支付结算方式

第四节　支付结算方式

一、票据概述

（一）票据的概念和种类

票据的概念有广义和狭义之分。

广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；

狭义的票据仅指《票据法》上规定的票据。

《票据法》的规定：票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

在我国，票据包括：汇票、本票和支票。

【例题·单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（　）。

A、汇票B、本票C、支票D、发票

『正确答案』D

（二）票据的功能

1.支付功能

2.汇兑功能

3.结算功能

4.信用功能

（三）票据当事人（★★多选、单选）

1.基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

包括出票人、付款人和收款人。

在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。

出票人——是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；

收款人——是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；

付款人——是由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任清除。

2.非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。

包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

承兑人——是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人；

背书人——是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；

被背书人——是指被记名受让票据或接受票据转让的人；

保证人——是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。

票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。

并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。

【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的有（　）

A.付款人　　B.背书人　　C.承兑人　　D.保证人

『正确答案』A

【例题·多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（　）。

A.出票人　　B.付款人　　C.收款人　　D.保证人

『正确答案』ABCD

【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。

A.承兑人　　B.出票人　　C.付款人　　D.收款人

『正确答案』BCD

【例题·单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（　）。

A.背书人　　B.出票人　　C.收款人　　D.付款人

『正确答案』B

（四）票据权利与责任

1.票据权利

（1）概念：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

①付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。

②行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。

③票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。

④行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（★判断、多选）

【例题·判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（　）

『正确答案』√

【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（　）。

A.票载收款人　　　B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人　　D.代为清偿票据债务的背书人

