第1章 增值税纳税申报
1．1 生产企业（一般纳税人）增值税纳税申报
1．1．1 企业概况
企业名称：绍兴市锦华酒业有限责任公司 邮编：312000
经营范围：粮食白酒的生产、销售
企业法人代表：周米
企业类型：国有工业企业
企业地址及电话：绍兴市经济开发区银城路8号 84090009
纳税人识别号：330602123456789
1．1．2 纳税资料
（1）期初资料
上月累计销售数量：粮食白酒100吨
上月累计销售收入：700000元
上月累计销项税：119000元
上月累计进项税：108000元
上月累计应纳增值税额：11000元
（2）经济业务
2009年6月份发生的主要经济业务如下：
①6月1日，向浙江新中公司开出转账支票一张，购买A材料400千克，单价500元，对方代付运费1000元。取得增值税专用发票，材料已验收入库。
②6月2日，管理人员发现上月购进的A材料52千克被盗，金额24040元（含分摊的运费120元），损失已报批为管理费用，进项税额转出。
③6月6日，用支票直接向新兴农场收购农产品一批用于生产，取得普通发票。
④6月7日，用自产白酒10吨抵偿永新农场大米款80000元。不足或多余部分不再结算。该白酒近期平均售价为7000元／吨。开具增值税专用发票。
⑤6月8日，向大地超市销售用上月外购酒精生产的粮食白酒50吨，每吨平均售价为7500元，款项尚未收到，增值税专用发票已开出。给予对方（2／10，1／20，n／30）现金折扣条件。（外购酒精含税价款为81900元）开具增值税专用发票。
⑥6月8日，从光明公司购入A原料2000千克，单价550元／千克。材料验收入库，取得增值税专用发票，款项尚未支付。
⑦6月9日，收到大地超市货款，存入银行。
⑧6月10日，缴纳上月未缴的增值税11000元，消费税240000元，城建税17570元，教育费附加12550元。
⑨6月12日，将生产用的A原料100千克移送本企业蒸馏车间基建工程使用，材料采购成本为50000元。
⑩6月14日，向荣昌公司销售粮食白酒80吨，开具增值税专用发票，单价7200元／吨。同时出借包装物给荣昌公司，并收取押金23400元。款项以转账支票结清，已办妥进账手续。
6月19日，生产加工一批保健酒300箱，每箱成本价380元，该新产品无同类产品市场价格，全部发放给职工做福利。
6月24日，接到委托收款付款通知，支付水费9688．17元（含增值税额1114．57元）。取得增值税专用发票。
6月25日，接到委托收款付款通知，支付电费3510元（含增值税额510元）。取得增值税专用发票。
6月30日，到国税局认证本月取得的增值税专用发票抵扣联，全部认证相符。
计算本月应纳增值税，并结转未缴增值税。
1．1．3 要求
第一，根据原始凭证编制记账凭证；
第二，填制增值税纳税申报表主表。
业务1－1 绍兴市商业银行
转账支票存根
业务1－2 浙江增值税专用发票 No．111218663
5500066260
发票联 开票日期：2009年6月1日
业务1－3 公路、内河货物运输业统一发票
业务1－4 材料入库单
业务2－1 财产清查报告单
业务3－1 绍兴市商业银行
转账支票存根
业务3－2 浙江省粮食收购统一发票
业务4－1 浙江增值税专用发票 No．111211232
业务4－2 库存商品出库单 No．
业务5－1 浙江增值税专用发票 No．111211233
业务5－2 库存商品出库单 No．
业务6－1 浙江增值税专用发票 No．111618663
业务6－2 材料入库单
业务7－1 绍兴市商业银行进账单（回单或收账通知）
业务8－1 中华人民共和国税收电子转账专用完税证 （031）浙国电No
业务8－2 中华人民共和国税收电子转账专用完税证 （031）浙国电No
业务8－3 绍兴市商业银行电子缴税付款凭证
业务9－1 领 料 单
业务9－2 增值税转出报告单
业务10－1 浙江增值税专用发票 No．111211234
业务10－2 库存商品出库单 No．
业务10－3 押 金 收 据
今收到浙江荣昌公司交来包装物押金贰万叁仟肆佰元整（23400元），包装物出借到期日为2009年9月14日。
收款单位盖章：
总经理：
2009年6月14日
业务10－4 绍兴市商业银行进账单（回单或收账通知）
业务11－1 库存商品出库单 No．
业务12－1 浙江增值税专用发票 No．111628963
业务13－1 浙江增值税专用发票 No．111643217
1．2 商贸企业（一般纳税人）增值税纳税申报
1．2．1 企业概况
企业名称：绍兴海天贸易有限公司
经营范围：纺织品销售
企业法人代表：孟大海
企业地址及电话：绍兴市袍江开发区28号 84062626
开户银行及账号：建行袍江分行1112345678
税务登记号：330602432988123
纳税银行账户：交行袍江支行 账号：7001757
公司为增值税一般纳税人，增值税税率：17%
公司地税计算机代码：412356
1．2．2 纳税资料
（1）期初资料
上月累计销售收入：519275．80
涤布：293237．00
涤棉布：121356．00
棉布：104682．80
上月累计销项税：88276．89
上月累计进项税：86008．64
上月累计应纳税额：2268．25
无留抵税
（2）经济业务
2009年2月发生下列经济业务：
①2月2日，向绍兴美盛服饰有限公司销售涤布，数量6000米，单价9．5元；销售涤棉布，数量4000米，单价10元。开出增值税专用发票。款项尚未收到。
②向绍兴海剑制衣有限公司销售棉布，数量7500米，单价12元。增值税专用发票已开，款项尚未收到。
③2月3日，从重庆华丰公司购买涤纶坯布，数量15000米，单价6元，进项税额15300元。
④将2月3日购进的涤纶坯布发往天翔公司委托加工。
⑤上月发出棉布2600米，委托金时织染公司染色。该批棉布于2月5日收回入库，加工费5000元，进项税额850元。增值税专用发票已收到，款项尚未支付。
⑥2月8日，向越城娟娟制衣有限公司销售绣花布1600米，单价11元。开具增值税专用发票。款项存入银行。
⑦2月10日，解交上月应纳增值税。
⑧2月16日，收回涤布入库，支付加工费5600元（含税），天翔公司开具增值税专用发票。款项已支付。
⑨2月20日，向绍兴冠英电脑制版技术有限公司支付制版费5780元（含税），收到增值税专用发票。款项尚未支付。
⑩2月28日，从青岛购入的涤纶坯布已运抵公司，增值税专用发票尚未收到。
取得的增值税专用发票抵扣联已经在国家税务局认证通过。
1．2．3 要求
第一，计算本月应纳增值税；
第二，填制一般纳税人增值税纳税申报表。
1．3 小规模纳税人增值税纳税申报
1．3．1 实训资料
绍兴市塔山街道小雨食品厂生产并批发、零售糕点，员工3人，年销售额不足500000元，属于小规模纳税企业。该工厂2010年3月份业务情况如下：
（1）企业销售糕点，开具增值税普通发票，共取得含税收入41200元。
（2）企业接受委托加工定制糕点，收取加工费9270元，开具普通发票。
（3）将本企业产品900元（成本价）用于本企业职工个人消费，该批产品市场零售价（含税）为1500元。
（4）本月企业购进一批原料，价格为6000元，支付增值税额为1020元，款项已付。
1．3．2 要求
第一，对上述业务进行账务处理；
第二，计算该厂本月应纳增值税，填制增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）。
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
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