价税合计947700元。用现金支付运费400元，杂费188元，材料尚未验收入库。开出期限为4个月的
商业承兑汇票，票据编号H01，抵付货税款。
图6.4
图6.5
1.业务描述
采购员顾芸办理到货手续，凭采购专用发票到财务部开具商业承兑汇票抵付货税款，凭运费发票报销运费、杂费588元。应付会计马惠晶审核各项原始凭证，制作应付凭证。出纳开具商业承兑汇票。
从计算机信息处理的角度，普通采购业务适合于大多数企业的日常采购业务，提供对采购请购、采购订货、采购入库、采购发票、采购结算、采购付款全过程管理。
（1）请购
采购请购是指企业内部各部门向采购部门提出采购申请，或采购部门汇总企业内部采购需求列出采购清单。请购是采购业务的起点，可以根据审核后的采购请购单生成采购订单。在采购业务流程中，请购环节是可以省略的。
（2）订货
订货是指企业与供应商签订采购合同或采购协议，确认要货需求。供应商根据采购订单组织货源，企业依据采购订单进行验收。在采购业务流程中，订货环节也是可选的。
（3）到货处理
采购到货是采购订货和采购入库的中间环节，一般由采购业务员根据供方通知或送货单填写，确认对方所送的货物、数量、价格等信息，以到货单的形式传递到仓库作为保管员收货的依据。在采购业务流程中，到货处理可选择也可不选择。
（4）入库处理
采购入库是指将供应商提供的物料检验（也可以免检）确认合格后，放入指定仓库的业务。当采购管理系统与库存管理系统集成使用时，入库业务在库存管理系统中进行处理；当采购管理系统不与库存管理系统集成使用时，入库业务在采购管理系统中进行处理。在采购业务流程中，入库处理是必须的。
采购入库单是仓库管理员根据采购到货验收的实收数量填写的入库单据。采购入库单既可以直接填制，也可以复制采购订单或采购到货单生成。
（5）采购发票
采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统根据采购发票确认采购成本，并据此登记应付账款。采购发票按业务性质分为蓝字发票和红字发票；按发票类型分为增值税专用发票、普通发票和运费发票。
采购发票既可以直接填制，也可以从“采购订单”“采购入库单”或其他的“采购发票”复制生成。
（6）采购结算
采购结算也称为采购报账。在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本。在用友ERP-U8.72系统中，采购结算是针对采购入库单，根据发票确认其采购成本，采购结算的结果是生成采购结算单，它是记载采购入库单与采购发票对应关系的结算对照表。采购结算分为自动结算和手工结算两种方式。
（7）采购付款
采购付款是财务部门根据采购发票及运费发票确认采购应付及向供应商付款的处理。
本案例采购业务从采购到货环节开始处理。
2.流程提示
注：在操作之前由账套主管赋予顾芸相应的数据权限。
①采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中录入专用采购发票。以采购员顾芸CG002号操作员身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“采购管理”|“采购发票”|“专用采购发票”命令，进入“专用发票”窗口。单击工具栏上的“增加”按钮，输入或选择如图6.6所示业务类型、发票类型、发票号、开票日期等相关信息。再单击”保存”按钮。
图6.6
图6.7
②采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中录入2张采购运费发票并作“现付处理”。以采购员顾芸CG002号操作员身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“采购管理”|“采购发票”|“运费发票”命令，进入“运费发票”窗口。单击工具栏上的“增加”按钮，输入或选择如图6.7所示业务类型、发票类型、发票号、开票日期等相关信息，再单击”保存”按钮。单击工具栏“现付”按钮，进入“采购现付”窗口，输入或选择相应的项目和金额（图6.8、图6.9），再单击“确定”按钮。
图6.8
图6.9
③应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中审核采购专用发票和运费发票。以应付会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“应付单据处理”|“应付单据审核”命令，出现“应付单过滤条件”窗口，按图6.10所示进行选择。点“确定”按钮，进入“单据处理”窗口，选择所有单据进行审核处理，如图6.11所示。
图6.10
图6.11
④应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中进行发票制单，生成转-0001号凭证。以应付会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“制单处理”命令，出现“制单查询”窗口，按图6.12所示选择。单击“确定”按钮，进入“制单窗口”进行制单处理，如图6.13所示。
单击工具栏“制单”生成凭证，如图6.14所示。
提示：把生成的凭证默认“应付账款”科目改成“应付票据”科目。
⑤应付会计在应付款系统中对运费发票进行合并制单（操作步骤见上）。
提示：
a.出现制单查询窗口选择“现结制单”项。
b.在应付制单窗口中选择“合并”制单，凭证类别选择“付款凭证”。
图6.12
图6.13
图6.14
⑥应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中输入不带息商业承兑汇票一张。以应付会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“票据管理”命令，出现“票据管理”窗口。单击“增加”按钮，按图6.15所示填入或选择票据的相关信息。单击“确定”按钮。
图6.15
业务3 12月1日，发料、发料明细如表6.1所示。
表6.1 发料明细表
说明：
a.领料单编号从00212101号开始依次编号。
b.生产产品领用机物料170千克（T28窄行针式打印机领用70千克，T53激光打印机领用100千克），其余为基本生产车间、机修车间、华北销售部、厂部各领用100千克作一般耗用。
c.为生产T28窄行针式打印机、T53激光打印机各领用包装箱240个，工具为基本生产车间领用。其价值采用一次摊销法。
提示：在操作前，以账套主管（CW001）进入企业应用平台，注意设置以下操作员数据权限。
1.业务描述
各部门领料员到库房领料，库管员办理领料手续，登记材料明细账。因为本案例材料发出采用全月平均法核算，因此月末核算本月材料出库成本，进行账务处理。
2.流程提示
①由原料库主管李小鹏（CK001）登录进入企业应用平台，执行“基础设置”|“单据设置“|“单据编号设置”命令，在弹出的“单据编号设置”对话框中，选择“库存管理”下的“材料出库单”，设置材料出库单的编号为“手工改动，重号时自动重取”，起始值00212101，然后保存，退出，如图6.16所示。
图6.16
②由原料库主管李小鹏（CK001）登录进入企业应用平台，执行|“基础设置”|“单据设置”|“单据格式设置”命令，在弹出的“单据格式设置”窗口中，选择“库存管理”下的“材料出库单”显示材料出库单，对材料出库单增加标题项目“项目”及“项目编码”，如图6.17所示，确定后保存。
③由原料库主管李小鹏（CK001）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”命令，在弹出的“材料出库单”窗口中，选择工具栏“增加”按钮，录入材料出库单并审核，如图6.18所示。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中将材料出库单记入材料明细账。由材料会计杨柳（CW003）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”命令，在出现“未记账单据一览表”窗口中，选择工具栏“全选”按钮，再单击“记账”按钮，如图6.19所示。
图6.17
图6.18
图6.19
业务4 12月1日，成都东方实业有限公司的应收票据（商业承兑汇票）450000元到期兑付。
1.业务描述
财务部收到银行转来的收账通知，成都东方实业有限公司商业承兑汇票到账。
2.流程提示
①应收会计马惠晶（CW002）在应收款管理系统中录入收款单，审核收款单并立即制单，生成收-0001号凭证。以应收会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应收款管理”|“收款单据处理”|“收款单据录入”命令，进入“收付款单录入”窗口，单击工具栏“增加”按钮，按图6.20所示录入或选择收款单相应的项目。单击“保存”按钮，再单击“审核”按钮，并立即制单。
图6.20
②应收会计马惠晶（CW002）再返回“收付款单录入”窗口中，单击工具栏“核销”按钮下“同币种”命令，在出现单据核销窗口中核销成都东方实业有限公司前欠款，如图6.21所示。
图6.21
提示：既可以在收款单录入界面单击“核销”按钮进行核销；也可以在“核销处理”|“手工核销”中执行核销。
业务5 12月1日，从中国人民银行重庆市分行购入同日发行的3年期国库券，面值500000元，年利率3%。（结算方式：转账支票；支票号：1569832）
1.业务描述
购买国库券，进行长期投资。
2.流程提示
先以账套主管CW001进企业应用平台，在“持有至到期投资”科目下新增“债券投资”二级明细科目。支票不用登记到支票簿里。
以总账会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“填制凭证”命令，进入“填制凭证”窗口，单击工具栏“增加”按钮，直接录入付-0003号凭证。
借：持有至到期投资——债券投资 500000
贷：银行存款——工商银行存款 500000
业务6 12月1日，上月从北京和平实业有限公司购入的500千克机物料和1710个包装箱计金额21000元，如数验收入库。
1.业务描述
期初在途物资到货，采购员配合库管员验收入库。
2.流程提示
①原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中输入采购入库单，并审核。由原料库主管李小鹏（CK001）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“采购入库单”命令，在弹出的“采购入库单”窗口中，选择工具栏“增加”按钮，录入采购入库单并审核，如图6.22所示。
图6.22
②采购业务员顾芸（CG002）在采购管理系统中将入库单与上月收到的采购发票进行结算。由采购业务员顾芸（CG002）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“采购管理”|“采购结算”|“手工结算”命令，在弹出的“手工结算”窗口中，选择工具栏“选单”按钮，出现“结算选单”窗口。单击工具栏上“过滤”按钮，过滤出需要结算的采购发票和采购入库单，然后选择进行结算处理，如图6.23、图6.24所示。
