税源专业化管理的实践思考

税源专业化管理的实践思考——以兰州市城关区国税局为例

■　孙浩天

随着税收信息化不断提高和国家经济发展的有力支撑，如何适应新的形势建立一整套高水平的税收征管模式已成为各级税务机关的主要课题，沿用传统的税源管理模式，已经很难适应形势发展的需要。税源专业化管理是税收管理主体的专业分工与税收管理客体的专业分类相统一的一种税源管理模式。落实国家税务总局税收管理科学化、专业化、精细化的要求，强化税收管理员责任和义务，全面提高税收管理员业务素质和服务水平，进一步提高税源管理质量，必须推行税源专业化管理。

兰州市城关区国税局结合自身实际情况，适时地推出了税源专业化管理的思路：以办税服务厅受理涉税业务为起点，网上办税为载体，数据分析为导向，努力构建以信息采集、纳税评估、税务稽查、纳税服务、风险防控、绩效考核为一体的税源专业化管理方式。本文试以兰州市城关区国税局为例，浅析对税源专业管理的实践思考。

一、税源专业化管理的基本思路

推行税源专业化管理，就是按照“信息管税”的思路，建立税源专业化管理机制，形成立体化的税源管理体系，建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成税源管理合力。

（一）建立纵向互动机制。建立市局、分局、税源管理员三级分工负责、纵向互动机制。市局负责制定本级税源和征管状况监控分析工作规划、制度，建立本级风险预警指标体系、评估模型，根据上级发布的风险预警指标和评估重点，结合实际，下达税源监控、管理任务，组织、监督、考核本地税源管理工作。分局根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。

（二）建立横向联动机制。市局要建立健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的良性联动机制。征管科负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案，根据各税种管理部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责综合评估的沟通协调；收入核算科负责税收经济分析和重点税源风险预警；税政科负责与本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分析；所得税管理办公室负责所联系企业的税源管理与服务；稽查局负责以查促管；纳税服务部门负责纳税服务工作的协调统筹。

要通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，为税务稽查提供案源；通过税务稽查打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估、稽查反映的问题，改进和加强日常管理；形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制。

（三）建立外部协作机制。建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，如和地税、工商、质检、药监等部门的信息交换，充分发挥各级各部门协税护税作用，对部分零星分散税收实行委托代征，加大税源监控力度，合理提高部分行业税负，实现税收综合控管，提高国税部门快速反应能力。

二、推行税源专业化管理的工作重点

（一）专业化管理要为大局服务

在税源专业化管理实践中，城关区国税局紧紧抓住作为全省国税系统首家开展税源专业化管理试点单位的契机，从自主开发“基层税收工作平台”入手，搭建起了旨在整合业务工作的三个工作平台即“互动服务平台”“办税服务平台”和“维权服务平台”，实现了以办税服务厅受理纳税人的涉税事项为起点，集中涉税审批，集中税种管理，集中分析数据的三个集中管理。科学合理地设定税收风险预警指标体系，有效地降低了税源管理和行政执法风险，提升了征管工作质效。

1.完善税收管理机制

以分类管理整合业务流程为重点，组织业务骨干，编写出了三个操作规程和制定了七个配套办法。这几个规程和办法紧密结合兰州市城关区现有税源规模、分布、行业特等，全面引入信息管税、风险管理工作理念，实现征管程序衔接紧密，资源配置科学合理，税源状况清晰明了，执法风险有效防范，征纳关系和谐融洽，征管效能显著提升，税收收入平稳增长，为推动全区国税事业科学发展奠定了坚实基础。

2.调整机构设置

新增了三个大企业税务分局、一个出口退税分局、四个评估管理分局，保持了原有的属地管理的中小企业及个体税务分局和税务稽查局。将年纳税额50万元以上的企业统一由大企业分局进行管理。评估分局分专司纳税，确保实现评估一个行业，规范一个行业的目的。从去年开展工作的情况来看，评估分局在进行行业评估的基础上，先后编写了《房地产行业管理指引》《服装批发零售行业管理指引》《建材批发行业管理指引》《汽车经销和维修行业管理指引》四个行业税收管理指引及《建材批发行业纳税评估手册》。共计评估入库各类税款1935万元。汽车和医药两行业税负分别提高到0.74%和3%以上。对房地产行业进行的国地税联合评估收效明显所得税贡献率由2009年0.14%提高到2010年的0.21%。

3.建立风险预防机制

税源管理科科学分析税种管理及征管质量状况，形成以该科为核心的数据管理处理中心，按季编写《征管数据解读》，从税种类型入手，有分析、有依据、有建议。并采取统一标准、统一口径的分析方法，实现了基层工作任务的明晰化、简单化。各基层分局也能据此及时、准确地发现税源管理中存在的问题，从而被基层税收管理员视为“征管问题清单”，在解决问题的同时也完成了征纳双方的“双培训”。2011年全年共编写《征管数据解读》四期，共预警信息17918条。对存在问题的数据，“解读”也提出了具体的整改措施，有效地指导了基层工作方向，提高征管税收质量。截止年底，已改正错误信息16116条。