『正确答案』ABCD

『答案解析』行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

（2）票据权利的时效

票据权利在下列期限内不行使而消灭：

①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；

②见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；

③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；

④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；

⑤持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。

【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利。

【注意2】第④、⑤种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。

【例题·单选题】2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（　）。

A、2006年6月25日之前B、2006年8月15日之前

C、2006年9月15日之前D、2006年12月5日之前

『正确答案』D

『答案解析』持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

2.票据义务

是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。

【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（　）。

A.甲　　B.乙　　C.丙　　D.丁

『正确答案』ABCD

（五）票据行为

票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。（★★多选题）

【例题·多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（　）。

A.出票　　B.背书　　C.承兑　　D.保证

『正确答案』ABCD

『答案解析』票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。

【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（　）。

A.票据丧失后向银行挂失止付的行为

B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

『正确答案』BCD

（六）票据签章

票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。

（七）票据记载事项——绝对记载事项、相对记载事项和非法定记载事项等。

【例题·单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（　）。

A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项

B.票据记载事项可分为绝对记载事项和非法定记载事项

C.票据记载事项可分为相对记载事项和非法定记载事项

D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和非法定记载事项

『正确答案』D

1.绝对记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载，票据即为无效的事项。

2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。

【例题·多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（　）。

A.营业场所　　B.住所　　C.经常居住地　　D.主要财产所在地

『正确答案』ABC

『答案解析』《票据法》规定：汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。

3.非法定记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（　）。

A.未记载付款日期　　　　　　B.未记载付款地

C.未记载“不得转让”字样　　D.未记载出票人签章

『正确答案』ABC

『答案解析』选项A、B属于相对记载事项，不记载按适用的法律规定；选项C属于非法定记载事项。

二、支票

（一）支票的概念和种类

1.概念——支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人

出票人为签发支票的单位和个人

付款人是出票人的开户银行

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票，且没有金额限制。

2.种类——现金支票、转账支票和普通支票。（★★★单选、多选、判断）

现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

【例题·多选题】可用于转账的支票有（　）。

A.现金支票　　B.转账支票　　C.普通支票　　D.划线支票

『正确答案』BCD

『答案解析』转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

【例题·多选题】下列有关支票的表述中，正确的是（　）。

A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D.支票是有价证券

『正确答案』CD

『答案解析』票据是一种有价证券，支票是票据的一种，所以支票是有价证券。

【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（　）。

A.普通支票中非划线支票　　B.现金支票

C.普通支票中划线支票　　　D.转账支票

『正确答案』A

（二）出票

1.支票的格式

【例题·单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（　）。

A.银行汇票　　B.商业汇票　　C.银行本票　　D.支票

『正确答案』D

『答案解析』支票中的授权补记事项是区别于其他票据的最大特征。

【例题·单选题】下列不属于支票的绝对记载事项的是（　）。

A.无条件支付的承诺　　B.表明“支票”的字样

C.付款人名称　　　　　D.确定的金额

『正确答案』A

『答案解析』选项A的表述不正确，应该是“无条件支付的委托”。

【例题·多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（　）。

A.金额　　B.收款人名称　　C.付款人名称　　D.出票日期

『正确答案』AB

【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（　）

『正确答案』×

『答案解析』支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前既不可以背书转让也不可以提示付款。

2.出票的其他法定条件

3.出票的效力

（1）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；

（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任；

（3）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（★★单选、多选、判断）

【例题·判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。（　）

『正确答案』×

【例题·单选题】下列有关支票的表述中，不符合规定的是（　）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

C.用于支取现金的支票可以背书转让

D.支票的金额、收款人名称何以有出票人授权补记

『正确答案』C

（三）支票的付款

支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

1.提示付款

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。（★单选、判断）

超过提示付款期限的，依照《票据法》规定，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

【例题·单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（　）。

A.自出票日起10日内　　B.自出票日起20日内

C.自出票日起30日内　　D.自出票日起60日内

『正确答案』A

2.付款

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

3.付款责任的解除

付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

（四）支票办理要求

1.领购要求

存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

2.签发要求

（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。（陷阱：出票时、签发时、开具时）

（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

【例题·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（　）。

A.电话号码　　B.身份证　　C.支票存根　　D.预留银行签章

『正确答案』D『答案解析』支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。

（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（★★★单选、多选、判断）。

【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（　）。

A.5000元　　B.3000元　　C.2000元　　D.1000元

『正确答案』C

『答案解析』持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即100000*2%=2000（元）。

【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（　）。

A.出票人签发空头支票

B.签章与预留银行签章不符的支票

C.使用圆珠笔填写的支票

D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票

『正确答案』ABCD

3.兑付的要求

（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款；

（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期、在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行；

（3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

三、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类

商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用银行承兑汇票。同城和异地均可使用。

商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。

（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。

【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（　）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票

B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人

C.银行承兑汇票属于商业汇票

D.银行承兑汇票属于银行汇票

『正确答案』D

【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（　）。

A.委托收款　　B.托收承付　　C.商业汇票　　D.汇兑

『正确答案』C

（二）商业汇票的出票

1.签发

商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。

2.商业汇票的绝对记载事项

签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。

【注意】比支票多一个“收款人名称”。

3.商业汇票的相对记载事项

（1）付款日期：未记载——见票即付

（2）付款地：未记载——付款人的营业场所、住所或经常居住地

（3）出票地：未记载——出票人人的营业场所、住所或经常居住地

【注意】付款地要与支票区分，支票的付款地为付款人的营业场所

（三）商业汇票的承兑

1.承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票据金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。

定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。

2.商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

3.银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定的承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

4.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（　）

『正确答案』×

『答案解析』承兑附有条件的，视为拒绝承兑。而不是所附条件不具备票据上的效力。

（四）商业汇票的付款

1.商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

2.商业承兑汇票的付款人开户银行收到委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款；付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。

