国际贸易结算中的全面信用管理

第四节　国际贸易结算中的全面信用管理

出口贸易信用风险的产生已经不再局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个出口贸易流程，企业出口贸易信用风险管理制度也应该贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。防范国际贸易结算中的种种风险，最根本的方法和途径是建立企业全面信用管理。我国企业在大量信用管理业务的基础上，广泛汲取国外成熟的信用分析和管理技术，并根据我国企业的特点，初步建立了全面信用管理模式。所谓企业全面信用管理就是在事前、事中、事后三阶段都对企业出口贸易信用活动进行监督管理，其中，事前管理侧重于对客户信息的管理，事中管理主要是为了确定企业授信的对象以及具体的授信额度，转移风险，事后管理则主要是对由企业的授信行为形成的应收账款的管理，这三阶段的信用管理构成了出口企业全面信用管理。

国际贸易是一项充满风险的活动。认真识别多种潜在的风险，降低国际贸易信用风险概率，提高国际贸易活动的安全性和经济效益，是国际贸易信用风险管理的重要内容。外贸企业应通过各种有效的措施防范出口贸易结算风险，要规范企业自身的行为，提高决策的可行性和科学性，针对各种潜在的风险源，采取防范措施。国际贸易结算中的全面信用管理是指企业应该对国际贸易结算中的相关信用风险进行事前、事中和事后的全过程控制。

一、国际贸易结算风险的事前控制

在全球经济一体化的大潮中，中国企业在激烈的国际市场竞争下，往往把签得订单视为经营成功的标志，而忽视了对信用风险的事前控制。中国企业在进行国际贸易过程中必须未雨绸缪，从以下几个方面做好事前准备工作。

1.设立企业内部信用管理机构或专门人员

信用管理决策机构是企业经营管理的决策机构，在企业中专门负责企业信用管理，设立信用管理部门的最终目的是能够帮助企业防范和降低信用风险，扩大销售，降低企业的产品销售成本，保证企业正常运行，提高企业的竞争地位、最终实现企业的利润最大化。信用管理部门主要负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案：负责建立、管理企业的信用管理信息系统；制定企业的信用政策；审查业务部门与客户签订的合约；监督业务部门的操作流程；对应收账款进行跟踪监控和追收等。从我国的实际情况来看，大中型企业可以参照国外的做法，设立专门的信用管理部门，对于小企业而言，不必要设置独立的信用管理部门，可以雇佣专业的信用管理服务机构或设立信用管理岗位，负责信用管理工作。无论是大中型企业，还是小企业，在设立信用管理部门时，都要做到职务的设计说明清楚、全面，确保配备的人员能有效地开展工作。

2.加强客户资信调查，制定合理的信用额度

加强客户资信调查须从两方面着手，一是针对客户所在国家的宏观环境，二是针对客户自身。前者主要是指对东道国风险因素的调查评估，解决由国际因素产生的信用风险通常十分困难，企业应该采取以防范为主的措施。在具体外贸业务操作中，业务量较小的企业可参考一些专业机构对其的评价指标，如欧洲货币指数、富兰德指数、机构投资家风险等级指标等。业务量大的企业除采用上述方法外，也可委托国内国际的专业机构为其调查评估某国的国家风险，通过考评，做到心中有数、有的放矢，适时给予风险预警，可以从开始便防止风险的发生。后者主要是指严格客户资信调查，加强客户信息管理。企业可以根据自己掌握、了解的客户信息开展；也可通过国内商务机构、国外贸易协会、我驻外使馆商务处、银行保险机构、专业资信调查机构等多种渠道收集有关信息，及时掌握和了解客户经营情况、资信偿付能力，做出分析判断，以此来制定或衡量对客户所采取的经营策略。同时，对所有往来客户逐一建立档案。根据客户付款情况，评定信用等级，制定相应的信用政策，给予客户不同的信用额度。对客户的档案管理应采取动态更新管理制，及时补充新资料，避免由于客户信息陈旧、过时所带来的信用风险和欺诈。

企业根据了解到的客户资信情况，结合企业实际，确定针对不同客户赊销金额的大小和期限，即确定一个合理的信用额度。在信用额度范围内进行控制。超出信用额度不予赊销。必须强调的是，信用额度应该是一个动态的额度，即企业必须随时掌握、了解客户的经营动态等资信情况，必要时相应调整信用额度；企业需要建立和维护包括所有赊销客户的数据库，定期更新客户的经营信息、财务信息和交易记录，并向企业内的相关管理人员、尤其是销售部门和财务部门，提供信用信息的查询服务和分析服务。对于信誉良好，经营状况好，稳健发展的公司可以增加信用额度，对于信誉较差、经营状况恶化，或濒临破产的公司应该及时减少信用额度，甚至取消信用额度。

