第八章 支付结算法律制度
本章2007年没有变化。
本章需要掌握的要点有:①银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容;②银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定;③汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证的有关内容;④银行结算账户的开立、变更和撤销;⑤支付结算的概念,办理支付结算的基本要求。
本章的难点主要有:票据权利、票据行为和托收承付等。
本章内容框架
本章考点透视
1.支付结算概述
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。银行、单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。
(1)单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证,否则银行不予受理。
(2)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效,更改的结算凭证,银行不予受理。
(3)票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;个人在票据和结算凭证上的签章,为该个人本名的签名或盖章。
(4)票据的出票日期必须使用中文大写。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者必须一致,否则票据无效,结算凭证银行不予受理。
【课堂练习】根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于无效票据的有( )。
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的票据
D.背面标注了用途的票据
【答案】A、B、C
【解析】本题考核点为办理支付结算的基本要求。①票据和结算凭证的出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。②票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载,二者必须一致,否则票据无效,结算凭证银行不予受理。
2.银行结算账户种类
银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
【课堂练习】单位设立的附属机构,只要是单独核算的,就可以申请开立基本存款账户。( )
【答案】√
【解析】本题考核点是基本存款账户的设置。
3.票据基本知识
(1)票据当事人:
①票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据基本当事人不存在或者不完全,票据上的法律关系就不能成立,票据无效。
(2)票据权利:
票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权和追索权。付款请求权和追索权的行使是有顺序的,只有付款请求权不能实现时,才能行使追索权。
(3)票据权利的时效:
票据权利的行使有时效限制,票据权利人应在法定期限内行使其票据权利。
【课堂练习】根据《票据法》的规定,下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。
A.甲持有一张本票,出票日期为2000年5 月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
B.乙持一张为期30天的汇票,出票日期为1999年5月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
C.丙持一张见票即付的汇票,出票日期为1999年5月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
D.丁持一张支票,出票日期为2000年5月20日,于2001年4月27日行使票据的付款请求权
【答案】C、D
【解析】本题考核点为票据权利的时效。①持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。据此,B选项乙的票据权利有效。②见票即付的汇票、本票,自出票日起2年。据此,A选项甲的票据权利有效,C选项丙的票据权利消灭。③持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月,据此,D选项丁的票据权利消灭。
4.票据权利的行使
票据权利的行使包括票据的提示承兑、提示付款、行使追索权等程序。
(1)提示承兑:
①定日付款或者出票后定期付款的汇票持票人,应当在汇票到期日前向付款人提示承兑;
②见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
(2)提示付款:
①支票自出票日起10日内向付款人提示付款;
②本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;
③银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;
④定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
(3)行使追索权:
①票据到期被拒绝付款的,持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权;
②在票据到期日前,如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的,承兑人或者付款人死亡、逃匿的,承兑人或者付款人有被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的,持票人也可行使追索权。
5.票据行为
票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。
(1)出票。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
(2)背书。背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。以背书转让的汇票,背书应当连续。即第一次背书的背书人为票据的收款人,第二次背书的背书人是第一次背书的被背书人,依次类推。
(3)承兑。承兑仅适用于商业汇票,是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
(4)保证。保证是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任。