图6.23
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对材料入库单进行记账处理。由材料会计杨柳（CW003）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”命令，在出现“正常单据记账列表”的窗口中，选择工具栏“全选”按钮，再单击“记账”按钮。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对采购入库单（报销记账）生成转-00002号凭证。由材料会计杨柳（CW003）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”命令，在出现“生成凭证”窗口中，选择工具栏“选择”按钮，在出现“查询”窗口中选择“采购入库单（报销记账）”选项，按“确定”按钮。进入“未生成凭证单据一览表”窗口，单击工具栏上的“全选”按钮，再点“确定”按钮，返回“生成凭证”窗口，单击工具栏“生成”按钮，生成凭证。
图6.24
业务7 12月2日，采用汇兑结算方式将5400元汇往成都市玉林支行天天房产公司（账号：59812758637）支付本月西南销售部房屋租金（票号：HD1200001）。
1.业务描述
租金按月预提，按季支付。因此，12月份支付租金时应先冲销10月、11月预提的3600元租金。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0004号凭证（具体操作流程见业务5描述）。
业务8 12月2日，向工行借入半年期年利率6%的28万元（结算方式：其他；票号：QT00001）。
1.业务描述
企业向银行借入短期借款。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0002号凭证（具体操作流程见业务5描述）。
业务9 12月2日，收到上海禾嘉有限责任公司前欠货税款381000元（收款单据编号：SK000002；结算方式：汇兑；结算号：HD000002）。
1.业务描述
收到客户前欠货款。
2.流程提示
①应收会计马惠晶（CW002）在应收款管理系统中录入收款单，审核收款单并立即制单，生成收-0003号凭证（具体操作流程见业务4）。
②应收会计马惠晶（CW002）在应收款管理系统中用该笔核销该客户前欠货款（具体操作流程见业务4）。
业务10 12月3日，总经理办公室购买办公用品1850元，转账付讫（结算方式：转账支票；票号：Z000003）。
1.业务描述
总经理办公室欲购办公用品，填制申请单，经主管部门批准后，到财务申请支票。采购后凭票报销。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-00005号凭证（具体操作流程见业务5描述）。
业务11 12月3日，人事部张东预借差旅费9000元，现金支票付讫（结算方式：现金支票；票号：X000005）。
1.业务描述
职工出差，填借款单，经主管部门批准后，到财务部门办理借款手续。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-00006号凭证（具体操作流程见业务5描述）。
业务12 12月3日，向北京永鑫股份有限公司销售T28窄行针式打印机150台，单价1200元，计180000元，增值税30600元；销售T53激光打印机100台，单价2300元，计230000元，增值税39100元，货税款合计479700元。扣除预收68000元，余款411700元已经收到。
1.业务描述
该业务为普通销售业务，普通销售业务提供对销售报价、销售订货、销售发货、销售出库、销售开票、销售收款结算、结转销售成本全过程处理。
（1）销售报价
对于有购买需求的客户，销售部要参照市场、产品等诸多因素对客户报价，通过报价单记载下来，经客户确认的报价单可以转为销售订单。
（2）销售订货
销售订货是指由购销双方确认的客户要货需求的过程，企业根据销售订单组织货源，并对订单执行进行管理、控制和追踪。
（3）销售发货
当客户订单交货期来临时，相关人员应根据订单进行发货。销售发货是企业执行与客户签订的销售合同或销售订单、将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。
（4）销售开票
发票是企业出货时开给客户的出货证明，上面记载货物名称、单价、数量、总价、税额等资料。一般来说，每出一批货就产生一张发票，并随货一起送交客户。但有些客户因采购次数频繁，发票太多，请款次数也多，很麻烦，因此要求每月结算一次，汇总开成一张发票，以上指的是统一发票。通常除了统一发票外，每次送货还会有出货单和随车单等，但在税务处理上，只有统一发票才是比较正式的凭证。销售开票是在销售过程中企业给客户开具销售发票及其所附清单的过程，它是销售收入确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据，是销售业务的重要环节。
（5）销售出库及出库成本确认
销售出库单是销售出库业务的主要凭据。销售出库（开票）之后，要进行出库成本确认。对于先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这4种计价方式的存货在存货核算系统进行单据记账时进行出库成本核算；而全月平均、计划/售价法计价的存货在期末处理时进行出库成本核算。
（6）应收确认及收款处理
及时进行应收款确认及收款处理是财务核算工作的基本要求，由应收款管理系统完成。应收款管理系统主要完成对经营业务转入的应收款项的处理，提供各项应收款项的相关信息，以明确应收账款款项来源，有效掌握收款核销情况，提供适时的催款依据，提高资金周转率。
本业务客户已提前预交了一部分货款，销售实现时再补交剩余货款。
2.流程提示
①销售业务员杨洋（XS001）在销售管理系统中开发货单并审核。由销售业务员杨洋（XS001）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“销售管理”|“销售发货”|“发货单”命令，在弹出的“发货单”窗口中，选择工具栏“增加”按钮，填写或输入如图6.25所示信息。单击“保存”按钮，并进行审核。
图6.25
②销售业务员杨洋（XS001）在销售管理系统中根据发货单生成销售专用发票并复核。由销售业务员杨洋（XS001）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“销售管理”|“销售开票”|“销售专用发票”命令，在弹出的“销售专用发票”窗口中，选择工具栏“增加”按钮，再单击工具栏“生单”按钮，生成销售专用发票如图6.26所示，并审核。
图6.26
③成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。由成品库主管赵明（CK002）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“销售出库单”命令，在弹出的“销售出库单”窗口中，选择工具栏“定位”按钮，在弹出“过滤条件选择”窗口中，单击“过滤”按钮，出现“销售出库单列表”窗口，单击工具栏“全选”按钮，生成销售出库单，如图6.27所示，并审核。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。由材料会计杨柳（CW003）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”命令，在出现“未记账单据一览表”窗口中，选择工具栏“全选”按钮，再单击“记账”按钮。如图6.28所示。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票并制单。以应收会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应收款管理”|“应收单据处理”|“应收单据审核”命令，进入“应收单过滤条件”窗口，如图6.29所示，单击“确定”按钮，进入“单据处理”窗口，对该单据先进行选择然后进行审核。再执行“应收款管理”下“制单处理”，生成转-0003号凭证。
主营业务收入——T53激光打印机收入 230000
图6.27
图6.28
应交税费——应交增值税——销项税额 69700
⑥应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中输入收款单（收款单据号：SK000003），审核制单，生成收-0004号凭证（具体操作流程见业务4；结算方式：汇兑；票据号：H000009）。
⑦应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中作预收冲应收转账处理并制单。执行“应收款管理”|“转账”|“预收冲应收”命令，打开“预收冲应收”对话框，在该对话框把预收款、应收款过滤出来作自动转账处理，如图6.30所示，生成转-0004号凭证。
业务13 12月3日，从北京和平实业公司购入机物料800千克，单价7.6 元/千克，计6080元，购入包装箱500个，单价9.8元/千克，计4900元，共计金额为10980元，增值税1866.6元，合计12846.6元。材料如数验收入库，货税款尚未支付。
图6.29
图6.30
1.业务描述
普通采购业务。
2.流程提示
①材料到货，采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中录入到货单并审核和录入专用采购发票。以采购员顾芸CG002号操作员身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“采购管理”|“采购到货”|“到货单”命令，进入“到货单”窗口。单击工具栏上的“增加”按钮，输入或选择如图6.31所示业务类型、单据号、采购类型、开票日期等相关信息，单击”保存”按钮，并进行审核处理。同理，选择采购发票下专用采购发票，录入采购专用发票（发票号：FPH00002）。
图6.31
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中根据采购到货单生成采购入库单，并审核。由原料库主管李小鹏（CK001）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“采购入库单”命令，在弹出的“采购入库单”窗口中，选择工具栏“生单”按钮，根据采购到货单生成采购入库单，并审核，如图6.32所示。