3.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

【注意】汇票权利有效期为2年，商业汇票的付款期限为6个月，提示付款期限为自汇票到期日起10日。

4.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

【例题·单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（　）。

A.3个月　　B.6个月　　C.9个月　　D.12个月

『正确答案』B

【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（　）

『正确答案』×

『答案解析』商业汇票的提示付款期限是自到期日起10日内向承兑人提示付款。

【例题·判断题】商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理。（　）

『正确答案』×

『答案解析』商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

（五）商业汇票的背书

1.背书的概念

背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。一张票据可以多次背书、多次转让。但是背书必须连续。

2.背书的记载事项：

（1）背书人签章——绝对记载事项行

（2）被背书人名称——绝对记载事项

（3）背书日期——相对记载事项

3.背书不得记载的事项：

（1）附有条件的背书：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑

（2）部分背书：将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效

4.禁止背书

出票人或者背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让。（任意记载事项）

（1）出票人的禁止背书。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。（丧失流通性）

（2）背书人的禁止背书。背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。

【例题·单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（　）。

A.背书日期　　B.禁止背书的记载

C.部分背书　　D.被背书人的名称

『正确答案』C

【例题·判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（　）

『正确答案』×

『答案解析』背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。

【例题·多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（　）。

A.票据背书人记载“不得转让”字样的票据丧失流通性

B.出票人在汇票的背面记载“不得转让”字样的，票据不得转让

C.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书

D.背书必须连续

『正确答案』CD

『答案解析』选项A应为票据出票人记载“不得转让”字样的票据丧失流通性；选项B出票人在汇票的正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；或为背书人在汇票的背面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。

（六）商业汇票的保证

1.保证的概念

保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。

2.保证应记载的事项：

⑴表明“保证”的字样——绝对记载事项

⑵保证人名称和住所

⑶被保证人的名称

⑷保证日期

⑸保证人签章——绝对记载事项

保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。

保证人未记载被保证人名称的，以出票人或承兑人为被保证人。

保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。

保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

【注意】与承兑附有条件，背书附有条件进行区分。

3.保证的效力

（1）保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。

（2）保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。

（3）保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。

（4）保证人履行债务后即解除自己和被保证人及其后手票据债务人的票据责任，并产生对票据保证人的代位权。

【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（　）。

A.将汇票金额全部转让给甲某

B.将汇票金额的一半转让给甲某

C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

『正确答案』BC

『答案解析』部分背书无效。

四、信用卡

（一）概念和种类

1.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

2.按使用对象分为：单位卡和个人卡

3.根据信用等级不同分为：白金卡、金卡、普通卡

4.按信息载体不同分为：磁条卡、芯片卡

5.按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡

（1）贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。

（2）准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

【例题·多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（　）。

A.贷记卡　　B.金卡　　C.单位卡　　D.准贷记卡

『正确答案』AD

『答案解析』信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

（二）申领与销户

1.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。

单位卡可以申领若干张。

具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。

【注意】陷阱：全体公民

申领的附属卡最多不得超过2张

2.单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行、对符合条件的，发卡银行为申领人开立信用卡账户，并发给信用卡。

3.何种情况下可以办理信用卡销户（7条）。——了解，记住XXX45天

4.发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当将其止付。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。

5.信用卡遗失或者被盗，办理挂失止付。

6.申请挂失后又找回的，可以申请撤销挂失止付。

（三）资金来源——了解

（四）使用的主要规定（★★★）

1.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。

2.信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

3.单位信用卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。

4.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位并在签购单上签名确认。

5.单位卡一律不得支取现金

6.同一持卡人单笔透支额，单位卡不得超过5万元人民币，个人卡不得超过2万元人民币。

7.准贷记卡的透支期限最长为60天。

8.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。

9.发卡银行对贷记卡中的存款不记付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠：

（1）免息还款期待遇——60天

（2）最低还款额待遇

10.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%

（2）其他行业不得低于交易金额的1%

【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（　）。

A.信用卡可以分为单位卡和个人卡

B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡

C.任何一个合法公民都可以申领个人卡

D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金

『正确答案』BCD

『答案解析』选项B一个单位只能开立一个基本存款账户，但可以申领若干张单位卡；选项C只有具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；个人卡销户时可以转账结清也可以提取现金。

【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（　）。

A.购买价值8万元的电脑

B.支付14万元的劳务费用

C.支取现金

D.存入销货收入的款项

『正确答案』A

『答案解析』单位信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。不得将销售货物的款项存入单位卡账户。

【例题·单选题】信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（　）。

A.20天　　B.30天　　C.50天　　D.60天

『正确答案』D

五、汇兑

（一）汇兑的概念和分类

1.概念

汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。

2.分类

汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。汇款人可以根据实际需要选择。

（二）办理汇兑的程序

1.汇款人按要求签发汇兑凭证。

2.汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。

3.汇入处理。汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。

（三）汇兑的撤销和退汇

1.汇兑的撤销——指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。

2.汇兑的退汇——指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。

3.如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

4.转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

5.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

6.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。

【例题·判断题】只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人才可以申请退汇。（　）

『正确答案』×

『答案解析』汇款没有从汇出银行汇出，可以申请撤销。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（　）。