【课堂练习】汇票是出票人委托他人付款的委托证券,因此汇票都需要付款人进行承兑。( )
【答案】×
【解析】本题考核点为承兑的规定。承兑仅适用于商业汇票。
6.票据丧失的补救
票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
(1)挂失止付。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而只是一种暂时的预防措施,最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。
(2)公示催告。失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向人民法院申请公示催告,或者向人民法院提起诉讼。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。
(3)普通诉讼。是指丧失票据的人为原告,以承兑人或出票人为被告,请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。
7.三种常见票据
8.三种票据的记载事项
票据的记载事项往往是客观题的考点,通过对比可以加强记忆。其中,绝对记载事项是必须记载的,如不记载票据即为无效。相对记载事项可以记载,也可以不记载。记载的,按照记载的具体事项履行权利和义务;未记载的,适用法律的统一认定。
支票的两个记载事项有特殊规定,一是支票上的金额可以由出票人授权补记,未补记前的支票,不得使用。二是支票上未记载收款人名称的,经出票人授权,可以补记。
【课堂练习】甲、乙签订买卖合同,甲签发一张汇票给乙作为预付款,下列情形可以使该汇票无效的有( )。
A.金额栏填写的数额为“不超过10万元”
B.票据金额的中文大写和阿拉伯数字不一致
C.未记载付款日期
D.记载了签发票据的用途是预付款
【答案】A、B
【解析】本题考核点为票据的应记载事项。A选项因未记载确定的金额造成票据无效。B选项因中文大写和阿拉伯数字不一致造成票据无效。C选项未记载付款日期不影响票据的效力,因为未记载付款日期的,视为见票即付。D选项为非法定事项的记载,该记载事项不具有汇票上的效力。
【课堂练习】支票上的金额为绝对应记载事项,因此支票出票时如果未记载确定的金额,该支票无效。( )
【答案】×
【解析】本题考核点是支票的授权补记。支票的金额可以由出票人授权补记。
9.银行卡
银行卡是指商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
(1)银行卡账户的使用:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
(2)单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支,单位卡不得支取现金。
(3)银行卡收费:商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费:宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;其他行业不得低于交易金额的1%。
10.汇兑
(1)汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
(2)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时,应出具正式函件或本人身份证件及原信汇、电汇回单。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。
11.托收承付
(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
(2)托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元;新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
(3)验单付款的承付期为3天,自付款人开户银行发出通知次日起计算;验货付款的承付期为10天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
(4)付款单位无理拒付,对其处以2000元～5000元的罚款,累计3次提出无理拒付,银行应暂停其向外办理托收。
【课堂练习】下列业务中,国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。
A.商品寄销
B.由商品交易产生的劳务供应
C.商品赊销
D.商品代销
【答案】A、C、D
【解析】本题考核点为托收承付的法律规定。办理托收承付结算的款项,必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
12.委托收款
(1)委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。
(2)签发委托收款凭证必须记载下列事项:表明“委托收款”的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。欠缺上述记载的,银行不予受理。
13.国内信用证
信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。
信用证与作为其依据的购销合同相互独立,银行在处理信用证业务时,不受购销合同的约束。
信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。
【课堂练习】甲、乙双方签订一项购销合同,丙银行根据甲方的申请向乙方开出以全部货款为金额的信用证,后甲、乙双方因货物质量发生纠纷,甲方要求丙银行停止向乙方支付该款项。对此,下列说法正确的有( )。
A.丙银行应按甲方的要求办理
B.甲方无权要求丙银行停止支付该款项
C.丙银行不应按甲方的要求办理
D.甲方有权要求丙银行停止支付该款项
【答案】B、C
【解析】本题考核点为信用证的概念。信用证与作为其依据的购销合同相互独立,银行在处理信用证业务时,不受购销合同的约束。
【课堂练习】甲公司和乙公司签订货物买卖合同,甲公司于2005年2月1日根据合同开出一张3个月期的商业汇票,经丙银行承兑,交付给乙公司作为预付款。乙公司收到汇票后,于2005年3 月10日将该汇票背书转让给丁公司,以偿付债务,但没有注明背书日期。丁公司收到汇票后,因疏忽直到2005年5月20日才向丙银行提示付款。
问题:
(1)乙将该汇票背书转让给丁公司,没有注明背书日期,该汇票是否有效?说明理由。
(2)丁公司提示付款的日期是否符合规定?说明理由。
(3)如果丁公司不慎遗失票据,可以采用哪些补救措施?