③应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中审核采购发票并制单，生成转-0005号凭证。以应付会计CW002号操作员马惠晶身份进入企业应用平台，执行“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“应付单据处理”|“应付单据审核”命令，对采购发票进行审核，单击“确定”按钮，进入“制单窗口”进行制单处理。
④采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中进行采购结算（“采购管理”|“采购结算”|“手工结算”）。
图6.32
⑤材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对采购入库单记账（“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”），并制单（“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”），生成转-0006号凭证。
业务14 12月4日，提现金468340.62元备发工资。
1.业务描述
提现金备发工资。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）直接在总账填制付-0007号凭证。
业务15 12月4日，现金发放工资468340.62元。
1.业务描述
本书重点是财务业务一体化，若启用工资管理子系统，工资及相关费用的计提在工资管理系统中生成，传递到总账系统，此处暂不启用工资管理子系统，直接在总账系统中处理，发放职工工资。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）根据工资核算员提供的工资结算汇总表直接在总账填制付-0008号凭证。
业务16 12月5日，上缴上月增值税51000元，城建税3570元，教育费附加1530元，房产税3875元，所得税115000元，代缴代扣个人所得税14358元。
1.业务描述
企业缴纳各项税费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）根据税务申报报表和税务结算凭证在总账管理系统填制付-0009号凭证（结算方式：其他；票号：SP0001）。
业务17 12月5日，向北京和平实业公司购进T28窄行针式打印机机壳原材料3300千克，单价9.9元/千克，计32670元，增值税为5553.9元；购进T53激光打印机机壳原材料1400千克，单价57.3元/千克，计80220元，增值税为13637.4元。材料直接由北京和平实业公司运往委托单位北京创新有限责任公司加工，其代垫的运费为200元，杂费为49元，货税款及运杂费均用存款付讫。
1.业务描述
委托外加工业务。手工方式下，采购的材料直接运往加工单位，本企业不作入库处理。考虑到委托外加工发出的材料所有权仍属本企业，所以应作正式入库处理；委托外加工发料时，再作出库处理。
2.流程提示
1）委托外加工设置
（1）自定义项设置
以账套主管吴强（CW001）登录进入企业应用平台，执行打开“基础设置”|“基础档案”|“其他”|“自定义项”命令，在出现的“自定义档案项”窗口中，将“单据头”的“自定义项1”项目名称改为“委外合同号”，档案来源于手工输入的合同号（图6.33）；将“单据头”的“自定义项2”项目名称改为“委外供应商”，档案来源于供应商档案（图6.34）。
图6.33
图6.34
（2）单据格式设置
账套主管吴强（CW001）在企业应用平台里继续执行打开|“单据设置”|“单据格式设置”命令，在出现的“单据格式设置”对话框中选择“库存管理”下的“其他出库单”和“其他入库单”，分别在表头项目增加“委外合同号”“委外供应商”；再返回选择“应付款管理”下“应付单”，在应付单表头增加“委外合同号”。操作流程及结果如图6.35—图6.37所示。
图6.35
图6.36
图6.37
（3）收发类别设置
账套主管吴强（CW001）在企业应用平台里继续执行打开|“基础档案”|“业务”|“收发类别”命令，在弹出的“收发类别”窗口中，新增加委外出库（204）、委外入库（104）。
（4）存货对方科目设置
账套主管吴强（CW001）在企业应用平台里继续执行打开|“存货核算”|“科目设置”|“对方科目”命令，在弹出的“对方科目”窗口中，设置“委外出库”和“委外入库”的对方科目为“委托加工物资”。
2）委托外加工业务处理
委托外加工业务处理具体操作流程参见以上相关习题的操作流程。
①采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中填制“专用采购发票”和两张“运费发票”（专用采购发票发票号：CG00004；运费发票号：YF00003、YF00004）。
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中填制采购入库单，并审核。
③采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中进行手工结算。在进行手工结算时，先按数量分摊费用，再作结算处理。
④应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中审核上述采购发票，然后合并制单，生成转-0007号凭证。
⑤应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中填制付款单，付清货税款及运费，生成付-0010号凭证。本业务假设供应商已代垫运费（付款单据编号：FK00001；结算方式：汇兑；票号：HD00003）。
⑥应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中进行手工核销。
⑦材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对采购入库单记账（“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”），并制单（“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”），生成转-0008号凭证。
⑧原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中填制其他出库单发出委托外加工材料，并审核。
提示：
a.发出材料的单价按实际采购入库价格处理（T28窄行针式打印机机壳原材料9.95元/千克，T53激光打印机机壳原材料57.35元/千克）。
b.出库单号：0000000001。
⑨材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对其他出库单记账（“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”），并制单（“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”），生成转-0009号凭证。
业务18 12月5日，收到北京西圣股份有限公司前欠货税款521980元。
1.业务描述
收到客户前欠款。
2.流程提示
①应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中输入收款单（收款单据号：SK000004），审核制单，生成收-0005号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00005）。
②应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统进行手工核销处理。
业务19 12月5日，从天津盛强实业有限责任公司购入T28窄行针式打印机材料和T53激光打印机材料，如数验收入库。
1.业务描述
12月1日购入的材料验收入库。
2.流程提示
具体操作参见以上相关业务，数据参照业务2。
①材料到货，采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中录入到货单，并审核。
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中根据到货单生成采购入库单，并审核。
③采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中与12月1日收到的采购发票、运费发票一起进行手工结算，代表采购环节结束，同时摊销原材料采购实际成本（注意分摊运费和杂费）。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中根据采购入库单登记材料明细账（“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”），并制单（“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”），生成转-0010号凭证。
业务20 12月6日，存款支付北京创新有限责任公司委托加工费T53激光打印机机壳17700元、T28窄行针式打印机机壳11800元，增值税合计5015元，共计34515元。
1.业务描述
支付委托加工费。
2.流程提示
①应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中（“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“应付单据处理”|“应付单据录入”）录入并审核应付单，记录委托加工费并生成转-0011号凭证（应付单单据编号：YF0020）。
②应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中（“业务工作”|“财务会计”|“应付款管理”|“付款单据处理”|“付款单据录入”）录入并审核付款单（单据票号：FK0020）支付委托加工费，生成付-0011号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00020）。
③应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中核销委托外加工应付款。
业务21 12月7日，张艳报销差旅费5800元，现金补付200元。
1.业务描述
职工报销差旅费，张艳所属部门为华北销售部。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0012号凭证（票号：BX0001）。
业务22 12月8日，发料，发料明细如表6.2所示。
表6.2 发料明细表
业务描述和流程提示同业务3。
业务23 12月8日，财务部购办公用品450元，华北销售部购办公用品400元，直接领用，现金付讫。
1.业务描述
购办公用品。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0013号凭证。
