（一）短期偿债能力比率
当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产，需要长期偿还的资金用于解决短期资金需求，故财务状况稳定。
一般情况下，流动比率越高，反映企业的短期偿债能力越强；但过高的流动比率也意味着企业闲置现金过多。
其中，速动资产＝流动资产－存货－待摊费用等。
一般情况下，速动比率越高，反映企业的短期偿债能力越强；影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力；不能认为速动比率较低企业的流动负债到期绝对不能偿还。
其中，年经营现金净流量使用现金流量表中本年“经营活动产生的现金流量净额”；该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期的债务；但过大也不好，表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。
影响短期偿债能力的其他因素包括增强短期偿债能力的表外因素，降低短期偿债能力的表外因素。如可动用的银行贷款指标，偿债能力的声誉是增强短期偿债能力的表外因素；与担保有关的或有负债，建造合同，长期资产购置合同中的分阶段付款是降低短期偿债能力的表外因素。
（二）长期偿债能力比率
资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强；资产负债率越大，表明企业的债务负担重，企业资金实力不强；通常认为资产负债率等于60%时较为适合。
产权比率表示1元股东权益借入的债务数额，权益乘数表明1元股东权益拥有的总资产。产权比率越低，表明企业长期偿债能力越强；权益乘数越大，表明股东投入企业的资本占总资产的比重越小，企业的负债程度越高。
长期资本负债率是指非流动负债与长期资本的比率，反映企业长期资本的结构。
利息保障倍数＝息税前利润总额／利息费用
利息保障倍数反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志；一般来说，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强；通常认为利息保障倍数为3时较为合适。
现金流量利息保障倍数是以现金流量为基础的利息保障倍数，它表明1元的利息费用有多少倍的经营现金流量做保障。它比收益基础的利息保障倍数更可靠。
其中，债务总额一般情况下使用年末和年初的加权平均数；该比率表示企业用经营现金流量偿付全部债务的能力；比率越高，承担债务总额的能力越强。
影响长期偿债能力的其他因素：长期租赁，债务担保，未决诉讼。
①长期租赁
当企业急需某种设备或厂房而又缺乏足够的资金时，可以通过租赁的方式解决。财产租赁的形式包括融资租赁和经营租赁。融资租赁形成的负债大多会反映于资产负债表，而经营租赁则没有反映于资产负债表。当企业的经营租赁量比较大、期限比较长或具有经常性时，就形成了一种长期性筹资，这种长期性筹资，到期时必须支付租金，会对企业的偿债能力产生影响。因此，如果企业经常发生经营租赁业务，就应考虑租赁费用对偿债能力的影响。
②债务担保
担保项目的时间长短不一，有的涉及企业的长期负债，有的涉及企业的流动负债。在分析企业长期偿债能力时，应根据有关资料判断担保责任带来的潜在长期负债问题。
③未决诉讼
未决诉讼一旦判决败诉，便会影响企业的偿债能力，因此在评价企业长期偿债能力时要考虑其潜在影响。
（三）资产管理比率
以下公式均为资产管理比率公式：
周转率高，表明收账迅速、账龄较短、资产流动性较强、短期偿债能力强，可以减少收账费用和坏账损失。要注意：营业收入的赊销比例，应收账款余额的可靠性，应收账款的减值准备，应收票据是否计入应收账款周转率，应收账款周转天数。
存货周转率越高，表明其变现速度越快，周转额越大，资金占用水平越低；要注意存货计价方法对存货周转率有较大的影响，存货周转天数不是越低越好；也要注意应付账款、存货和应收账款之间的关系，以及构成存货的产成品、自制半成品、在产品、原材料和低值易耗品之间的比例关系。
流动资产周转率越高，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好；周转一次所需的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段所占用的时间越短。
非流动资产周转率反映非流动资产的管理效率；分析时主要针对投资预算项目管理，分析投资与其战略是否一致，收购和剥离政策是否合理。
总资产周转率越高，表明企业全部资产的使用效率越高；该指标越低，说明企业利用全部资产进行经营的效率越差，最终会影响企业的盈利能力；在营业收入既定的条件下，总资产周转率的驱动因素是流动资产和非流动资产。
（四）盈利能力比率
以下公式均为盈利能力公式：
营业净利率越高，则企业的盈利能力越强；注意营业净利率的变动是由利润表的各个项目金额变动引起的。
推导过程为：营业净利润×总资产周转率＝（净利润／营业收入）×（营业收入／总资产）
＝净利润／总资产
＝总资产净利率
影响总资产周转率的驱动因素是营业净利率和总资产周转率。
权益净利率越高，企业自有资本的获利能力越强，运营效率越好，对投资人和债权人权益的保证程度越高；权益净利率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性和代表性的指标，反映企业资本运营的综合效益，该指标通用性强，适应范围广，少受行业局限，在国际上的企业综合评价中使用率非常高。
（五）市价比率
该指标是反映上市公司盈利能力的一个重要财务比率，投资者对这个比率十分重视；这一比率越高，意味着期望的未来收益较之于当前报告收益就越高。
市净率对已经存在一定年限的旧经济股票或公司是有用的，但对于新经济公司该指标不是非常有用。
市销率的最大优势在于相当程度上独立于会计政策和股利支付政策，因此对评估联营企业分部和新经济公司股票非常有用。
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