财政理论与政策的研究过程及主要创新点

财政理论与政策

项目编号:X08014

项目名称:财政理论与政策

项目负责人:孔淑红

项目组成员:吴庆伟、宋加强、张非、王鹏飞

项目类别:课程建设

项目建设时间:2009年5月至2010年5月

成果形式:教学讲义、教学大纲、教学课件、习题库等

关键词:财政理论财政政策研究生课程

一、研究任务与目标

目前国内财政理论与政策的相关著述多只停留在介绍财政学的一些传统理论上，对世界上公共财政学理论的最新研究成果鲜有涉猎;同时由于局限于传统理论介绍，在深度上也难以满足研究生教育的需求。为了提高教学质量与研究水平，项目组采用了目前世界上先进国家广泛作为研究生教材使用的Intermediate Public Finance一书。该书是孔淑红教授在欧洲交流访问期间推荐并引入我校的。

这本教材首先介绍了公共财政学的主要理论和方法学，回顾了竞争均衡的有效性并介绍了公共部门的历史和理论综述;然后着重介绍了一些市场失灵的相关研究理论，如不完全竞争与信息不对称、包括寻租理论在内的有关政治经济学的一些理论研究、公平理论、税收政策制定与对经济增长产生的影响研究(包括税收逃避及其产生的后果等)、美国联邦的财税政策制定方法、社会保障与经济增长的跨期理论研究等。整本教材不但介绍了传统的经典公共财政学理论，同时也向项目组展示了在政治经济学及税收经济学中的最新理论研究成果，更重要的是它在介绍公共财政学领域内最前沿的理论成果时展示了严谨的分析证明过程。该书的难度高于国内普遍使用的财政学理论教材，采用了相当多的数理分析，适合具有中高级微观经济学与中高级宏观经济学基础的硕士研究生使用。

二、研究过程

由于Intermediate Public Finance一书采用了具有一定深度的数理分析，同时也要求具备一定水平的微观经济学与宏观经济学理论知识作为基础，难度较之前采用的研究生用教材有一个显著的提高。为了保证学生在学习过程中能够真正掌握所学的理论知识，对公共财政学的理论研究达到一个较高的水平，同时又不会因为所学课业难度过于拔高而超越现有学习能力，项目组对这本教材的主要内容进行了选择和删减，降低了一些过深的重要理论知识的难度，在此基础上编写出了一套适应项目组教学需求的讲义。为了能够准确符合学生现有的学习研究能力，首先对于教材中介绍的传统理论部分，项目组吸取了现有经过教学检验已经成熟的教学内容作为最先介绍给学生的基础知识;其次针对新教材的应用，采用在硕士研究生课堂先由部分学生在老师指导下通过自学掌握知识然后再在课堂试讲的方法，以探查和确定学生可以接受的难度并制定相应的教学内容。具体而言，项目组首先参考以往的教学体系，初步确定Equilibrium and Efficiency，Public Good，Externalities，Imperfect Competition，Commodity Taxation，Income Tax等章节作为课业内容，邀请部分学生在老师的指导下先进行自学。通过了解这些学生在自学过程中对课本的理解掌握情况，以研究生课程的微观经济学和宏观经济学所学理论知识作为补充，初步确定了每章内容的范围及深度。然后由这些参加自学的学生首先制作初步的讲义及PPT在课堂上试讲，结合课堂上学生对这些知识内容的掌握与反映的情况，再进一步对课程内容的广度与深度进行调整并最终确定出一套较为完整的讲义。这套讲义共分10章，包括一般均衡、市场失灵、公共产品、消费税及所得税等在内的公共财政学的基本理论及税收政策等内容，为全英文。

三、研究结果与结论

(一)专题内容

课程主要分为以下专题:Equilibrium and EfficiencyⅠ;Equilibrium and EfficiencyⅡ;Public GoodsⅠ;Public GoodsⅡ;ExternalitiesⅠ;ExternalitiesⅡ;Imperfect CompetitionⅠ;Imperfect competitionⅡ;Commodity Taxation;Income Tax。

(二)课件

针对所编写的每章讲义，项目组都制作了相应的PPT作为课件。每章课件均详细介绍了课程的基础知识，对定理都展示了严格的证明过程。整套课件囊括了七章主要内容，主要为:Introduction to Public Finance;Economic Efficiency and the Competitive Price System;Market Failure;Public Goods and Government Policy;Externalities and Government Policy;The Normative Analysis of Taxation;Tax Incidence;Taxation and Behavior。

(三)习题库

为了建立完整的教学体系，项目组还专门针对每一章节的课业内容编制了相应的练习题供学生使用。由于所选教材Intermediate Public Finance每章课后所提供的练习题难度有些偏高，一方面项目组鼓励、引导学生对课后练习题进行讨论，选择部分难度较为适中的题目作为参考题;另一方面在参考部分国内现有练习题的基础上针对每章课业内容重新编写了新的题目以适应教学要求。所有练习题包括单选、多选、名词解释、论述、计算和证明等多种题型，基本涵盖了所有教学内容，为学生提供了较为丰富的、紧贴课业内容的练习题集。

(四)参考文献

项目组也从SSCI中广泛寻找最新的研究成果作为学生的文献参考。主要是从The American Economic Review，The Economist，Econometrica，The QuarterlyJournalof Economics，Harvard Business Review，The Economic Journal，The Journal of Economic Perspectives，JMR，Brookings Papers on Economic Activity，Industry＆Labor Relations Review等一系列国外著名期刊上寻找符合教学内容、在展示最新研究成果同时难度适合硕士研究生的文献，内容涉及消费税、环保税、个人所得税、企业排放税等一系列新兴研究领域。这套参考文献能够极大地扩展学生的眼界和知识面，当然对于学生的知识掌握也提出了更高要求。

(五)案例

在课程建设中，为了加深学生对所学知识的掌握，结合课程内容项目组搜集、整理了40篇案例分析。所有案例均要求运用公共财政学的理论来分析中国目前的现实情况，紧贴热点问题，对学生而言起到了很好的启迪作用，能够帮助他们运用所学知识来理解国家最新的政策含义及经济现象。举例来说，项目组的案例分析包括限塑令、北大谢绝参观的外部性研究、地震灾区人民获得的食品补贴和现金补贴的比较、提高个税起征点的研究、交通拥堵和北京奥运单双号限行的外部性、教育与低保等政策研究、QQ传播的外部性等共计40篇案例分析。所有案例均为中英文对照。这些案例应用了外部性、一般均衡、公共品的提供、税收理论等一系列公共财政学理论，对日常生活中的一些现象进行了深刻分析，不但从理论的角度为学生看待日常问题开启了崭新角度，同时以现实为案例进行分析也能使学生更加深刻地理解和掌握公共财政学的理论知识。

四、主要创新点

第一，建立了财政理论与政策的科学的课程体系，为课程的建设奠定了牢固的基础。

第二，充分吸收了西方财政经济学家在本领域的理论观点，使得本课程与国际学术前沿接轨。

第三，采用了理论学习与案例教学相结合的方法，使得本课程的教学和学习更加生动活泼，可以激发学生的学习乐趣。

第四，紧密结合中国的实际，引入了专题讲座和讨论课，丰富了教学，使学生及时了解现实中发生的财政实践和政府政策，为他们未来的论文研究打下基础。

第五，提供完整的学习资源，使学生掌握的背景资料更加丰富，方便其进行进一步资料跟踪。