业务24 12月8日，支付重庆市自来水公司上月水费2800元，增值税364元。
1.业务描述
支付水费，按税法规定，需要按13%支付增值税。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0014号凭证（支付方式：转账支票；票号：Z0024）。
业务25 12月8日，支付重庆高新区供电局上月电费9000元，增值税1530元。
1.业务描述
支付电费，按税法规定，需要按17%支付增值税。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0015号凭证（支付方式：转账支票；票号：Z0025）。
业务26 12月8日，基本生产车间吴平等4人报销差旅费3500元，余款退回2500元。
1.业务描述
报销差旅费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0006号凭证（票号：BX0026）。
业务27 12月9日，产品完工入库，T53激光打印机和T28窄行针式打印机各300台。
1.业务描述
产品完工入库。
2.流程提示
成品库管理员赵明（CK002）在库存管理系统中根据生产车间移交的产成品清单和将产成品入库后填制产成品入库单并审核。以成品库管理员赵明（CK002）登录进入企业应用平台，执行“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库”命令，打开“产成品入库单”窗口填写产成品入库单，产成品入库单无需填制单价，入库单号采用默认值。
业务28 12月9日，转销无法支付前欠石家庄升平贸易公司的货税款65 022.75元。
1.业务描述
因某些原因，无法支付前欠货款，作转销处理。
2.流程提示
①应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中填制付款单，审核制单，生成转-0012号凭证（付款单据编号：FK000028）。
②应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中用该笔付款核销供应商应付款。
业务29 12月10日，向重庆市总工会（账户：10025430115；开户行：工行重庆分行）上缴会费9300元。
1.业务描述
上缴会费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0016号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00029）。
业务30 12月10日，以转账支票向北京宏明实业有限公司（账号：10025678912；开户银行：工行北京分行）购入需要安装的机器一台，买价245000元，增值税41650元，运杂费1780元，合计288430元，机器直接交付安装。
1.业务描述
购入需安装的设备（KR-D设备）一台。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0017号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z000030）。
业务31 12月11日，机修车间领用机物料200千克，计1560元用于机器设备（KR-D设备）安装。
1.业务描述
在建工程领用材料。
2.流程提示
①账套主管吴强（CW001）在收发类别设置中增加“在建工程领料”出库类别，并在存货核算系统中设定该收发类别的对方科目为“在建工程”。
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中录入材料出库单（录入材料出库单时，需要填写出库金额1560元），并审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中记材料明细账，通过制单生成转-0013号凭证。
业务32 12月11日，取得本月出租给张海个人的房屋租金收入4000元，现金收讫。
1.业务描述
出租企业固定资产需要向租赁方开具“房屋租赁专用发票”并据此收取现金。另按税法的规定：房屋出租的租金收入应当交纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。
①营业税：营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额，其公式为：应纳税额=营业额×税率。
这里的营业额是指企业提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。本业务的租金收入为4000元，其适用税率为5%。其应纳营业税税额=（4000×0.05）元=200元。
②城市维护建设税：城市维护建设税是为了加强城市的维护建设、扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。它是以增值税、消费税、营业税3种税为基础而征收的一种税。本业务是按营业税的7%征收，即应纳城市维护建设税=（200×7%）元=14元。
③教育费附加：教育费附加是以增值税、消费税、营业税3种税为基础而征收的一种附加费。本业务是按营业税的3%征收，即应交教育费附加=（200× 3%）元=6元。
④房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。出租房屋按租金收入的12%交纳，因此本业务应交纳的房产税=（4000×12%）元=480元。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0007号凭证。
②计算应交纳的各项税金，总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接编制转账-0014号凭证。
业务33 12月11日，将取得的房屋租金4000元现金送存银行。
1.业务描述
收到现金及时送缴银行。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0018号凭证（结算方式：其他；票号：S000033）。
业务34 12月11日，用现金支付向北京创新有限责任公司委托加工材料的杂费300元，收回完工T53激光打印机机壳1180个、T28窄行针式打印机机壳1180个。
1.业务描述
支付委托加工的杂费，委托加工物资入库。
2.流程提示
①财务部核算委托外加工的材料费、加工费、运杂费等，得到委托加工物资的总金额，如表6.3所示。
表6.3 委托加工物资成本计算单
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中填制其他入库单并审核（其他入库单编号用系统默认值）。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对其他入库单记账，通过制单生成转-0015号凭证。
④总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0019号凭证。
业务35 12月11日，向北京强盛实业公司销售T28窄行针式打印机170台，单价1200元，计204000元，增值税34680元；销售T53激光打印机220台，单价2300元，计506000元，增值税86020元，货税款合计830700元，代垫运杂费800元（由北京大众运输公司运输，账号：10025665314；开户银行：工行北京分行），存款付讫。对方开出期限为80天的商业承兑汇票抵付货税款。
1.业务描述
普通销售业务。
2.流程提示（可参见业务12）
①华北销售部销售员杨洋（XS001）在销售管理系统中填制发货单并审核。根据发货单开具销售专用发票并复核。
②成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。
④应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票并制单，生成转-0016号凭证。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中录入其他应收单审核并制单，生成付-0020号凭证（收款单据编号：YS000035）。
⑥应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中输入不带息商业汇票1张，如图6.38所示。
提示：80天到期，到期日为2011-03-01。
图6.38
业务36 12月12日，向上海禾嘉有限责任公司销售T28窄行针式打印机200台，单价1200元，计240000元，增值税40800元；销售T53激光打印机300台，单价2300元，计690000元，增值税117300元，货税款合计1088100元，代垫运费3600元，已办妥托收手续。
1.业务描述
普通销售业务。
2.流程提示
①西南销售部销售员孙森（XS002）在销售管理系统中填制发货单并审核。根据发货单开具销售专用发票并复核。
②成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。
④应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票并制单，生成转-017号凭证。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中录入其他应收单审核并制单，生成付-0021号凭证（应收单据编号：YS000036）。
业务37 12月12日，转销无法收回的广州超强股份有限公司的货税款4000元。
1.业务描述
发生坏账。
2.流程提示
应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统（“业务工作”|“财务会计”|“应收款管理”|“坏账处理”|“坏账发生”）中输入相关信息，进行坏账处理，生成转-0018号凭证。
业务38 12月12日，职工刘海报销医药费428元。
1.业务描述
职工报销医药费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0022号凭证。
业务39 12月12日，转让联营投资取得转让收入670000元。
1.业务描述
转让联营投资。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0008号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00039）。
业务40 12月12日，向北京永鑫股份有限公司销售T11喷墨打印机110台，单价780元，货款85800元，增值税14586元，货税款已经收到。
1.业务描述
普通销售业务。
2.流程提示（具体见业务12）
①华北销售部销售员杨洋（XS001）在销售管理系统中填制发货单并审核。根据发货单开具销售专用发票并作现结处理（结算方式：转账支票；票据号：Z00040），复核销售专用发票。