3.严格订立合同，避免合同纠纷

重要的商务合同要请专业律师参与。合同是在国际营销过程中企业和客户之间权利和义务的约定，必须认真对待。企业必须对合同实施严格的管理，合同必须合法和符合国际惯例，必须条款完整、语言规范，合同资料要严格保管。合同签订人员要不断提高国际市场营销管理水平，增强签订合同的技巧。出口企业要特别注意销售合同中和质量有关的条款，确保和买方在产品质量问题上不出现争议。尤其需要注意销售合同中的以下两个条款：（1）品质条款。（2）检验条款。按照各国法律和国际贸易惯例的规定，按照合同检验条款得出的结果，是确定卖方所交货物的品质等是否符合合同的依据，同时是买方对货物品质、包装等提出异议、拒收货物、提出索赔的依据。

4.加强对相关人员的出口贸易信用管理培训

要对销售人员、信用管理人员、财务人员等相关人员进行良好的国际营销信用管理培训，使他们了解国际营销信用管理的相关知识。信用管理教育与企业的实际相结合，开展适合我国国情和企业实际的信用管理培训。是否拥有高水平的管理人员队伍和造就专业人才的教育环境，关系到出口贸易信用风险管理的成败。

5.投保出口信用险

出口信用保险是国家为了推动我国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利政策性保险业务，是世贸组织补贴和反补贴协议原则上允许的支持出口政策手段。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产，买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，还包括出口企业更难抵御的政治风险：如汇兑禁止、贸易管制、征收或没收财产、颁布延期付款令、战争、内乱、巨大自然灾害导致的损失等。其目的是为了分担我国出口企业从事对外贸易的风险，开拓国际市场，在贸易领域中更具竞争力。

投保出口信用保险可以给企业带来的利益包括：（1）出口贸易收汇有安全保障。（2）有出口信用保险保障，有利于企业采取灵活多样的贸易结算方式、提高竞争能力、扩大出口规模。（3）出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利。（4）得到更多的买家信息，获得客户资信调查和其他相关服务。（5）有助于企业自身信用评级和信用管理水平的提高。

6.选择适当的贸易结算方式

贸易结算方式是决定能否安全收汇的主要因素之一。

二、国际贸易结算风险的事中控制

1.做好出口应收账款的核算工作

虽然出口应收账款的核算和内销应收账款的核算在原理上并无相异之处，但由于出口应收账款涉及出口报关、外汇核销、外汇汇率、出口退税等诸多方面，所以对出口应收账款的核算工作要求更高。在核算过程中做好原始记录的保存管理工作。建立经常性对账制度，加强应收账款的催收。出口企业应该经常与客户保持沟通，按月将往来款清单发给客户核对，以保证应收账款的流动性，发现问题及时解决。做好应收账款账龄分析，监督应收账款的回收。

2.做好原始记录的保存管理工作

企业要保存好与客户所有的来往记录包括传真、电话记录、E－mail来往信函以及所有的合同、补充合同等。一旦出现问题，可以根据原始记录及时与客户沟通，即使发生纠纷，原始记录也可以为追讨应收账款提供法律依据。

3.建立经常性对账制度，加强应收账款的催收

企业应该经常与客户保持沟通，按月将往来款清单发给客户核对，以保证应收账款的动态，发现问题及时解决。

4.做好应收账款账龄分析，监督应收账款的回收

账龄分析就是将所有赊销客户的应收账款按是否超过信用期及超过信用期的天数来分类汇总列表，账龄分析表反映了信用分类、超期天数、金额和百分比等情况。进行账龄分析可以随时掌握应收账款的动态，及时监督应收账款的回收（见表12－1）。

表12－1　出口企业应收账款账龄分析表

年　月　日

三、国际贸易结算风险的事后控制

1.制定合理的收款程序和催收制度并严格执行

企业要利用账龄分析表及时掌握应收账款的动态，对于超过信用期的应收账款应积极催收。催收的办法有信函、电函、E－mail、专人催收以及法律诉讼等。国际营销企业要针对不同的客户采用不同的催收方法。

企业在拿到所需要的单据后立即就通知银行办理收款，即使需要向银行缴纳一定数量的贴现费。这样做的好处是可以避免在付款期到来之前出现意外情况，使得货款不能全额收回，同时也为企业发展获得了很好的资金流动性。