【答案】
(1)该汇票有效。背书日期属于相对记载事项,相对记载事项可以记载,也可以不记载。记载的,按照记载的具体事项履行权利和义务;未记载的,适用法律的统一认定。按规定,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。
(2)不符合规定。因为该汇票属于出票后定期付款的汇票,持票人应在该票据到期日起10日内提示付款。本题中到期日为2005年5月1日,丁公司应在2005年5月10日前向丙银行提示付款。
(3)丁公司在票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
近三年本章考题数量及分值分布
本章同步强化练习
一、单项选择题
1.根据《银行账户管理办法》的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是( )。
A.一般存款账户 B.基本存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
2.根据《银行账户管理办法》的规定,企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是( )。
A.基本存款账户 B.专用存款账户
C.一般存款账户 D.临时存款账户
3.根据《结算账户管理办法》的规定,下列各项中,不属于一般存款账户使用范围的是( )。
A.办理借款转存 B.办理借款归还
C.办理现金支取 D.办理现金缴存
4.根据《票据法》的规定,接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人是( )。
A.被背书人 B.背书人
C.承兑人 D.保证人
5.根据票据法律制度的规定,持票人在一定期限内不行使票据权利,其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中,错误的是( )。
A.持票人对票据的出票人的权利,自票据到期日起2年
B.持票人对票据的承兑人的权利,自票据到期日起1年
C.持票人对支票的出票人的权利,自出票日起6个月
D.持票人对前手的再追索权,自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
6.根据我国《票据法》的规定,在下列情况中,汇票持票人可以行使追索权的是( )。
A.前手破产
B.承兑人破产
C.前手以外的背书人破产
D.保证人破产
7.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票未记载事项的表述中,正确的是( )。
A.汇票上未记载付款日期的,为出票后1个月内付款
B.汇票上未记载付款地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
C.汇票上未记载收款人名称的,经出票人授权可以补记
D.汇票上未记载出票日期的,该汇票无效
8.下列方法中,属于《票据法》未予认可的票据权利补救方法的是( )。
A.公示催告 B.声明作废
C.挂失止付 D.普通诉讼
9.根据《票据法》的规定,下列各项属于银行汇票绝对记载事项的是( )。
A.出票地 B.付款地
C.付款日期 D.出票日期
10.根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1个月
B.自出票日起2个月
C.自出票日起3个月
D.自出票日起4个月
11.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是( )。
A.公司盖章
B.公司法定代表人李某盖章
C.公司法定代表人李某签名加盖章
D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章
12.下列选项中,属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。
A.背书日期 B.付款日期
C.保证日期 D.出票日期
13.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( )。
A.1个月 B.2个月
C.3个月 D.6个月
14.根据我国《票据法》的规定,下列付款方式中,适用于支票的付款方式是( )。
A.定日付款 B.见票即付
C.见票后定期付款 D.出票后定期付款
15.根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可由出票人授权补记的是( )。
A.付款人名称 B.出票日期
C.收款人名称 D.出票人签章
16.根据票据法律制度的规定,下列各项中,不属于支票绝对应记载事项的是( )。
A.无条件支付的委托
B.付款人名称
C.出票地
D.出票日期
17.根据《票据法》的规定,支票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起6个月
B.自出票日起1个月
C.自出票日起15日
D.自出票日起10日
18.根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。
A.贷记卡 B.专用卡
C.转账卡 D.储值卡
19.准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为( )。
A.30天 B.60天
C.90天 D.180天
20.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期,免息还款期最长为( )。
A.10天 B.20天
C.30天 D.60天
21.王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不低于( )元。
A.20 B.50
C.100 D.200
22.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。
A.汇兑 B.委托收款
C.托收承付 D.支票结算
23.根据汇兑的规定,汇出银行可以办理退汇的情形有( )。
A.汇款尚未汇出
B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
C.经过1个月无法交付的汇款
D.收款人拒绝接受的汇款