A.汇兑分为信汇和电汇两种

B.汇兑每笔金额起点是1万元

C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算

D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

『正确答案』B

【本节重点掌握】

1.支票的种类；

2.支票的提示付款期限；

3.支票的绝对记载事项和授权补记；

4.签发空头支票的罚则（重点）；

5.商业汇票的分类；

6.商业汇票的绝对记载事项；

7.商业汇票付款期限、提示付款期限；

8.承兑、背书、保证的相关规定；

9.信用卡的分类；

10.信用卡使用的相关规定；

11.撤汇和退汇。

【同步练习题】

一、单项选择题

1.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（　）。

A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

B.支付结算是一种要式行为

C.支付结算的发生取决于委托人的意志

D.支付结算实行分级管理的管理体制

2.下列选项中，不属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（　）。

A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行不垫款原则　　　　　　D.监督用款原则

3.我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”指（　）。

A.现金支票、转账支票、本票和信用卡

B.现金支票、转账支票、本票和银行卡

C.支票、汇票、本票和银行卡

D.支票、汇票、本票和信用卡

4.某单位于2011年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。

A.贰零壹壹年拾月拾玖日

B.贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日

C.贰零壹壹年零壹拾月拾玖日

D.贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日

5.在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（　）。

A.票据无效　　　　　B.票据有效

C.以中文大写为准　　D.以阿拉伯小写数码为准

6.根据规定，结算起点是由（　）确定，报国务院备案。

A.中央银行B.中国人民银行

C.工商银行D.开户银行

7.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（　）基本存款账户。

A.1个　　B.3个　　C.10个　　D.没有数量限制

8.开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（　）日内到开户银行办理销户手续。

A.15　　B.20　　C.30　　D.60

9.一般存款账户的存款人，不能通过该账户办理（　）。

A.现金支取　　B.现金缴存　　C.转账结算　　D.借款转存

10.根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（　）。

A.基本建设资金　　B.注册验资　　C.向银行借款　　D.支取奖金

11.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（　）的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

A.1万元　　B.2万元　　C.3万元　　D.5万元

12.经查实，A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（　）。

A.1000元的罚款　　　　　　　　 B.1000元以上5000元以下的罚款

C.5000元以上1万元以下的罚款　　D.1万元以上3万元以下的罚款

13.支票的基本当事人不包括（　）。

A.出票人　　B.付款人　　C.背书人　　D.收款人

14.定日付款的汇票，自到期日起（　）内向承兑人提示付款。

A.1个月　　B.2个月　　C.3个月　　D.10日

15.下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（　）。

A.背书日期　　B.付款日期　　C.出票日期　　D.保证日期

16.下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（　）。

A.划线普通支票只能用于支取现金

B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.现金支票只能用于支取现金

17.下列有关支票的说法不正确的是（　）。

A.支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效

B.持票人应当自出票日起10日内提示付款

C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D.签发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

18.下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（　）。

A.购买价值9万元的电脑　　B.存入销货收入的款项

C.支付12万元劳务费用　　 D.支取现金

19.下列情形不可以开立临时存款账户的是（　）。

A.设立临时机构　　　B.异地临时经营活动

C.期货交易保证金　　D.注册验资

20.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立（　）。

A.专用存款账户　　B.临时存款账户

C.一般存款账户　　D.基本存款账户

二、多项选择题

1.根据规定，下列关于单位卡的表述中，正确的有（　）。

A.单位卡账户的资金应从其基本存款账户中转账存入，不得交存现金

B.单位卡续存资金时可以交存销货收取的现金

C.销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户

D.单位卡一律不准支取现金

2.根据规定，下列关于背书表述正确的有（　）。

A.汇票转让只能采用背书的方式

B.在汇票上记载“不得转让”字样的，不得转让

C.背书是一种要式行为，必须符合法定的形式

D.背书不得记载的内容包括附有条件的背书和部分背书两项

3.下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（　）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内