对于故意拖欠、恶意逃避债务的客户，出口企业应该尽早采取措施，采取强硬的收款措施，给对方施加压力，以达到收回账款的目的。对于经营出现暂时困难，资金周转不灵，经过客户自身努力可以走出困境，恢复支付能力，出口企业就应该给予宽限期，帮助客户渡过经营难关，以有利于应收账款的回收，同时也会赢得客户的信任和支持，有利于经营的进一步拓展。对于超过宽限期仍无力偿付债务，或濒临破产或已宣告破产的企业，则只有通过法律途径来收回应收账款了。

一些企业对于追讨并不是十分积极，担心对客户逼得太紧，客户会有想法，从而失去订单；此外在选择代理人、决策机制方面的失误也造成中国企业追债被动。这些都是缺乏国际营销信用风险管理意识的表现。

2.使用福费廷业务

福费廷业务目前在国际商品出口贸易中得到广泛的应用。福费廷（Forfeiting）又称包买票据，指金融机构从出口商处购买由进口商承兑、并经进口地银行担保的、无追索权的中长期应收票据的融资行为。福费廷的重要特点之一是无追索权，因此出口商将融资的风险完全转嫁给了承接福费廷业务的银行，也就是说出口商将票据拒付的风险完全转嫁给了贴现票据的银行。

3.积极开展国际保理业务

保理业务即保付代理业务的简称，是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务产品。国际统一私法协会《国际保理公约》对保理的定义：保理是指卖方/供应商/出口商与保理商存在一种契约关系。根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。

对于出口贸易企业来说，做国际保理业务有以下好处：（1）增加收入。（2）规避风险。（3）节约成本。（4）简化手续。（5）增加利润。（6）提高收款的能力和收款的及时性。国际保理业务与出口信用保险业务既有竞争性又有互补性。

随着全球经济一体化进程的加快和我国加入WTO，我国企业要拓展海外市场，与海外大公司对话，必须采用多种有竞争力的贸易方式以开发新市场，开辟新用户，但同时也要规避信用风险，所以，加强内部管理，运用金融工具来进行信用风险控制也是一项摆在企业面前的重要工作。企业必须根据企业经营环境、发展方向、企业目标选择适当的方法来控制国际结算方式，更好地实施企业战略目标，达成企业经营目标，真正向国际企业迈进。

本章小结

国际结算风险是指企业在出口贸易授予海外客户信用的过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使企业出口贸易的实际收益与预期收益有一定的误差，从而蒙受损失的可能性。本章前三节主要介绍的是托收方式下风险、信用证方式下风险和保函方式下风险三种主要国际结算中的风险及其可采取的防范办法。第四节主要介绍的是国际结算中信用风险的全面控制的内容和方法。

由于风险的普遍性、多样性和复杂性特征，在国际结算中有关当事人应该高度重视各种结算方式下所可能遇到的风险，冷静地识别不同风险的特性，并能够及时采取有针对性的措施和策略将有关风险消灭在萌芽状态，这是我们每个从事国际贸易活动的企业和个人应尽的责任和义务。

关键词

国际结算风险　出口信用保险　打包放款风险　预支信用证风险　担保风险　保兑风险　进出口融资风险　全面信用管理　保理　信用风险　事前控制　事中控制　事后控制　应收账款账龄分析