24.根据《支付结算方法》规定,下列各项中,属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项,付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式
25.根据《支付结算办法》的规定,有金额起点限制的结算方式是( )。
A.委托收款 B.托收承付
C.商业汇票 D.汇兑
26.根据《支付结算办法》的规定,国有工业企业之间购销商品采用托收承付结算方式的,结算款( )元。
A.1000 B.2000
C.5000 D.10000
27.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是( )。
A.因购销商品而产生的款项
B.因代销商品而产生的款项
C.因寄销商品而产生的款项
D.因赊销商品而产生的款项
28.根据《支付结算办法》的规定,办理托收承付的( )。
A.收付双方必须是国有企业
B.收付双方必须签有合法的购销合同
C.收付双方必须采取验货付款的方式
D.每笔金额起点为10万元
29.办理托收承付时,验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为( )。
A.3天 B.5天
C.7天 D.10天
30.国内信用证是指开证银行依照申请人的申请向受益人开出( )凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
A.金额待定
B.金额待定,并在一定期限内
C.一定金额
D.一定金额,并在一定期限内
31.根据规定,国内信用证有效期最长不得超过( )。
A.1个月 B.2个月
C.3个月 D.6个月
二、多项选择题
1.下列选项中,属于变造票据的有( )。
A.变更票据金额
B.变更票据上的到期日
C.变更票据上的签章
D.变更票据上的付款日
2.下列各项中,属于违反支付结算规定的行为有( )。
A.企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户
B.单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
C.银行办理空头汇款
D.单位签发没有资金保证的支票
3.根据规定,下列存款人可以申请开立基本存款账户的是( )。
A.企业法人内部单独核算的单位
B.连级以上武警部队单位
C.单位附设的幼儿园
D.个体经济户
4.根据《结算账户管理办法》的规定,下列各项中,属于一般存款账户使用范围的有( )。
A.办理借款转存 B.办理借款归还
C.办理现金支取 D.办理现金缴存
5.下列选项中,属于我国《票据法》所称的票据有( )。
A.发票 B.汇票
C.股票 D.支票
6.根据我国《票据法》的规定,在汇票到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权( )。
A.汇票被拒绝承兑
B.承兑人死亡的
C.付款人被依法宣告破产的
D.承兑人或者付款人因欠债被起诉的
7.根据《票据法》的规定,下列各项中,属于票据行为的有( )。
A.出票 B.背书
C.承兑 D.保证
8.根据票据法律制度的规定,下列有关在票据上签章效力的表述中,正确的有( )。
A.出票人在票据上签章不符合规定的,票据无效
B.承兑人在票据上签章不符合规定的,票据无效
C.保证人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
D.背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力
9.票据丧失后,失票人可以采取的补救措施包括( )。
A.向付款银行申请挂失止付
B.要求付款人立即付款
C.向人民法院申请公示催告
D.向人民法院提起普通诉讼
10.根据我国《票据法》的规定,签发银行本票必须记载的事项包括( )。
A.收款人名称 B.付款人名称
C.出票日期 D.出票地
11.根据《票据法》的规定,下列属于支票绝对应记载事项的有( )。
A.付款人名称 B.确定的金额
C.付款地 D.付款日期
12.支票的某些记载事项可以由出票人授权补记,该事项包括( )。
A.支票金额 B.出票日期
C.付款人名称 D.收款人名称
13.根据票据法律制度的规定,票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中,正确的有( )。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起10日内提示付款
14.根据规定,汇款人申请撤销汇款必须符合的条件有( )。
A.汇款人出具正式函件
B.汇款人持本人身份证件
C.该款项尚未汇出汇出银行
D.汇款人持原信汇、电汇回单
15.根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,没有金额起点限制的有( )。
A.委托收款 B.支票
C.托收承付 D.汇兑
16.在托收承付结算方式下,付款人在承付期内,可向银行提出拒绝付款的理由有( )。
A.收款人在未经协商的情况下提前交货的
B.收款人逾期交货,付款人不再需要该项货物的
C.验货付款,经查验货物与合同规定不符的
D.货款计算有错误的
三、判断题
1.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章,加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( )
2.支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。( )
3.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。( )
4.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )
5.票据的基本当事人,是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,包括出票人、付款人和背书人。( )
6.见票即付的汇票的付款请求权,如果自出票日起1年内不行使,则丧失其票据权利。( )
7.根据《票据法》的规定,承兑是一种票据行为,仅适用于商业汇票。( )
8.背书人在票据上的签章不符合规定的,票据无效。( )
9.背书日期是相对应记载事项,背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。( )