4.持续优化绩效管理

行之有效的考核机制是国税工作科学发展的重要保障。城关区国税局于2010年在全省国税系统率先推行绩效管理，使用自主开发的绩效考核管理软件，采取“4+1”模式，引入工作数量、工作质量、税收任务进度、综合指标，一个附加项即：奖惩指标等考核内容，对所属部门进行量化的指标考核。2011年在省、市国税局实施绩效管理后，城关区国税局又对原有的绩效考核管理方式进行了调整，根据税源专业化管理的要求优化了考核指标评价体系，完成了市、区两级国税机关绩效考核管理系统的对接。它以准确、真实、有效的方式对基层分局和个人的工作实际、工作质量数据进行记录、统计、汇总，建立起一个用统一的量化指标，评估不同性质工作项目的平台，对日常工作以绩效考核软件统计数据进行考核，充分调动了税务人员的积极性，工作质量得到提升，切实解决工作中疏于管理、淡化责任、积极性不高、等问题，把复杂的问题简单化。通过建立权责明确、程序简化、考核简便的绩效考核管理体系，极大地提高了内部管理，使考核结果更加客观公正。

（二）专业化管理要培养人才

大力实施人才强税战略，是税务部门长抓不懈的重点工作，也是国税事业发展的基础。

1.全员学习、突出重点，构建培训新格局。首先，区局采取“走出去”的方式，每年分批派出干部赴外地考察学习，分别学习交流了税源专业化管理、纳税服务、纳税评估、精神文明建设、机关内部行政管理等内容；其次，采取“请进来”的方式，邀请税收专家、院校教授等十余人前来我局，对干部进行培训；第三，采取会议交流讨论和多媒体演示的方式，按照各级各类干部履行岗位职责的要求,有针对性地在本职工作与密切相关的多元化知识层面进行培训,如开办公文处理、信息网络技术、电子政务、公务礼仪、心理减压等培训。2011年区局全年共组织参加上级部门各类培训27期，累计培训210天，培训量2130人天。同时，区局自主组织完成各类干部培训21期，培训天数累计84.5天，培训总量达5195人天。

2.层层选拔、动态管理，建立人才储备库。区局通过业务培训——考试选拔——动态管理的模式，锻造和选拔人才，逐步充实到各类专业人才库。把获得“三师”资格证人员作为重点人选,建立税务稽查、纳税评估专业“人才库”。首批共有40名同志经个人报名、部门推荐、笔试选拔等程序后纳入人才库管理。专业人才库的建立可满足区局开展税务稽查、纳税评估、税源分析等工作所需要的专业人员，并在重大课题调研、税收工作发展筹划、工作项目创新、疑难案件审理等方面发挥重要作用。区局将入选人才库的40名同志通过岗位配置，从一般税源管理到纳税评估再到税务稽查，搭建起人才库基本骨架。人员分布在不同的部门和岗位，采取一名人才库人员带2人至3人，成立工作小组，任担税务分局的纳税评估、税务稽查等任务，以骨干，带一般，一般在做一些其他执法性的工作。区局机关负责找出税收征管中的问题，运用税务分局成立的工作小组和人才库人员，解决出现的问题。建立起征收管理的高效的运转的机制。区局还将人才库实行动态管理，计划每年开展一次专业人才考试选拔活动，使新涌现出来的业务尖兵及时进入人才库；对已经进入人才库的人员以考试的方式进行考核，将那些平时放松学习、水平下降到基准线以下的人员淘汰出人才梯队，确保人才队伍的活力。三年以后，这些人员，可以进到大型企业里面去，查一些一般人不能查的帐。

3.以会代训、加强培养，扩大专业人才新队伍。针对城关区国税局人员年龄偏大、知识结构不尽合理的现状，区局坚持以提升综合素质为目标，以工作需求为导向，组织培养了一批业务骨干中坚力量，充分利用系统内外教学资源，每季度组织开展征管数据解读、每月召开纳税评估案例分析会、定期召开所辖企业行业税收辅导会，使更多的税务分局一线工作者走上讲台，针对商贸、工业、建材、房地产、餐饮等行业，通过制作幻灯片课件，讲解演示各类评估案例，不仅自身得业务水平和表达能力得到提高，而且也为其他同志在具体工作中提供了学习借鉴；通过数据解读和税收辅导会，不仅把握住了税源状况，而且锻炼干部学为所用的能力，使得区局在征管数据分析对比和优化纳税服务方面有了长租的进步。最后通过研讨交流会的形式取长补短，全局干部队伍积累了宝贵经验,在学习税收业务专业知识的氛围逐步扩大，税收业务水平得到提高。