②成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。
④应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票，作现结制单处理，生成收-0009号凭证。
业务41 12月13日，人事部张东等报销差旅费8600元，余款退回。
1.业务描述
报销差旅费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0010号凭证（辅助项票号：BX0041）。
业务42 12月15日，从北京市五羊连锁有限公司（账号：10025669213；开户银行：工行北京分行）购入维修用品一批2300元，转账付讫，机修车间直接领用。
1.业务描述
该业务属临时采购业务，采购后直接耗用，不再进行存货数量管理。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0023号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00042）。
业务43 12月16日，用银行存款支付北京中视传媒有限公司（账号：10025664823；开户银行：工行北京分行）广告费8200元。
1.业务描述
支付广告费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0024号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00043）。
业务44 12月16日，支付印花税80元，现金付讫。
1.业务描述
支付印花税。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0025号凭证。
业务45 12月16日，产品完工入库，其中T28窄行针式打印机360台，T53激光打印机340台。
1.业务描述
产品完工入库，基本生产车间将产品送存产品库。
2.流程提示
成品库管理员赵明（CK002）在库存管理系统中根据生产车间移交的产成品清单和将产成品入库后填制产成品入库单并审核（产成品入库单单号采用默认值）。
业务46 12月16日，发料，发料明细表如表6.4所示。
表6.4 发料明细表
说明：
a.生产产品领用机物料200千克（T28窄行针式打印机领用100千克，T53激光打印机领用100千克），辅助生产车间领用100千克作为一般耗用。
b.生产T28窄行针式打印机、T53激光打印机各领用包装箱390个。
业务描述和流程见业务3。
业务47 12月16日，北京常山实业公司“10周年庆”捐赠现金2000元。
1.业务描述
现金捐赠。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0026号凭证。
业务48 12月17日，从北京朝阳股份有限公司购入T28窄行针式打印机材料800套，单价648元，计518400元，增值税88128元；购入T53激光打印机材料700套，单价1377元，计963900元，增值税163863元，价税合计1734291元。材料验收入库。除冲预付款158000元外，其余货税款开出转账支票付讫。
1.业务描述
普通采购业务。
2.流程提示（具体操作可以参考以往相关业务题）
①采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中录入采购到货单和采购专用发票（专用发票票号：FP00048）。
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统中根据到货单生成采购入库单，并审核。
③采购员顾芸（CG002）在采购管理系统中进行采购结算。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对采购入库单记账，通过生成凭证生成转-0019号凭证。
⑤应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中对采购发票进行审核，进行制单处理，生成转-0020号凭证。
⑥应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中（“转账”|“预付冲应付”）用该供应商预付款冲销其应付款，生成转-0021号凭证。
⑦应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中录入付款单，付清余款，并制单，生成付-0027号凭证（付款单据编号：FK00048；结算方式：转账支票；票号：Z00048）。
⑧应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中用该笔付款核销该供应商应付款。
业务49 12月17日，卖出证券编号600036股票20000股，卖出价11.1 元/股，扣除印花税、手续费等，实际收款221329元。
1.业务描述
卖出企业所持股票。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制转-0022号凭证。
注：卖出股票20000股×11.1元/股=222000元；扣除印花税444元，佣金222元，过户费5元，剩余221329元。买入价（期初）210000元，买入价10.5元/股，投资收益11329元。
业务50 12月17日，销售未用RT-Q设备一台给北京市利君实业公司，该设备原值150000元，已提折旧135000元，发生清理费用200元，现金付讫。清理完出售取得转让收入16000元，款已存入银行。
1.业务描述
出售固定资产。
2.流程提示
本教材重点在财务业务一体化，故固定资产模块未启用，因此，由总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制凭证处理。
①清理出售固定资产，生成转-0023号凭证。
②发生清理费用，生成付-0028号凭证。
③收到变卖收入款，生成收-0011号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z0050）。
④根据固定资产清理情况编制清理损益转收入的凭证，生成转-0024号凭证。
业务51 12月18日，向美国HK公司赊销T53激光打印机200台，开出普通发票，单价386.1美元（当日汇率8.25）。凭证海关的出口证明与国税机关核定的该批产品的进项税为52700元，本公司出口产品的增值税实行先征后返的办法，出口税率13%，出口产品适用零税率。
1.业务描述
出口业务。
2.流程提示
①账套主管吴强（CW001）进入企业应用平台输入当日汇率（执行“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“外币设置”）。
②西南销售部销售员孙森（XS002）在销售管理系统中填制发货单并审核。
③西南销售部销售员孙森（XS002）在销售管理系统中根据销售发货单开具销售普通发票并审核，按零税率计算。
④成品库管理员赵明（CK002）在库存管理系统中对销售出库单进行审核。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中对销售发票进行审核并制单，生成转-0025号凭证。
⑥总账会计CW002号操作员马惠晶在总账管理系统中填制进项税额转出转-0026号凭证及出口退税转-0027号凭证。
进项税转出计算：［637065×（17%-13%）］元=25482.6元
出口退税计算：（637065×13%）元=82818.45元
业务52 12月18日，收到前已作坏账转销的应向西安华新有限责任公司收取的货税款7000元。
1.业务描述
坏账收回。
2.流程提示
①应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中填制收款单（收款单据编号：SK000052；结算方式：汇兑；票号：HD000052）。
提示：当收回一笔坏账录入收款单时，该收款单不需要审核。
②应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中做坏账收回（“坏账处理”|“坏账收回”）并制单，生成收-0012号凭证。
业务53 12月18日，向成都东方实业有限责任公司销售T28窄行针式打印机350台，单价1200元，计420000元，增值税71400元；销售T53激光打印机200台，单价2300元，计460000元，增值税78200元，货税款合计1029600元，代垫运杂费4800元，已办妥托收手续。
1.业务描述
普通销售。
2.流程提示
①西南销售部销售员孙森（XS002）在销售管理系统中填制发货单并审核。根据发货单开具销售专用发票并复核。
②成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。
④应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票并制单，生成转-0028号凭证。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中录入其他应收单审核并制单，生成付-0029号凭证（应收单据编号：YS000053；结算方式：转账支票；票号：Z000053）。
业务54 12月18日，用银行存款支付本月总经理办公室邮电手续费15元。
1.业务描述
支付邮电费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0030号凭证（结算方式：其他；票号：QT00054）。
业务55 12月18日，向重庆市社会保障就业局（账号：10098765231；开户银行：工行北京分行）支付本月劳动保险费15000元，转账付讫（票据号：Z000054）。
1.业务描述
支付本月劳动保险费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0031号凭证。
业务56 12月19日，收到上月应收美国HK公司的销货款27000美元，当日汇率为8.24。
1.业务描述
收回货款。
2.流程提示
①账套主管吴强（CW001）进入企业应用平台输入当日汇率（执行“基础设置“|”基础档案”|“财务”|“外币设置”）。
②应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中填制收款单审核并制单，生成收-0013号凭证（收款单据编号：SK00056；结算方式：其他；票据号：QT00056）。
业务57 12月20日，向美国MD公司融资租入一台设备，到岸价48000美元（当日汇率为8.25），用工行转支付进口设备关税19800元，增值税完税70686元，合同约定首付8000美元，以后每半年付10000美元，当时开出中信汇款凭证，设备交付安装。
