同步训练 会计凭证填制与审核技能模拟实训
一、填制原始凭证和记账凭证
（一）实训目的
通过实训，明确原始凭证、记账凭证应具备的基本要素，掌握原始凭证的填制和审核的基本操作技能，以及根据原始凭证填制和审核记账凭证的基本操作技能。
（二）实训资料
1.2011年2月3日，福建鸿发公司从福建宏利工厂购进材料一批，共计1 000千克，单价10元，共计10 000元，增值税率17%，以支票付讫，材料由李大验收。
销货单位开户行：工行晶石支行，地址：福州北浪中路99号，账号：875214000，电话：0591唱24476520，纳税人登记号：35001250835769，收款人：张宏。
购货单位开户行：工行鼓楼营业所，地址：福州东营中路99号，账号：155376742，电话：0591唱85523646，纳税人登记号：350001252376421，审批人：李芳，会计：林鹂，出纳：李崇。
转账支票背面
转账支票背面
福州市工商银行进账单（收账通知）
收 料 单
实训要求：
①根据以上资料，填制原始凭证并签章。
②对原始凭证的内容及填写情况进行审核，检查各项目是否符合有关财经法规、会计制度的规定，以及填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。
③针对不同的会计主体：福建鸿发公司和福建宏利工厂，根据上述原始凭证填制专用记账凭证，并对填制完成的记账凭证的内容及填写情况进行审核。
2.2011年2月2日，福建鸿发公司售给福建海浪贸易公司P产品2 000把，单价20元，取得一张期限为3个月无息的商业汇票，金额为46 800元，其中：货款40 000元，增值税6 800元。货号145。货由客户自行到仓库提货。海浪贸易公司的开户行为工行龙山支行，账号是4896011，交易合同号是3624。
商 业 承 兑 汇 票
实训要求：
①根据以上资料，填制原始凭证并签章。
②对原始凭证的内容及填写情况进行审核，检查各项目是否符合有关财经法规、会计制度的规定，以及填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。
③针对不同的会计主体：福建鸿发公司和福建海浪贸易公司，根据上述原始凭证填制专用记账凭证，并对填制完成的记账凭证的内容及填写情况进行审核。
3.（1）企业概况：福建福芳制伞有限公司是一家集设计、生产和销售于一体的制伞企业，拥有全套先进的制伞设备和先进的生产工艺。公司专业生产各种晴雨伞、太阳伞、广告礼品伞、PVC、EVA、透明伞等到十几个系列，公司的“太阳”牌晴雨伞，已在全国二十多个省市设有固定的销售网点，并且产品远销日本、韩国以及东南亚和欧美等国家和地区。该公司设有行政科、生产科、财务科、供应科和三个生产车间。生产流程主要有车边—拉布—裁剪—车布套—合片—验伞面—打伞顶—车珠尾—缝伞—检查、修线头—装伞头、挂吊牌、穿OPP套，最后装箱待发运。
企业相关资料如下：
①企业名称：福建福芳制伞有限公司（以下简称福芳制伞）
②开户银行：工商银行福州市分行鼓楼支行
③银行账号：1486752
④纳税人类别：一般纳税人
⑤纳税人登记号：350123456722314
⑥微机代码：00216
⑦执行税率：增值税率17%；所得税率25%
⑧企业法定注册地址：福州市鼓楼区北浪中路99号
⑨联系电话：0591唱88176491
⑩邮政编码：350001
⑪企业性质：公司
⑫主营业务：生产及销售
⑬企业有关人员名单
法人代表：许胜利
会 计：高 山
出 纳：何 丽
仓库负责人：周 南
仓库保管员：越 奇
（2）福建福芳制伞有限公司2010年11月发生的经济业务如下：
1.11月1日，接受海浪公司投资。
凭证1-1
凭证1-2
2.2010年11月1日购入伞头一批，3日收到相关凭证。
凭证2-1
凭证2-2
凭证2-3
凭证2-4
凭证2-5
材料入库单
3.11月3日，购买办公用品。
凭证3-1
凭证3-2
凭证3-3
办公用品领用表
4.11月3日，向工行借入半年期贷款200万元，年利率9%，用于流动资金周转，利息每季计算一次。