C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

4.根据规定，下列属于商业汇票相对记载事项的有（　）。

A.出票地　　B.付款地　　C.付款人的名称　　D.付款日期

5.出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款的为（　）。

A.空头支票

B.支付密码错误的支票

C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票

D.签章与其预留银行签章不符的支票

6.根据《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（　）。

A.付款人名称　　B.出票日期　　C.确定的金额　　D.付款日期

7.甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。

A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款

B.乙银行可以拒绝付款

C.乙银行应当无条件付款

D.如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任

8.只能用于转账，不能支取现金的支票有（　）。

A.现金支票　　B.转账支票　　C.普通支票　　D.划线支票

9.下列属于基本存款账户使用范围的为（　）。

A.资金收付　　B.现金支取　　C.工资、奖金的发放　　D.存入现金

10.汇兑分为（　）。

A.信汇　　B.电汇　　C.票汇　　D.转汇

11.下列事项中，单位开户银行可以直接使用现金的有（　）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

12.下列各项中，属于背书的绝对记载事项的有（　）。

A.背书人签章　　B.被背书人名称　　C.背书日期　　D.背书人名称

13.存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（　）。

A.非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款

B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

14.银行在银行结算账户的开立中，明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储，对该行为的处罚是（　）。

A.对银行给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款

B.对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分

C.情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

15.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地的是（　）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的银行结算账户的

三、判断题

1.银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（　）

Y.对

N.错

2.支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。（　）

Y.对

N.错

3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（　）

Y.对

N.错

4.如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。（　）

Y.对

N.错

5.票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行一定不予受理。（　）

Y.对

N.错

6.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（　）

Y.对

N.错

7.一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（　）

Y.对

N.错

8.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（　）

Y.对

N.错

9.信用卡具有转账结算、存取现金、消费信用等功能。（　）

Y.对

N.错

10.保证人的保证责任连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，同时保证人享有先诉抗辩权。（　）

Y.对

N.错

11.部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书仍然有效。（　）

Y.对

N.错

12.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（　）

Y.对

N.错

13.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（　）

Y.对

N.错

14.我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（　）

Y.对

N.错

15.变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（　）

Y.对

N.错

四、案例分析题（在每小题备选答案中，有一个或多个正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、错选、不选均不得分）

案例一：

A公司和B公司签订一项购销合同，A公司向B公司开出票后一个月付款的银行汇票。B公司将汇票背书转让给C公司，C公司有背书转让给D公司。

要求，根据以上资料完成下列1-3题。

1.如果B公司未履行供货义务，A公司（　）。

A.有权利要求银行支付该汇票，因为B公司违反了合约。

B.无权要求银行支付该票据

C.有权要求银行支付该票据，因为客户是上帝。

D.以上说法都不对。

2.如果银行拒绝支付，D公司作为持票人（　）。

A.可向A公司提出索赔　　B不向A公司提出索赔

C.B公司承担连带责任　　D.C公司不承担连带责任

3．如果D公司在遭银行拒绝付款后未按法定权限发出索赔通知，则其（　）。

A.不可行使追索权

B,可以行使追索权，不负责因此给前手或出票人造成的损失

C.可以行使追索权，负责因此给前手或出票人造成的损失，以实际损失金额为限

D.可以行使追索权，负责因此给前手或出票人造成的损失，赔偿金额以汇票金额为限

案例二：

（1）海蒂公司在转型时外购了一批原材料，材料入库一直未支付货款，供货方上门催要20万元的材料欠款。海底公司在银行存款账户余额仅剩2万元的情况下，为了尽快将供货方“打发走”，就向供货方开出了一张20万元的转账支票。

（2）2013年10月10日海蒂公司收到一张应由海底公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，会计张某一概原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理。年终，海底公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

要求，根据以上资料完成下列1-4题。

1.资料（1）中海蒂公司开出的这张支票属于（　）。

A.普通支票　　B.现金支票　　C.空头支票　　D.划线支票

2.银行可以对海蒂公司的这种行为进行罚款的金额是（　）。

A.12000　　B.11000　　C.20000　　D10000

3.供货方可以向海蒂公司提出（　）元的赔偿。

A.4000　　B.6000　　C.8000　　D.10000

4.在资料(2)描述的行为中出现了（　）处错误。

A.0　　B.1　　C.2　　D.3

【同步练习题答案部分】

一、单项选择题

1.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的特征。即：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）必须依法进行。

2.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则。

3.

