单位活期存款业务

任务二　单位活期存款业务

能力目标　掌握单位活期存款业务操作流程

　　　　　理解临时户验(增)资的业务处理规定

知识目标　了解单位活期存款业务基本规定和计息规定

重点难点　单位活期存款业务风险控制要求

一、单位活期存款业务基本规定

单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户可凭营业执照以字号或经营者姓名开立单位银行结算账户。

(一)基本存款账户

基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

可以开立基本存款账户的存款人包括:企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。

基本存款账户是存款人的主办账户，同一存款客户只能在银行开立一个基本存款账户。

(二)一般存款账户

一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(三)专用存款账户

专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户:基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。

(四)临时存款账户

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

想一想

哪些情形需要开立临时存款账户?

可以开立临时存款账户的情形包括:设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。临时存款账户的有效期最长不得超过两年。

二、单位活期存款业务操作流程

(一)单位活期存款开户流程

由法定代表人或单位负责人直接到柜面办理，也可授权他人办理。

存款人填写《开立单位银行结算账户申请书》和《账户管理协议》，提供《人民币银行结算账户管理办法》规定需出具的证明文件正本。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件;授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件以及被授权人的身份证件。提交3份盖有与存款人营业执照或有关证明文件名称完全一致的单位公章或财务专用章及单位法人代表(或其授权代理人)、会计人员印章的印鉴卡片，客户保留其中1份。单位活期账户系统默认为按季结息。开户完成后，客户可预留交易密码，以便客户买支票时使用。

(二)单位活期存款销户流程

根据《人民币银行结算账户管理办法》有关银行账户销户管理的规定，销户存款人到银行销户时，必须向银行提交《撤销银行结算账户申请书》，写明销户理由。将单位未用完的重要空白凭证退回开户银行作废，未退回的由单位出具证明，注明由此引起的损失由存款人自行负责。企业销户时，如经办人不是企业负责人，还应出具负责人开具的授权书及经办人身份证件，方可进行销户。另外，要进一步加强核准类银行账户销户管理。核准类账户销户应同时将开户许可证正本、密码信息交回。

开户银行核验无误并办理销户手续后，应于当日或次日将开户单位《撤销银行户申请书》、开户许可证正副本送交人民银行作销户备案。

资料卡

临时户验(增)资业务处理规定

·因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或政府有关部门批文中注明的名称，持《企业名称预先核准通知书》、出资人身份证复印件开立临时账户。

·单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议、出资人身份证复印件等证明文件，开立一个临时存款账户。

·验资单位付款时，必须审查验资单位出具的营业执照、税务登记证、组织机构代码等材料，经人民银行审批并发放基本存款账户开户许可证后，方可办理付款业务，在人民银行审批同意并发放基本存款账户登记证前，验资账户资金只收不付。

·注册验资的存款人未经工商行政部门核准的，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，出具工商行政管理部门的证明(无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续)，向开户银行申请撤销临时存款账户。单位取消增资，应出示股东会或董事会决议等证明文件。对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及身份证复印件，取消增资验资业务，不退还手续费。

三、单位活期存款业务计息规定

单位活期存款按季度结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期利率计息，次日付息。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前1日止。在计息期内遇利率调整分段计息。

单位活期存款采取积数计息法(按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息)计息。

利息=累计计息积数×年利率/360

其中

累计计息积数=计息期内每日余额合计数

风险警示

单位活期存款业务风险控制要求

·在办理开户手续时，一定要对开户单位提交的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等开户文件原件的真实性进行审核，法人身份证应通过联网核查公民身份信息系统进行查询。

·对开户单位提供的开户资料进行审查后，各银行机构应在营业执照复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件等需人民银行审核、留存的开户资料上加盖“经核对与原件一致”的审查章，在法人身份证复印件上加盖“已核查无误”审核章，凡复印件未加盖上述印章的，自2007年9月1日起，人民银行在办理账户核准业务时，将不予受理。同时，按照《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》(银发［2006］71号)的相关规定，各银行机构自2007年9月1日起，要按照文件规定对存款人提供的开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行双人审查，并在开户申请书上双人签章予以确认。