1.业务描述
融资租入设备。
设备价值：48000（美元）×8.25+19800元（进口设备关税）+70680元（增值税）=486486元。
2.流程提示
①账套主管吴强（CW001）进入企业应用平台输入当日汇率（执行“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“外币设置”）。
②总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0032号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00057）和转-0029号凭证。
业务58 12月20日，从银行提取现金20000元备用。
1.业务描述
从银行提备用金。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0033号凭证（结算方式：现金支票；票号：X00058）。
业务59 12月20日，总经理办公室曾洪翔报销招待费18000元，现金付讫。
1.业务描述
发生招待费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0034号凭证。
业务60 12月20日，经与和平实业公司达成协议，将本公司作固定资产管理的工具原值12000元与钢材进行互换。双方约定工具价值为9000元，当即将工具发出。同时收到对方开具的增值税专用发票注明：钢材5吨，单价1700元，计价8500元，增值税1455元，价税合计为9945元，钢材交付进口设备安装使用。另开支票补付对方945元。
1.业务描述
用本企业工具与北京和平实业公司钢材互换。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制凭证。
①生成转-0030号凭证。
②生成付-0035号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z0060）。
业务61 12月20日，出纳向银行购转账支票1本，价格5元（起止号1236890—1236920）；现金支票1本，价格5元（起止号1336450—1336480）。
1.业务描述
出纳向银行购支票。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0036号凭证（结算方式：其他；票号：QT00061）。
业务62 12月20日，经与天津盛强实业有限公司债务重组协议，将前欠的货款259752元由对方豁免债务9752元，由本公司信汇250000元。
1.业务描述
债务重组。
2.流程提示
①应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中录入付款单，审核制单，生成付-0037号凭证（付款单据编号：FK0062；结算方式：其他；票据号：QT0062）。
②应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中输入付款单，结算方式为其他，审核制单，生成转-0031号凭证（付款单据编号：FK0063；结算方式：其他）。
③应付会计马惠晶（CW002）在应付款系统中进行核销处理（手工核销）。
业务63 12月20日，出纳用现金支付工商年检费50元，支付职工困难补助费1200元。
1.业务描述
支付工商年检费和职工困难补助费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0038号凭证。
业务64 12月21日，将12月11日收到的北京强盛实业公司面值为830700元的商业承兑汇票向银行申请贴现，月贴现率为0.45%，款项当日收存银行（工行户）。
1.业务描述
票据贴现。
2.流程提示
应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中票据管理进行票据贴现处理，生成收-0014号凭证。
提示：票据贴现窗口中的贴现率为年贴现率，需要用月贴现率乘以12个月，如图6.39所示。
计算公式=（830700×70/30×0.45%）元=8722.35元
业务65 12月21日，支付机器安装费5382元，转账付讫。
1.业务描述
安装机器设备过程中所发生的安装费应记入在建工程。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0039号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00065）。
图6.39
业务66 12月21日，机器（KR-D设备）安装完工，验收合格，交付基本生产车间使用。
1.业务描述
在建工程完工交付使用，转入固定资产。
2.流程提示
根据机器安装完工验收单（表6.5），总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制转-0032号凭证。
表6.5 机器（KR-D设备）安装完工验收合格单
业务67 12月22日，向中国平安保险公司重庆分公司支付下半年财产保险费7800元。
1.业务描述
支付下半年财产保险费。
2.流程提示
提示：由于新会计准则将原科目“待摊费用”取消，现将该科目的明细科目核算放在“预付账款”中核算。
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0040号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00067）。
业务68 12月22日，向中国邮电总公司重庆分公司支付下半年报刊杂志费18000元。
1.业务描述
支付下半年报刊杂志费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0041号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00068）。
业务69 12月22日，发料，发料明细如表6.6所示。
表6.6 发料明细表
说明：生产T28窄行针式打印机领用包装箱200个，生产T53激光打印机领用包装箱90个。
业务描述和流程提示同业务3。
业务70 12月23日，向内蒙天山有限公司销售T28窄行针式打印机330台，单价1200元，计396000元，增值税67320元；销售T53激光打印机280台，单价2300元，计644000元，增值税109480元，货税款合计1216800元，代垫运杂费6000元，已办妥托收手续，货税款尚未收到。
1.业务描述
普通销售。
2.流程提示
①华北销售部销售员杨洋（XS001）在销售管理系统中填制发货单并审核。根据发货单开具销售专用发票并复核。
②成品库主管赵明（CK002）在库存管理系统中对根据发货单生成的销售出库单进行审核。
③材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对销售出库单记入明细账。
④应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中审核销售发票并制单，生成转-0033号凭证。
⑤应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中录入其他应收单审核并制单，生成付-0042号凭证（应收单据编号：YS000070；结算方式：转账支票；票号：Z000070）。
业务71 12月24日，预交本月增值税68000元，城建税4760元，教育费附加2040元。
1.业务描述
预交本月增值税、城建税、教育费附加。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0043号凭证（结算方式：其他；票号：QT00071）。
业务72 12月24日，机物料盘亏30千克，计价234元，经查系定额内合理损耗，经批准转作管理费用。
1.业务描述
盘点。
2.流程提示
①材料会计杨柳（CW003）在企业应用平台基础设置里增加“盘亏出库”收发类别，并设置对方科目为“待处理流动资产损益”。
②原料库主管李小鹏（CK001）在库存管理系统（盘存业务）中对机物料进行盘点，录入盘点单并审核。
③根据盘点单生成其他出库单进行审核。
④材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对其他出库单进行记账，生成转-0034号凭证。
⑤总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制转-0035号凭证。
业务73 12月24日，预收深圳蓝宝股份有限公司货款60000元。
1.业务描述
预收货款。
2.流程提示
应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中填制收款单，制单审核，生成收-0015号凭证（收款单单据编号：SK0073；结算方式：汇兑；票号：HD00073）。
提示：款项性质为预收款。
业务74 12月26日，收到成都东方实业有限责任公司货税款1034400元，收到上海禾嘉有限责任公司货税款1091700元。
1.业务描述
生成收到客户前欠货款。
2.流程提示
①应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中填制收款单，审核制单。生成收-0016号凭证（收款单据编号：SK000741；结算方式：汇兑；票号：HD000741）。
生成收-0017号凭证（收款单据编号：SK000742；结算方式：汇兑；票号：HD000742）。
②应收会计CW002号操作员马惠晶在应收款系统中用该两笔收款核销客户前欠款。
业务75 12月26日，开出转账支票240000元预付北京朝阳股份有限公司购货款。
1.业务描述
预付供应商货款。
2.流程提示
应付会计CW002号操作员马惠晶在应付款系统中填制付款单，审核制单，生成付-0044号凭证（付款单单据编号：FK00075；结算方式：转账支票；票号：Z00075）。
提示：款项类型为预付。
业务76 12月26日，收到银行划来的存款利息11064元。
1.业务描述
银行利息。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制收-0018号凭证（结算方式：其他；票号：QT00076）。
提示：
a.本业务分录应为：
b.考虑到编制损益表时需要取财务费用的借方发生额，因此贷方发生数用借方负数表示。
业务77 12月28日，西南销售部支付本月产品销售运杂费13500元。
1.业务描述
西南销售部支付本月产品销售运杂费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0045号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00077）。
