第十二章 税收征收管理法
一、单项选择题
1.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，其中《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（ ）日，最长不得超过（ ）天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过（ ）天的，按照合同期限确定有效期限。
A.30；180；180
B.30；90；30
C.60；180；180
D.60；90；60
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
3.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
4.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
6.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。
A.3年；5年
B.5年；10年
C.3年；10年
D.5年；15年
7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
8.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。
A.国家税务局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局（分局）局长
9.下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。
A.税款
B.滞纳金
C.保证金
D.实现税款、滞纳金的费用
二、多项选择题
1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（ ）。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.领购发票
D.办理停业、歇业
2.根据税收征管法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
B.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D.账簿、会计凭证和报表应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
3.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于税款优先原则的表述中正确的有（ ）。
A.除另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人发生抵押在前欠税在后的，税收优先于抵押权的执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以没收非法所得的，税款优先于没收非法所得
4.根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税款征收方式的表述，正确的有（ ）。
A.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
B.查验征收方式一般适用于小额、零散税源的征收
C.查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.查定征收方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
5.下列关于延期缴纳税款制度的说法中，正确的有（ ）。
A.纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书面申请或口头申请
B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国税局、地税局批准，方为有效
C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
D.批准延期内免予加收滞纳金
6.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
7.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。
A.税务检查证
B.税务调查报告
C.税务检查通知书
D.税务事项通知书
8.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款的有（ ）。
A.纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的
D.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
9.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列各项中不得作为纳税保证人的有（ ）。
A.学校
B.医院
C.无民事行为能力的自然人
D.纳税信誉等级被评为D级的单位
参考答案及解析
一、单项选择题
1
【答案】A
【解析】纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，其中《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。（P439）
2.
【答案】B
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（P438）
3.
【答案】B
【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（P440）
4.
【答案】B
【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。（P440）
5
【答案】A
【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（P440）
6.
【答案】C
【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。（P451）
7.
【答案】B
【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。（P457）
8.
【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。（P452、454）
9.
【答案】C
【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用、质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。（P466）
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。（P440）
2.
【答案】ABCD
【解析】上述各项均符合相关政策的规定。（P441）
3.
【答案】ACD
【解析】选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。（P466）
4.
【答案】ACD
【解析】选项B：查验征收方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。委托代征方式一般适用于小额、零散税源的征收。（P466）
5.
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书面申请，不能是口头申请。（P447）
6.
【答案】ACD
【解析】选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。（P452-455）
7.
【答案】AC
【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（P460）
8.
【答案】ABD
【解析】选项C：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处以1000元以下的罚款。（P460）
9.
【答案】ABCD
【解析】国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。（P465）
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