区局这种大规模、分层次、多角度的教育培训模式，使干部队伍业务素质和综合能力显著提高，一批年富力强、有实战经验的中青年人才在区局组织的考试中脱颖而出，成为区局业务建设的骨干力量。区局下一步准备从现有人才中再选拔部分人员，重点培养一批查账能手、纳税评估能手、税收分析能手、综合文秘写作能手以及人力资源管理人才，造就一支占职工总数10%的素质优良、结构合理、少而精的业务骨干队伍，为完成各项工作任务打下坚实的人才基础。为城关国税工作提供了强有力的人才支持和智力保障。

（三）专业化管理要服务纳税服务

1.加强办税服务厅规范化建设

硬件建设方面：通过规范办税环境，统一功能区域和内外标识，使服务厅的内外标识、规格、样式整齐划一、醒目易辨。通过规范窗口设置，合理确定并及时调整窗口数量和种类，减少纳税人办税时间。全面实现了征管流程“一站式”“全职能”服务。通过规范服务手段。设置了“排队叫号机”和“服务查询机”“特殊办税”“绿色通道”和ATM机为纳税人提供24小时自助办税服务银行服务窗口”，为纳税人提供了免费使用的专用身份证复印机及相关的表证单书。

软件建设方面：充分利用办税服务厅、12366短信平台等载体，帮助纳税人及时了解涉税事项办理流程及办结时限，公开办税承诺，落实服务制度。并且邀请国家体育总局拓展与露营委员会讲师团高级讲师胡岗，举办了题为《定向人生，赢家心态》的心理减压辅导讲座，有效缓解了大家的心理压力。进一步梳理流程规范，简并办税环节。运用区局自主研发的《基层税收工作平台》，在实现业务流的封闭式循环的同时还实现了文书的办税服务厅网上集中受理及动态审批，大大限制了工作的随意性，初步解决了纳税人“多头找、多头跑”的问题。

2.深化办税服务厅文化建设

开辟文化区域，设立“文化角”和心里解压（疏导）区域。“文化角”建设以国税蓝色文化为基调，引入“梅花”元素，做到“兰、梅”的有机结合，集中体现“谁言聚财苦，报得梅花香”的无私、无怨、无悔的奉献精神。“文化角”由三个模块组成。即：“和谐篇”展示国家领导人对有关和谐社会论述及和谐税收内涵，主要反映依法治税、诚信服务、科学管理、为税清廉和团结进取等五项内容。“文化兴税篇”展示各级国税领导人对“文化兴税”论述，主要反映兰州国税“1645”文化建设内容。“服务篇”以办税服务厅工作人员日常生活照片为主，集中展示个人对税收工作的美好愿景。

心里解压区域由两个模块组成。即：“心灵之旅”收集展示心里解压方法和小窍门；“心灵之约”由“读书每一天”和“健康每一天”组成，收集展示读书感悟、励志格言和健康小常识。通过设置心里解压区域缓解工作人员、纳税人办税情绪，展示国税形象，提高办税服务效率。

3.持续推行网上办税服务

统一规范办税服务流程，实行涉税事项的“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一窗式”办税模式，最大限度地满足纳税人方便快捷的办税需要，降低纳税人办税负担。通过光盘或互联网形式，搭建以视频、文字、图片等方式建立产品问题知识库。知识库主要是为解决小规模纳税人在操作“电子申报信息采集系统”和一般纳税人在操作“抵扣联信息采集系统”、“电子申报信息采集系统”、“远程抄报税系统软件”时所遇到的常见问题、特殊问题和硬件问题为目的，以手把手式的教学方式，真正做到了易学、易懂、易操作，教会纳税人操作软件，解决软件在实际操作过程中遇到的问题，使纳税人通过学习能自己独立完成认证、申报、抄报税等工作，帮纳税人解决实际问题。纳税人从繁琐的报税、申报、认证等过程中解脱出来，极大地提高了办税效率。2011年，城关区国税局网上纳税申报比例为89.9%、财税库银82.3%、抄税报税88.9%、网上认证90.9%、机打发票网上验旧27%。办税服务厅的日接待人次由原来2000人减少到目前的300人左右，分流出了80%以上的纳税人，解决了办税服务厅高峰期的拥堵现象。办税服务厅的工作人员从2009年46人减少到现在的13人，把三分之二的人员充实到纳税评估和税源管理岗位上去。据不完全统计，推行网上办税以来，为纳税人一年节省时间26.7万小时，节省各种各样的跑腿费418万元，同时免收软件费631.35万元。在对一般纳税人进行的网上办税满意度回访中，总体满意度为98.37%。

（作者单位：兰州市城关区国税局）