业务78 12月28日，向重庆市电信局支付本月电话费分别为：行政管理部门4800元，销售部门1100元，基本生产车间1200元，机修车间800元，合计7900元。
1.业务描述
支付本月电话费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0046号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00078）。
提示：因为“管理费用——邮电费”设置了“部门核算”，所以可以核算到部门一级更为精细的信息。
如：行政管理部门电话费4800元可以分解到总经理办公室2000元，财务部1300元，人事部1500元。
业务79 12月31日，产品完工入库：T53激光打印机480台，T28窄行针式打印机570台。
1.业务描述
产品完工入库。
2.流程提示
成品库管理员赵明（CK002）在库存管理系统中根据生产车间移交的产成品清单和将产成品入库后填制产成品入库单并审核。
提示：为了顺利地进行期末产品成本计算，将“业务100”产成品入库业务提前在此处理。
业务80 12月31日，归还短期借款本金500000元，利息12000元。
1.业务描述
归还短期借款本金和利息。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0047号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00080）。
业务81 12月31日，计提国库券利息1250元。
1.业务描述
计提国库券利息。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制转-0036号凭证。
业务82 12月31日，归还长期借款本金200000元。
1.业务描述
归还长期借款本金。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0048号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00082）。
业务83 12月31日，归还本季度长期借款利息72600元。
1.业务描述
归还本季度长期借款利息。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制付-0049号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00083）。
业务84 12月31日，无形资产摊销，本月专利应摊销3600元，商标权应摊销1400元。
1.业务描述
无形资产摊销。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中直接填制转-0037号凭证（结算方式：转账支票；票号：Z00084）。
业务85 12月31日，汇率为8.25，调汇处理。
1.业务描述
期末调汇处理。
2.流程提示
①出纳季平（CW004）登录进企业应用平台，在总账管理系统中对收、付款凭证进行出纳签字处理。（提示：在设置会计科目时，要在指定科目中设置现金对应库存现金科目，银行存款对应银行存款科目，否则收、付款凭证无法进行出纳签字）
②账套主管（CW001）吴强在企业应用平台基础档案里外币设置中输入当日汇率（在总账系统选项中设置“可以使用受控科目”，记账和调整汇率，12月31日的汇率为8.25，将12月份所有的记账凭证进行审核和记账处理）。
③总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中（“期末”|“转账定义”|“汇兑损益”）进行汇兑损益转账定义，定义的要素：
a.选择凭证类别：转账凭证；汇兑损益入账科目：660304财务费用——汇兑损益。
b.选择对“银行存款——中行美元存款、其他货币资金——信用证保证金、应收账款——应收美元”3个科目计算汇兑损益。
定义结果如图6.40所示。
图6.40
④总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中（“期末”|“转账生成”|“汇兑损益结转”）进行汇兑损益结转。汇兑损益试算表如图6.41所示。
图6.41
⑤生成汇兑损益结转收-0019号凭证。
业务86 12月31日，盘点现金账款3.25元，经批准转作营业外收入。
1.业务描述
现金长款。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制收-0020号凭证和转-0038号凭证。
业务87 12月31日，经检查作为低值易耗品管理的96把工具的可变现净值为3840元，按成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。
1.业务描述
96把工具的实际成本：（48.87×96）元=4691.52元
跌价准备：实际成本-可变现净值=（4691.52-3840）元=851.52元
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0039号凭证。
业务88 12月31日，待摊费用摊销如表6.7所示。
表6.7 摊销费用表格 单位：元
1.业务描述
摊销报刊费和财产保险费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0040号凭证。
业务89 12月31日，长期待摊费用（大修理费用）摊销分别为：行政管理部门1200元，销售部门600元，基本生产车间3800元，机修车间500元，合计6100元。
1.业务描述
长期待摊费用摊销。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0041号凭证。
业务90 12月31日，12月份用水消耗分别为：行政管理部门500元（总经理办公室：200元；财务部：200元；人事部：100元），销售部门400元，基本生产车间1300元，机修车间500元，合计2700元（基本生产车间的水费全部计入制造费用）。
1.业务描述
分摊水费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0042号凭证。
业务91 12月31日，12月份用电消耗分别为：行政管理部门1000元（总经理办公室：300元；财务部：300元；人事部：400元），销售部门1200元，基本生产车间6800元，辅助生产车间700元，合计耗电费用9700元。
1.业务描述
分摊电费。
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0043号凭证。
业务92 12月31日，本月共发生工资费用534000元。其中，T28窄行打印机工人工资187000元，T53激光打印机工人工资216000元，基本生产车间管理人员工资26600元，机修车间人员工资11400元，管理部门人员工资68400元（总经理办公室32400元、财务部26000元、人事部10000元），销售部门人员工资24600元。
1.业务描述
工资费用分配。
2.流程提示
如果企业购买启用了工资管理系统，有关工资的核算、工资及相关费用的分摊在工资管理系统中进行，分摊的结果自动生成凭证传给总账。本业务不涉及工资管理系统（主要在一体化讲解上），由总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0044号凭证。
业务93 应收应付对账。
1.业务描述
企业月末，应及时清查未达账。
2.流程提示
①应收会计在应收款系统中查询业务余额表（“账表管理”|“业务账表”|“业务余额表”），查询各客户本月应收、收款以及余额情况，也可以进行应收账龄分析（“账表管理”|“统计分析”|“应收账龄分析”），显示各客户应收余额的账龄区间分布。
②应付会计在应付款系统中查询业务余额表（“账表管理”|“业务账表”|“业务余额表”），查询各供应商本月应付、付款以及余额情况，也可以进行应收账龄分析（“账表管理”|“统计分析”|“应收账龄分析”），显示各供应商应付余额的账龄区间分布。
业务94 12月31日，计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
1.业务描述
公司预计本年应承担的职工福利费金额为工资总额的14%进行计提（总经理办公室4536元、财务部3640元、人事部1400元），公司按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的1.5%计提职工教育费。（假设按旧制度处理，新制度是不允许计提的，报销时进入管理费用，工会经费和职工教育经费全部进入管理费用）
2.流程提示
由总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0045号凭证。
业务95 12月31日，固定资产计提折旧。
1.业务描述
固定资产折旧。
2.流程提示
如果企业购买了固定资产模块，有关折旧的计算及其计提折旧的管理在固定资产系统进行，生成凭证传给总账。本业务假设没有固定资产系统，由总账会计马惠晶（CW002）在总账系统中填制转-0046号凭证。
业务96 编制发料凭证汇总表。
1.业务描述
汇总本月发料情况，计算发出材料的成本。
2.流程提示
①以账套主管吴强（CW001）进入企业应用平台进行采购结账（“采购管理”|“月末结账”）、销售系统结账（“销售管理”|“月末结账”）、库存管理系统结账（“库存管理”|“月末结账”）。
在存货核算系统中修改对方科目“50010101”的项目大类为“产品”，项目编码为“01T28窄行针式打印机”；再增加一项对方科目设置，基本生产车间的材料领用出库，部门编码“0401”，项目大类为“产品，项目编码为“02T53激光打印机”，对方科目编码为“50010101”；再增加一项对方科目设置，基本生产车间的材料领用出库，部门编码“0401”，对方科目编码为“510101”。对原料库进行期末处理。
②材料会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对材料出库单生成转-0047号凭证。
业务97 12月31日，按主营业务收入的0.3%计提三包损失费用。1.业务描述
计提三包损失费用。
2.流程提示
①在总账系统中，由账套主管CW001号操作员吴强对12月份所填制的记账凭证进行审核并记账。
②由总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中自定义结转凭证。执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”对话框，作计提三包损失费用的定义（转账序号：0001；转账说明：计提三包损失费用；凭证类别：转账凭证），如图6.42所示。
图6.42
