简单再生产是扩大再生产的前提和基础。简单再生产，就是生产规模保持不变的再生产，或者说，就是在原有规模上重复进行的再生产。具体说来，就是社会生产的新产品仅够补偿已消耗掉的生产资料和生活资料。
实体投资归为狭义的投资，是指设备或建筑物等固定资产的购置以形成新的生产能力，其最终结果是增加了社会物质财富和经济总量。
企业简单再生产投资业务处理应注意以下税务风险事项：
（1）公司出资购买房屋、汽车，在固定资产列支并提取折旧，但权利人却写成老板或股东，而不是付出资金的单位。税务机关可以按照《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）和《财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房层或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）征收个人所得税。企业列支的折旧不能在税前扣除。
（2）企业购买设备、材料，支付工程款等，没有开具合法发票，在账面上列示股东的应收账款或其他应收款；导致企业购买设备等固定资产进项税不能抵扣，企业列支的折旧不能在税前扣除。
（3）企业简单再生产过程中成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。
按照个人所得税法及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。
（4）按工资总额的一定比例计提应付福利费，未全部实际发生，且年末账面保留余额。
（5）未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。
（6）不按税法规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未作纳税调整。
（7）生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据。
（8）计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表。
（9）在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接。
（10）在建工程中的业务招待费在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未作纳税调整。
（11）未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用。
（12）商业保险计入当期费用，未作纳税调整。
（13）生产性企业原材料暂估入库，在汇算清缴前仍未取得合法凭证，对当年的销售成本扣除造成影响。
（14）员工以发票定额报销费用或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票等）报销的发票，造成这些费用不能税前列支。
（15）预收款项挂账多年，实际销售已经发生，企业未作纳税调整。
上述（4）～（15）项均可能涉及企业所得税未按企业所得税法及相关规定计算缴纳问题，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
（16）增值税的核算不规范，未按规定的产品分项、分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦。
（17）运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，一般情况下商品（产品）发出后，即负有纳税义务（不论是否开具发票）。
（18）非正常损失原材料，原材料所负担的进项税额并没有作转出处理。
（19）销售废料，没有计提并缴纳增值税。
（20）对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
上述（16）～（20）项均涉及企业增值税未按增值税暂行条例及相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
（21）公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
（22）很多公司财务人员忽视了印花税的申报（如资金账簿印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等）。
（23）很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
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