凭证4-1
5.11月3日销售一批产品，货由客户自行到仓库提货。
凭证5-1
凭证5-2
凭证5-3
商品出库单
6.11月5日，将现金存入银行。
凭证6-1
凭证7-1
凭证7-2
借款单
8.11月8日，支付企业管理学会会费。
凭证8-1
凭证8-2
9.11月8日，接银行通知，诚信公司汇来以前所欠货款280 000元已入账。
凭证9-1
10.11月9日，购买高档办公用桌椅1套，已入库。
凭证10-1
凭证10-2
凭证10-3
凭证10-4
固定资产卡片—办公设备
11.11月10日，支付报刊杂志费。（提示：用“其他应收款”账户核算）
凭证11-1
凭证11-2
12.11月11日，购支票和各种银行凭证。
凭证12-1
13.11月12日，购入货车1辆。
凭证13-1
凭证13-2
凭证13-3
凭证13-4
凭证13-5
凭证13-6
凭证13-7
凭证13-8
凭证13-9
固定资产验收单
14.11月13日，销售一批货物。
凭证14-1
凭证14-2
凭证14-3
商品出库单
15.11月14日，添置炊事用具。
凭证15-1
凭证15-2
凭证15-3
16.11月14日购料。
凭证16-1
凭证16-2
凭证16-3
凭证16-4
凭证16-5
材料入库单
17.11月16日，预付货款。
凭证17-1
凭证17-2
18.11月20日，偿还前欠货款。
凭证18-1
19.11月19日购入配件。
凭证19-1
凭证19-2
凭证19-3
凭19-4
材料入库单
20.11月20日，销售一批货物。
凭证20-1
凭证20-2
商品出库单
凭证20-3
21.11月20日，支付电话费。
凭证21-1
凭证21-2
22.11月20日，向地税局购买印花税票3 600元。
凭证22-1
23.11月20日，偿还到期的短期银行借款。
凭证23-1
24.支付借款利息5 000元。
凭证24-1
25.11月20日销售多余材料，货由客户自行到仓库提货。
凭证25-1
凭证25-2
凭证25-3
材料出库单
26.11月21日，收回前欠货款。
凭证26-1
27.11月21日，偿还蓝天公司货款。
凭证27-1
28.11月22日，购买邮票和信封。
凭证28-1
29.11月23日，付广告费。
凭证29-1
凭证29-2
30.11月23日报销差旅费。
凭证30-1
凭证30-2
31.11月24日，报销招待费，现金支付。
凭证31-1
32.11月25日，支付电费（生产车间生产产品25 000元，一般耗用2 000元，管理部门8 000元）。
凭证32-1
33.11月26日，支付销售部门货车的修理费。
凭证33-1
凭证33-2
34.11月27日，付云飞快递公司快递月费3 800元。
凭证34-1
凭证34-2
35.11月28日，付瑞友会计师事务所咨询费3 000元。
凭证35-1
凭证35-2
36.11月30日仓库部门转来本月出库材料汇总表。
凭证36-1
11月份材料消耗汇总表
37.11月30日，提取现金备发工资。
凭证37-1
38.11月30日，支付本月工资。（代支付单）
凭证38-1
11月职工工资结算单
39.11月30日，分配本月工资。
凭证39-1
11月职工工资结算单
40.11月30日，计提本月固定资产折旧。
凭证40-1
固定资产折旧计算表
41.11月30日，归集和分配本月制造费用（按晴雨伞和广告伞直接工资比例进行分配）。
42.11月30日，本月投产的晴雨伞和广告伞全部完工，计算并结转晴雨伞和广告伞的生产成本。
43.11月30日，结转本年收入类账户余额。
44.11月30日，结转本年费用类账户余额。
45.11月30日，计算和结转本年应交所得税，假设不考虑调整项目（应纳税所得额与利润总额无差异）。
所得税计算表
要求：
根据经济业务，在下列收款凭证、付款凭证、转账凭证等三类凭证中选择正确的凭证并进行填制。（“应交税费”账户需要写出明细科目，其余不做要求。）
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