③总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统（“期末”|“转账生成”|“自定义转账”）中根据自定义转账设置生成转-0048号凭证。
业务98 12月31日，计提坏账准备。
1.业务描述
根据企业管理要求，按应收余额的1%计提坏账准备。
应计提的坏账准备为：应收账款余额×1%-坏账准备余额=（1960665×0.01-15300）元=4306.65元
2.流程提示
总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中查询应收款余额1960665元，坏账准备余额15300，填制转-0049号凭证。
业务99 12月31日，分配辅助生产费用。
1.业务描述
辅助生产费用（机修）的分配采用直接分配法，其提供的劳务资料如下：基本生产车间756工时，销售部门108工时，厂部216工时，合计1080工时。核算为：基本生产车间分配70%，销售部门分配10%，厂部分配20%。
2.流程提示
①在总账系统中，由账套主管CW001号操作员吴强对12月份所填制的未记账凭证进行审核并记账。在基础档案财务部分增加会计科目“660115辅助生产成本结转”和“50010106辅助生产成本及制造费用结转”。
②由总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中自定义结转凭证。执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”对话框，作分配辅助生产费用的定义（转账序号：0002；转账说明：结转辅助生产成本；凭证类别：转账凭证），如图6.43所示。
图6.43
③总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统（“期末”|“转账生成”|“自定义转账”）中根据自定义转账设置生成转-0050号凭证。
业务100 12月31日，分配产品的制造费用和辅助生产成本。
1.业务描述
制造费用按人工工时比例分配给各产品，各产品所耗人工工时为：T53激光打印机58800工时，T28窄行针式打印机50400工时，总工时为109200工时。首先将制造费用转入到“生产成本——基本生产成本——辅助生产成本及制造费用结转”中，然后再将“生产成本——基本生产成本——辅助生产成本及制造费用结转”转入“生产成本——基本生产成本——制造费用和辅助生产成本”中。
2.流程提示
①在总账系统中，由账套主管CW001号操作员吴强对12月份所填制的未记账凭证进行审核并记账。
②由总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中自定义结转凭证。执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”对话框，作制造费用结转的定义（转账序号：0003；转账说明：结转制造费用；凭证类别：转账凭证），如图6.44所示。
图6.44
③总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统（“期末”|“转账生成”|“自定义转账”）中根据自定义转账设置生成转-0051号凭证，并更换账套主管CW001号操作员吴强进行审核并记账。
④总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中自定义结转凭证。执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”对话框，设置将“生产成本——基本生产成本——辅助生产成本及制造费用结转”转入“生产成本——基本生产成本——制造费用和辅助生产成本”的自定义凭证（转账序号：0004；转账说明：将生产成本的制造费用转为制造费用和辅助生产成本；凭证类别：转账凭证），如图6.45所示。手工计算T28窄行针式打印机和T53激光打印机的分摊系数如下：
图6.45
⑤账套主管对上述凭证审核、记账。总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统（“期末”|“转账生成”|“自定义转账）中根据自定义转账设置生成转-0052号凭证。
业务101 12月31日，计算本月产品销售成本。
1.业务描述
计算本月产品销售成本。在计算产品销售成本之前应首先计算本月产成品的入库成本，再计算库存商品的全月一次加权成本，最后才能结转产品销售成本。
2.流程提示
①由账套主管CW001号操作员吴强在总账系统中首先对未审核的记账凭证审核、记账，然后在“账表”|“项目辅助账”|“项目总账”选项下，查询到T28窄行针式打印机的生产成本为1161954.27元，T53激光打印机的生产成本为2027725.95元。
②成本会计杨柳（CW003）在存货核算系统中进行产品成本分配（“存货核算”|“业务核算”|“产成品分配”），并对产成品库作记账处理（“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”）。查看“月平均单价查询表”（“存货核算”|“业务核算”|“平均单价计算”）。
提示：注意成本会计杨柳功能权限设置。
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中增加“500103生产成本转出”科目（项目核算），并指定产品项目大类的核算科目。
④总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中将生产成本科目的发生额转入“500103生产成本转出”科目，自定义转账凭证。执行“期末”|“转账定义”|“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”对话框，作生产成本转出的定义（转账序号：0005；转账说明：生产成本转出；凭证类别：转账凭证），如图6.46所示。
⑤总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统（“期末”|“转账生成”|“自定义转账”）中根据自定义转账设置生成转-0053号凭证。
图6.46
⑥在总账系统中，由账套主管CW001号操作员吴强对该凭证进行审核、记账，然后修改并增加产品入库单的对方科目，如表6.8所示。
表6.8
⑦成本会计杨柳（CW003）在存货核算系统中对“产成品入库单”作制单处理，在“生成凭证”窗口中，补充500103科目的项目大类及项目，如图6.47所示。
图6.47
生成凭证转-0054号凭证。
⑧账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。
⑨账套主管CW001号操作员吴强在存货核算系统中对产成品库进行期末处理，修改并增加销售出库的对方科目，如表6.9所示。
表6.9
⑩成本会计杨柳（CW003）在存货核算系统中作制单处理，生成转-0055号凭证。
业务102 12月31日，计算本月产品销售税金及附加（增值税、城建税、教育费附加）。
1.业务描述
计算本月应交增值税、城建税及教育费附加。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中查询应交增值税明细账，计算本月应交增值税，以此为基础计算城建税及教育费附加。
应交增值税为：［689486（销项税额）-459349.9（进项税额）-68000（已交税金）］元=162136.1元
城市维护建设税=（增值税+营业税）×0.07=［（162136.1+200）×0.07］元= 11363.53元
教育费附加=（增值税+营业税）×0.03=［（162136.1+200）×0.03］元= 4870.08元
②填制转-0056号凭证。
③填制转-0057号凭证
业务103 计提房产税。
1.业务描述
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中填制转-0058号凭证。
②账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对所有未审核凭证进行审核记账。
业务104 12月31日，结转本年度损益。
1.业务描述
期末时企业将所有的期间损益科目的发生转入本年利润，在财务管理软件下可以通过设置期末自动转账“期间损益结转”的方式结转期间损益。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中设置期间损益的转账凭证，全部损益类科目转入“本年利润”科目。
②自动生成结转期间损益转-0059号凭证，如图6.48所示。
图6.48
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。
业务105 12月31日计算全月应交所得税。
1.业务描述
计算应交所得税。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中通过“本年利润”科目查出本月利润，假设计算所得税不考虑纳税调整事项，按25%计算所得税。
本月应交所得税=本月利润×25%=（1214622.87×0.25）元=303655.72元
②填制凭证，生成转账凭证-0060号凭证。
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。
业务106 12月31日，结转本年所得税转入本年利润。
1.业务描述
在财务管理软件下可以通过设置期末自动转账“期间损益结转”的方式结转本年所得税转入本年利润。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中通过转账设置下期间损益结转自动将本年所得税转入本年利润。
②自动生成转-0061号凭证。
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。
业务107 12月31日结转本年净利润至利润分配账户。
1.业务描述
结转本年净利润。
2.流程提示
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中通过“本年利润”科目查出本年净利润。
②填制凭证，生成转账凭证-0062号凭证。
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。业务108 12月31日，按未分配利润的10%和5%提取法定盈余公积金和法定公益金。
①总账会计马惠晶（CW002）在总账管理系统中通过“利润分配——未分配利润”科目查出未分配利润4116483.33元，计算应提法定盈余公积金411648.33元，法定公益金205824.17元。
②填制凭证，生成转账凭证-0063号凭证。
③账套主管CW001号操作员吴强在总账管理系统中对该凭证进行审核记账。
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