10.汇票是出票人委托他人付款的委托证券,因此汇票都需要付款人进行承兑。( )
11.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。( )
12.商业承兑汇票既可以由付款人签发,也可以由收款人签发,但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )
13.支票的持票人应当自出票日起30日内提示付款。( )
14.银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具,其特点是具有透支功能。( )
15.根据有关规定,个体工商户和个人也可以通过汇兑方式进行各种款项的结算。( )
16.付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视为承付。( )
17.根据规定,银行可以根据申请人的申请撤销开出的信用证。( )
18.国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。( )
四、简答题
1.甲公司派业务员A赴某县收购粮食,在与该县乙公司签订粮食买卖合同后,A拟将甲公司作为收款人的一张汇票背书给乙公司,由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据的背书规则,于是A、B委托当地农行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的公章盖在了背书人栏,将甲公司的公章盖在了被背书人栏,并将汇票交给B,之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司,用以支付所欠的购货款。要求:
根据票据法律制度的规定,简要回答下列问题:
(1)丙公司若持该汇票提示付款,付款人应否付款?为什么?
(2)票据背书的绝对应记载事项是什么?
(3)如果该汇票没有记载日期,是否会使该票据无效?为什么?
2.甲企业8月15日开出两张票据:一张为面额100000元的支票,用于向乙宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票,到期日为9月5日,用于向丙公司支付材料款,该汇票已经银行承兑。
8月20日,乙宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票,遂予以退票,并对甲企业处以100000元的罚款。乙宾馆要求甲企业除支付其100000元会议费外,还另需支付其2000元赔偿金。
9月5日,丙公司向银行提示付款时,得知甲企业的账户余额不足200000元。要求:根据金融法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)银行对甲企业签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)乙宾馆能否以甲企业签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金?简要说明理由。
(3)银行能否以甲企业账户余额不足200000元为由,拒绝向丙公司付款?简要说明理由。
3.甲企业从乙企业购进一批设备,价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业,丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期,丁企业委托银行收款时,才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。
要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?
(2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?
(3)如果丙企业代为履行票据付款义务,则丙企业可向谁行使追索权?为什么?
本章同步练习答案与解析
一、单项选择题
1.【答案】B
【解析】本题考核点是银行结算账户的法律规定。存款人工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理。
2.【答案】B
【解析】本题考核点是银行结算账户的法律规定。根据规定,专用存款账户的适用范围主要包括基本建设资金。
3.【答案】C
【解析】本题考核点是银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
4.【答案】C
【解析】本题考核点是承兑人的概念。承兑人,是指接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人,它是汇票主债务人。
5.【答案】B
【解析】票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有:①持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。据此,A正确,B错误。②持票人对支票的出票人的权利,自出票日起6个月。据此,C正确。③持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。据此,D正确。
6.【答案】B
【解析】本题考核点是票据权利的行使。在票据到期日前,如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的,承兑人或者付款人死亡、逃匿的,承兑人或者付款人被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的,持票人可行使追索权。
7.【答案】D
【解析】本题考核点是票据的相对记载事项。根据《票据法》的规定:①如果汇票上未记载付款日期的,视为见票即付。②如果汇票上未记载付款地的,付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地。③我国《票据法》不允许签发无记名汇票,故汇票上应将收款人名称作为应记载的绝对之事宜。汇票上记载的收款人名称,不可以授权补记(支票可以)。④汇票上的出票日期,为绝对应记载事项。汇票未记载绝对应记载事项之一的,汇票无效,所以D正确。
8.【答案】B
