基金收益的分配和税收

基金收益的分配和税收

投资基金的收益来源是什么

收益来源有三:①资本利得。指买卖股票或债券获得的价差收入。②利息收入。指投资国债、金融债、企业债或银行存款产生的利息给付。③其他收入。指运用基金资产带来的成本或费用节约计入的收入。

基金收益如何进行分配,需要遵循什么原则

在基金运作一段时间后,如果经营出色,将会出现赢利,对于利润的分配则需要遵循数条原则,其中涉及分配的比例、时间、对象等多个要素。

基金经理:陈晓生

经济学硕士。11年证券从业经验。曾就职于中信集团,中大投资管理有限公司,历任证券投资部交易员、期货业务负责人、股票投资经理助理、股票投资经理。2003年2月加入融通基金管理有限公司,历任融通新蓝筹基金基金经理助理、机构理财部投资经理、副总监。现任机构理财部总监同时兼任日兴黄河基金融通模拟组合组合经理。

基金经理:刘模林

华中理工大学机械工程硕士。具有10年证券从业经验。曾任武汉市信托投资公司证券总部研究部经理、花桥证券营业部经理;历任融通基金管理有限公司研究策划部策略和行业研究员、总监、机构理财部总监。现同时担任基金通宝基金经理。

第一,确定收益分配的内容。确切地说,基金分配的客体是净收益,即基金收益扣除按照有关规定应扣除的费用后的余额。这里所说的费用一般包括:支付给基金管理公司的管理费、支付给托管人的托管费、支付给注册会计师和律师的费用、基金设立时发生的开办费及其他费用等。一般而言,基金当年净收益应先弥补上一年亏损后,才可以进行当年收益分配,基金投资当年净亏损,则不应进行收益分配。特别需要指出的是,上述收益和费用数据都需经过具备从事证券相关业务资格的会计师事务所和注册会计师审计确认后,方可实施分配。

第二,确定收益分配的比例和时间。一般而言,每个基金的分配比例和时间都各不相同,通常是在不违反国家有关法律、法规的前提下,在基金契约或基金公司章程中事先载明。在分配比例上,美国有关法律规定基金必须将净收益的95%分配给投资者。而我国的《证券投资基金管理暂行办法》则规定,基金收益分配比例不得低于基金净收益的90%。在分配时间上,基金每年应至少分配收益一次。

第三,确定收益分配的对象。无论是封闭式基金还是开放式基金,其收益分配的对象均为在特定时日持有基金单位的投资者。基金管理公司通常需规定获得收益分配权的最后权益登记日。凡在这一天交易结束后列于基金持有人名册上的投资者,方有权享受此次收益分配。

融通巨潮100指数(股票型)

代销银行:工行、交行、深发展、招行

回报率:2006年119.72%

成立至2006年末133.22%

融通易支付货币(货币型)

代销银行:民生、招行

回报率:2006年—

成立至2006年末1.88%

融通动力先锋(股票型)

代销银行:工行、上海银行、招行

回报率:2006年—

成立至2006年末23.70%

基金通宝(封闭型)

回报率:2006年107.96%

成立至2006年末95.07%

基金通乾(封闭型)

回报率:2006年92.99%

成立至2006年末99.20%

第四,确定分配的方式。一般有三种方式:①分配现金。这是基金收益分配的最普遍的形式。②分配基金单位。即将应分配的净收益折为等额的新的基金单位送给投资者。这种分配形式类似于通常所言的“送股”,实际上是增加了基金的资本总额和规模。③不分配。既不送基金单位,也不分配现金,而是将净收益列入本金进行再投资,体现为基金单位净资产值的增加。

第五,确定收益分配的支付方式。这关系到投资者如何领取应归属于自己的那部分收益的问题。通常而言,支付现金时,由托管人通知基金持有人亲自来领取,或汇至持有人的银行账户里;在分配基金单位的情况下,指定的证券公司将会把分配的基金单位份额打印在投资者的基金单位持有证明上。

需要补充说明的是,尽管基金通过组合投资分散风险,可以使投资者以较低的风险(比股票低)获得较高的收益(比债券高),但是,基金管理人对基金的未来收益是不做任何保证的。事实上,某些基金由于管理人运作不成功,也会发生收益极低甚至亏损的情况。

上市基金买卖收取印花税吗

投资者在沪深两市交易上市基金只收取手续费,不收取印花税。

基金经理:张英飚

深圳大学国际金融贸易系国际金融专业学士学位。1994年7月任职君安证券有限责任公司证券投资总部投资经理。1999年9月任职国泰君安证券股份公司上海资产管理总部一级基金经理。2002年5月任职民生证券有限责任公司总裁助理,分管资产管理总部业务。2003年12月任职融通基金管理有限公司总经理助理。

投资开放式基金是否需要缴纳税金

一般情况下,基金的投资者会涉及三种税金:①所得税。针对投资者的红利和资本利得征收。②交易税。基金在交易时需要缴纳的税金。③印花税。交易中的有关单据需缴纳的税金。我国目前对个人投资者的基金红利和资本利得暂未征收所得税,对机构投资者获得的投资收益应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。基金的投资对象是证券市场,基金的管理人在进行投资时已经缴纳了证券交易所规定的各种税率,所以投资者在申购和赎回开放式基金时也无须缴纳交易税。对投资者买卖基金,暂时免征印花税。