【正确答案】：D

【答案解析】：

4.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

5.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

6.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核开户单位使用现金的范围。按照规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。

7.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

8.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。银行对一年内未发生任何收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。

9.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

10.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核银行结算账户的种类。根据规定，有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。因此选项B是开立临时存款账户，该选项错误。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选项C开立的是一般存款账户，该选项错误。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；因此选项D是开立基本存款账户；该选项错误。只有选项A是开立专用存款账户，该选项正确。

11.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的使用规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

12.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。根据规定，存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。

13.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核基本当事人。支票的基本当事人是出票人、付款人和收款人。

14.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核商业汇票的付款。根据《票据法》的规定，定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

15.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核汇票的记载事项。出票日期属于绝对应记载事项，而且不得更改，更改的票据无效。其他三项均属于相对应记载事项，背书日期未记载的，视为汇票到期日前背书；付款日期未记载的，视为见票即付；保证日期未记载的，出票日期为保证日期。

16.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。

17.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核支票的相关规定。根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，因此选项A的说法错误。

18.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。

19.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。

20.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核专用存款账户。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出，可以根据需要开立专用存款账户。

二、多项选择题

1.

【正确答案】：ACD

【答案解析】：企业销售货物收取的现金不可以存入到单位卡中。

2.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：

3.

【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以选项A错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。

4.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：选项C“付款人名称”是绝对记载事项。

5.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核支票中违法行为的责任承担。根据规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

6.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核支票的记载事项。付款日期不属于支票的必须记载事项。

7.

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核支票的提示付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

8.

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核支票的种类。转账支票只能够转账，不能够支取现金。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。

9.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核基本存款账户的用途。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

10.

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核汇兑的分类。汇兑分为信汇和电汇两种。

11.

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

12.

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核商业汇票的背书。背书的绝对记载事项有背书人签章和被背书人名称。

13.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

14.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

15.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核异地银行结算账户的适用范围。存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

三、判断题

1.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

2.

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核办理支付结算的原则。银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户上。这是银行应承担的责任。因此，在实际工作中，要将银行资金与存款人资金严格区分开来，二者不能混淆，银行在遇到出票人签发空头支票的情况时，不能垫款支付。

3.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

4.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。

5.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据的填写要求。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规模填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

6.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账户，不包括定期存款账户。

7.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

8.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核汇兑的退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

9.

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核信用卡的功能。

10.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核商业汇票的保证。保证人的保证责任连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。

11.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核商业汇票的背书。部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效。

12.

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核签发空头支票的概念。出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

13.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。

14.

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核票据的伪造和变造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

15.

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据的变造的概念。伪造限于“签章”，变更金额属于票据的变造。

四、案例分析题（在每小题备选答案中，有一个或多个正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、错选、不选均不得分）

案例一：

1.【正确答案】B

【答案解析】若B公司未履行供货义务，A公司无权要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，兑汇票当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。故选B.

2.【正确答案】AC

【答案解析】如果银行拒绝支付，D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B公司和C公司对票据债务承担连带责任。故选AC.

3.【正确答案】D

【答案解析】题中D公司未按法定期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因此给前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿损失，不过赔偿金额以汇票金额为限。故选D.

案例二：

1.【正确答案】C

【答案解析】因为海蒂公司在银行存款账户余额仅剩2万元，而开出的支票金额为20万元，属于空头支票。故选C.

2【正确答案】D

【答案解析】银行可以对海蒂公司进行罚款，金额是10000，也就是票面金额的5%，200000×5%=10000，故选D.

3.【正确答案】A

【答案解析】供货方有权要求海底公司赔偿，赔偿金额是票面金额的2%，即200000×2%=4000元.故选A.

4.【正确答案】C

【答案解析】第一处：会计人员张某将原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理的做法不正确。根据《会计基础工作规范》一张支出所列的原始凭证由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复印件。第二处：保管期满单位结清的债权债务原始凭证，不得销毁。故选C.