练习与思考题

一、选择题

1.托收方式下出口商面临的风险按大类分为（　　）。

A.国家风险　　B.经济风险　　C.法律风险　　D.汇率风险

2.国家风险主要包括（　　）。

A.政治环境的影响　　B.经济环境的影响

C.法律环境的影响　　D.经济风险的影响

3.托收方式下代收行面临的风险主要有（　　）。

A.出口商因欺诈行为（主要是以虚假单据）而骗取进口商付款

B.出口商以残次货物而骗取进口商付款

C.承担远期D/P项下进口商凭T/R借单后的风险

D.承担远期D/P，即期付款业务中进口商拒付的风险

4.托收方式下出口商对风险的防范措施有（　　）。

A.加强对进口商的资信调查

B.对出口单据加以控制，以期更好地控制货物

C.合理控制交易额和谨慎选择托收方式

D.投保出口信用保险

5.托收方式下托收行对风险的防范措施有（　　）。

A.投保出口信用保险

B.谨慎选择代收行

C.认真审核单据

D.融资时要认真审核进口商的资信状况

6.信用证方式下进口商面临的风险（　　）。

A.结算人员工作疏漏造成单证不符引起的拒付风险

B.适用法律引起的争议风险

C.国家风险

D.来自开证行的风险

7.信用证方式下出口商面临的风险（　　）。

A.出口商无履约能力　　　B.出口商有意诈骗

C.“客检条款”的设置　　D.对信用证生效附条件软条款的设置

8.信用证方式下来自进口商的风险有（　　）。

A.不及时开证　　　　　　B.开立带有软条款的信用证

C.进口方伪造信用证　　　D.因不符点被拒付的风险

9.信用证方式下银行业务服务风险有（　　）。

A.银行提供开证服务时面临的风险

B.银行通知信用证时可能面临的风险

C.保兑行向受益人付款后可能遭遇开证行拒付的风险

D.贴现风险

10.信用证方式下银行融资风险有（　　）。

A.押汇风险　　　　B.贴现风险

C.打包放款风险　　D.假远期信用证风险

11.信用证方式下出口商对风险的防范措施有（　　）。

A.客户资信调查　　　　　　　　B.严格订立合同，避免合同纠纷

C.重视对国外开证行资信审查　　D.学会通过单据来控制货物

12.信用证方式下进口商对风险的防范措施有（　　）。

A.开证前加强对出口商的资信调查

B.开证时，应要求信用证中加列有关货物状况的条款

C.对开信用证下因要求当收到对方开来信用证时，本方开出的信用证方可生效

D.投保出口信用保险

13.信用证方式下银行对风险的防范措施有（　　）。

A.审核进口商的资信状况和国家风险

B.鉴定信用证真伪

C.审核开证行的资信状况

D.运用“欺诈例外”原则防范欺诈行为

14.保函方式下担保行面临的风险有（　　）。

A.来自受益人的风险　　　B.来自申请人的风险

C.来自反担保人的风险　　D.银行自身内部的操作风险

15.担保行保函业务风险的防范措施有（　　）。

A.对申请人进行全面的资信调查与审查

B.要求申请人提供可靠的反担保措施

C.实行按风险定价并收取保证金

D.对受益人进行全面的资信调查与审查

16.国际贸易结算中的全面信用管理包括的阶段有（　　）。

A.国际贸易结算风险的事前控制　　B.国际贸易结算风险的事中控制

C.国际贸易结算风险的事后控制　　D.开展国际保理业务

17.国际贸易结算风险的事前控制措施有（　　）。

A.设立企业内部信用管理机构或专门人员

B.加强客户资信调查，制定合理的信用额度

C.严格订立合同，避免合同纠纷

D.加强对相关人员的出口贸易信用管理培训

18.国际贸易结算风险的事前控制措施有（　　）。

A.做好出口应收账款的核算工作

B.做好原始记录的保存管理工作

C.建立经常性对账制度

D.做好应收账款账龄分析，监督应收账款的回收

二、判断题

1.国际结算和国内结算具有相同的特点。　　（　　）

2.经济环境的影响属于国家风险。　　（　　）

3.因进口国的“当地习惯”而造成的风险属于经济风险。　　（　　）

4.托收方式下没有必要投保出口信用保险。　　（　　）

5.办理信用证打包放款时，打包放款银行可能面临出口商不发货、延迟发货、挪用放款、不专款专用或开证行拒付的风险。　　（　　）

6.预支信用证下开证行面临出口商不发货或延迟发货的风险。　　（　　）

7.客户资信调查只能出口商自己进行。　　（　　）

8.信用证方式下出口商不能通过单据来控制货物。　　（　　）

9.信用证方式下完全没有必要投保出口信用保险。　　（　　）

10.签发保函的担保银行可能会遭受受益人不合理索赔的风险。　　（　　）

11.担保银行在出具保函之前，只要对保函申请人进行全面的调查与审查，没有必要对受益人进行全面的资信调查与审查。　　（　　）

12.国际贸易结算风险主要来自新客户。　　（　　）

三、问答题

1.托收方式下出口商可能面临哪些风险？出口商应当采取哪些风险管理措施？

2.信用证方式下进口商对风险的防范措施有哪些？

3.信用证方式下银行面临的风险主要有哪些？

4.保函方式下担保行对风险的防范措施有哪些？

5.国际贸易结算风险的事前控制措施主要有哪些？

四、案例分析题

2003年A公司与俄罗斯一位客户签订无条件保函付款合同，由俄罗斯本国一银行开立保函。当时A公司考虑到是首次交易，虽然金额不大，只有3万美元，为了保险起见而采用了无条件银行保函的方式。但是在A公司按照合同交货一个月后仍然没有收到客户货款，后来和客户失去联系，在多方查询后发现，保函的开立行仅是一个类似地下钱庄的私立机构，在一个星期前已经申请破产，人去楼空，为此A公司不得不接受钱货两空的后果。

为什么A公司会受骗上当？国际结算中如何防止此类行为发生？