总账系统日常业务处理实验

二、总账系统日常业务处理实验

(一)实验目的

熟悉会计的日常业务，掌握总账系统的功能模块的应用;掌握计算机环境下总账业务处理的流程;掌握填制凭证、审核凭证和凭证入账以及查账的操作过程，并能熟练地运用。

(二)实验内容

(1)根据业务内容填制记账凭证，更正错误的凭证。

(2)审核记账凭证。)

(3记账。

(4)查询凭证、账簿、余额表等。

(三)实验案例资料

2007年12月份迅隆公司发生的经济业务以及所编制的会计分录如下:

(1)2日收到投资方增加投资款500 000元，存入银行。

借:银行存款——工行存款　　　　　500000

贷:实收资本　　　　　500000

(2)2日从银行提取现金10000元备用

借:现金　　　　　10000

贷:银行存款——工行存款　　　　10 000

(3)2日王红出差预借差旅费4 000元

借:其他应收款　　　　4000

贷:现金　　　　4000

(4)3日购入甲材料一批150吨，单价1 000元，增值税专用发票注明材料价款150 000元，增值税25 500元，款项均已通过工行支付，材料入库。

借:原材料——甲材料　　　　150000

应交税金——应交增值税——进项税　　　　25 500

贷:银行存款——工行存款　　　　175 500

(5)8日销售A产品100件，每件售价300元，成本200元，采用交款提货销售方式，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。

借:银行存款——工行存款　　　　351 000

贷:主营业务收入——A产品　　　　300 000

应交税金——应交增值税——销项税　　　　51 000

借:主营业务成本——A产品　　　　20 000

贷:库存商品——A产品　　　　20 000

(6)10日王红出差归来，报销差旅费3 800元，余款退回。

借:管理费用——差旅费　　　　3 800

现金　　　　200

贷:其他应收款　　　　4 000

(7)15日为生产A产品从仓库领用甲材料50吨，计划成本为50 000元。借:生产成本——基本生产成本——A产品　　　　50 000

贷:原材料——甲材料　　　　50 000

(8)18日为生产B产品从仓库领用乙材料2 500公斤，计划成本为30 000元。

借:生产成本——基本生产成本——B产品　　　　30 000

贷:原材料——乙材料　　　　30 000

(9)22日结算本月份应付职工工资86 000元，车间管理人员工资10 000元，行政管理人员工资36 000元(按工时在A、B产品间分配，比率为3∶1)。

借:生产成本——基本生产成本——A产品30 000——基本生产成本——B产品10 000制造费用——工资10 000

管理费用——工资　　　　36 000

贷:应付工资　　　　86 000

(10)27日用银行存款支付广告费30 000元

借:营业费用　　　　30 000

贷:银行存款——工行存款　　　　30 000

(11)28日企业按规定计提固定资产折旧100 000元，其中应计入制造费用80 000元，计入管理费用20 000元。

借:制造费用——折旧　　　　80 000

管理费用——折旧　　　　20 000

贷:累计折旧　　　　100 000

(12)31日计算并结转本期产品成本，产品全部完工入库(月初没有在产品)，制造费用以3∶1比率在A、B产品间分配)。

借:生产成本——辅助生产成本——A产品67 500

——辅助生产成本——B产品　　　　22 500

贷:制造费用——工资　　　　10 000

——折旧　　　　80 000

借:库存商品——A产品147 500——B产品62 500贷:生产成本——基本生产成本——A产品80 000

——B产品　　　　40 000

——辅助生产成本——A产品　　　　67 500

——B产品　　　　22 500

(13)31日将本月收入、费用类账户结转到“本年利润”账户(如果使用自定义损益结转功能，则不需要手工输入此笔业务的记账凭证)。

借:主营业务收入——A产品　　　　300 000

贷:本年利润300 000借:本年利润　　　　109 800

贷:主营业务成本——A产品20 000销售费用30 000管理费用——差旅费3 800

——工资36 000——折旧20 000(14)将“本年利润”转入“未分配利润”。

借:本年利润　　　　190 200

贷:利润分配——未分配利润　　　　190 200

(四)实验步骤

1.填制凭证

(1)以相应的身份注册进入企业应用平台，登录迅隆公司的总账。

(2)在“业务”选项卡中，执行“凭证”→“填制凭证”命令，在打开的“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，增加一张空白凭证。

(3)根据案例资料填写凭证中的相关内容。

注意:由于将银行存款科目设置为银行总账科目，当凭证中分录涉及银行存款时，系统会提示要求输入提供结算方式和单据号。

(4)单击“保存”按钮，系统提示“凭证已成功保存”信息，单击“确定”按钮，见图4-9。

图4-9　记账凭证

(5)单击“增加”可继续填制下一张凭证。

注意:可执行“凭证”→“查询凭证”命令，在打开的“凭证查询”对话框中输入查询条件进行查询。双击某一张凭证行，则会在屏幕上显示出此张凭证的详细信息。

2.出纳签字

(1)以出纳的身份重新注册进入企业应用平台(本案例中为出纳“向军”)。

(2)执行“凭证”→“出纳签字”命令，打开“出纳签字”查询条件对话框，选择“全部”单选按钮，单击“确认”按钮，进入“出纳签字”凭证列表窗口。

(3)双击某一要签字的凭证或单击“确定”按钮，进入“出纳签字”窗口，单击“签字”按钮，系统将在凭证底部的“出纳”位置自动签上出纳人姓名。

(4)单击“下张”按钮，对其他凭证签字，全部完成后单击“退出”按钮。

3.审核凭证

(1)以会计主管的身份重新注册进入企业应用平台(本案例中为会计主管“李石”)。

(2)执行“凭证”→“凭证审核”命令，在打开的“凭证审核”查询条件对话框中选择“全部”，单击“确定”按钮(见图4-10)，进入凭证列表窗口。

图4-10　凭证审核

(3)双击要审核的凭证，或直接单击“确定”按钮进入审核凭证窗口。

(4)审核该凭证，确认无误后单击“审核”按钮，系统自动在凭证底部的“审核”处签上审核人姓名。

(5)单击“下张”按钮，继续审核其他凭证，全部完成后单击“退出”按钮。

4.记账

(1)执行“凭证”→“记账”命令，进入“记账”窗口。

(2)选择要进行记账处理的凭证范围，单击“下一步”按钮，见图4-11。

图4-11　记账选择

(3)屏幕显示记账报告，可单击“打印”按钮进行打印，如不打印记账报告，单击“下一步”按钮，见图4-12。

图4-12　记账报告

(4)单击“记账”按钮，打开“期初试算平衡表”对话框，单击“确定”按钮，系统开始登记有关的总账、明细账和辅助账，完成后系统提示“记账完毕”信息，单击“确定”按钮，记账完毕。

5.账簿及余额表查询

(1)执行“账表”→“科目账”→“总账”或“明细账”命令，则可查询总账与月份综合明细账。

(2)执行“账表”→“科目账”→“余额表”命令，可以查询发生额以及余额表，见图4-13。

本案例迅隆公司的发生额及余额见表4-4。

图4-13　发生额及余额查询条件