【解析】本题考核点是票据权利的补救。我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式,即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
9.【答案】D
【解析】本题考核点是银行汇票的签发。银行汇票的绝对记载事项包括:表明“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。
10.【答案】A
【解析】本题考核点是银行汇票的基本规定。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。
11.【答案】D
【解析】本题考核点是商业汇票的基本规定。签发商业汇票时,“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章,加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
12.【答案】D
【解析】本题考核点是商业汇票的绝对应记载事项。签发商业汇票必须记载的事项包括出票日期。
13.【答案】B
【解析】本题考核点是银行本票的提示付款。按照我国《票据法》的规定,本票自出票之日起,付款期限最长不得超过2个月。
14.【答案】B
【解析】本题考核点是支票的概念。支票的付款人应当在见票当日足额付款。
15.【答案】C
【解析】本题考核点是支票的特点。支票有两项应记载事项可以通过授权补记的方式记载:一是支票的金额;二是收款人名称。
16.【答案】C
【解析】本题考核点是支票的绝对应记载事项,不包括“出票地”。
17.【答案】D
【解析】本题考核点是支票的基本规定。支票的提示付款期限为自出票日起10日。
18.【答案】A
【解析】本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
19.【答案】B
【解析】本题考核点是银行卡交易的基本规定。准贷记卡的透支期限最长为60天。
20.【答案】D
【解析】本题考核点是免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。
21.【答案】D
【解析】本题考核点是银行卡的结算收费标准。根据规定,商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费:①宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;②其他行业不得低于交易金额的1%。
22.【答案】A
【解析】本题考核点是汇兑的概念。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
23.【答案】D
【解析】本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。
24.【答案】C
【解析】本题考核点是托收承付的概念。托收承付亦称异地托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
25.【答案】B
【解析】本题考核点是托收承付的法律规定。只有托收承付结算方式有金额起点限制。
26.【答案】D
【解析】本题考核点是托收承付的法律规定。托收承付结算款项的每笔金额起点是10000 元;新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
27.【答案】A
【解析】本题考核点是托收承付的法律规定。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
28.【答案】B
【解析】本题考核点是托收承付的有关规定。办理托收承付必须具备的条件之一是:收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同,并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
29.【答案】D
【解析】本题考核点是托收承付的承付期。验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
30.【答案】D
【解析】本题考核点是国内信用证的有关规定。国内信用证是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额,并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
31.【答案】D
【解析】本题考核点是国内信用证的有关规定。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。
二、多项选择题
1.【答案】A、B、D
【解析】本题考核点是票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章。
2.【答案】B、C、D
【解析】本题考核点是基本存款账户的概念。根据规定,企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。
3.【答案】A、C、D
【解析】本题考核点是基本存款账户的当事人资格条件。可以申请开立基本存款账户的军队、武警部队应为团级(含)以上。
4.【答案】A、B、D
【解析】本题考核点是银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
5.【答案】B、D
【解析】本题考核点是票据的种类。在我国,票据包括汇票、本票和支票。
6.【答案】A、B、C
【解析】本题考核点是票据权利的行使。在票据到期日前,如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的,承兑人或者付款人死亡、逃匿的,承兑人或者付款人被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的,持票人可行使追索权。
7.【答案】A、B、C、D
【解析】本题考核点是票据行为的种类。票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。
8.【答案】A、C、D
【解析】本题考核点是票据行为关于签章的规定。一般来讲,出票人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效;背书人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力;承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。
9.【答案】A、C、D
【解析】本题考核点是票据权利的补救。票据权利的补救措施主要有三种形式,即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
10.【答案】A、C
【解析】本题考核点是银行本票的基本规定。签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。
11.【答案】A、B
【解析】本题考核点是支票的记载事项。支票的绝对应记载事项共有6项内容:①表明“支票”的字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤出票日期;⑥出票人签章。
12.【答案】A、D
【解析】本题考核点是支票的基本规定。支票金额和收款人名称,可以由出票人授权补记。未补记前,不得背书转让和提示付款。
13.【答案】C、D
【解析】本题考核点是票据的提示付款。商业汇票的提示付款期限,为自汇票到期日起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
14.【答案】A、B、C、D
【解析】本题考核点是汇兑的撤销。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时,应出具正式函件或本人身份证件及原信汇、电汇回单。
15.【答案】A、B、D
【解析】本题考核点是托收承付的法律规定。只有托收承付结算方式有金额起点限制。
16.【答案】A、B、C、D
【解析】本题考核点是托收承付的法律规定。
三、判断题
1.【答案】√
【解析】本题考核点是办理支付结算的基本要求。
2.【答案】√
【解析】本题考核点是办理支付结算的基本要求。票据(包括支票)出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效,更改的结算凭证,银行不予受理。
3.【答案】×
【解析】本题考核点是基本存款账户的概念。按规定,基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。
4.【答案】×
【解析】本题考核点是银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
5.【答案】×
【解析】本题考核点是票据当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
6.【答案】×
【解析】本题考核点是票据消灭时效。见票即付的汇票、本票的付款请求权,自出票日起2年内不行使,其权利归于消灭。
7.【答案】√
【解析】本题考核点是票据行为关于承兑的规定。
8.【答案】×
【解析】本题考核点是票据行为关于签章的规定。背书人在票据上的签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力。
9.【答案】√
【解析】本题考核点是相对应记载事项的法律规定。
10.【答案】×
【解析】本题考核点是承兑的规定。银行汇票无需承兑。
11.【答案】√
【解析】本题考核点是商业汇票的使用规定。
12.【答案】√
【解析】本题考核点是商业承兑汇票的概念。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。
13.【答案】×
【解析】本题考核点是支票的基本规定。支票的提示付款期限为自出票日起10日。
14.【答案】×
【解析】本题考核点是银行卡的概念。并不是所有的银行卡都有透支功能,例如借记卡不具备透支功能。
15.【答案】√
【解析】本题考核点是汇兑的适用范围。单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
16.【答案】√
【解析】本题考核点是托收承付的付款。
17.【答案】×
【解析】本题考核点是国内信用证的有关规定。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
18.【答案】√
【解析】本题考核点是国内信用证的有关规定。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。
四、简答题
1.【答案】
(1)付款人不应付款。因为背书人和被背书人的签章位置颠倒,背书不成立,并且使再转让给丙公司背书不连续。
(2)票据背书的绝对应记载事项是:①背书人签章;②被背书人名称。
(3)汇票没有记载日期不会使该票据无效。背书日期属于相对记载事项,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。
2.【答案】
(1)银行对甲企业签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。因为法律规定出票人签发空头支票的,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
(2)乙宾馆能以甲企业签发空头支票为由,要求其支付2000元的赔偿金。因为法律规定,出票人签发空头支票的,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,即2000元的赔偿金。
(3)银行不能以甲企业账户余额不足200000元为由,拒绝向丙公司付款。因为,关于银行承兑汇票的基本规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见,银行是不能拒付的。
3.【答案】
(1)丁企业在票据未获付款的情况下有权向乙企业要求付款。根据规定,持票人行使付款请求权遭到拒绝付款时,可以向其前手请求支付票据金额。
(2)丁企业可向甲企业、丙企业要求付款。根据规定,汇票的出票人、背书人、保证人和承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此,丁企业在乙企业拒绝付款的情况下,可以向出票人(甲企业)、保证人(丙企业)行使追索权。
(3)丙企业可向甲企业行使追索权。根据规定,保证人履行票据付款义务后,取得持票人的权利,可以向票据债务人(甲企业)追索。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
