信用证受益人转让后怎么撤销

第四节　信用证的种类

按照UCP600第3条的解释，即使未作明示，信用证也是不可撤销的。在此基础上，常见的信用证按其用途、性质、付款期限、流通方式、可否转让、是否循环使用等情况大体分为以下几种：

一、光票信用证和跟单信用证

根据付款凭证的不同，信用证可分为光票信用证和跟单信用证两种。

(一)光票信用证

光票信用证(clean credit)是指开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据而无需附带货运单据付款的信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常使用光票信用证。光票信用证通常仅被用于总公司和分公司之间的货款清偿和非贸易的费用结算等。

(二)跟单信用证

跟单信用证(documentary credit)是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证。这里的“单据”是指代表货物所有权或证明货物已装运的运输单据，如海运提单、铁路运单、航空运单等，通常还包括商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、装箱单等商业单据。在国际贸易货款结算中，一般以单据作为货款支付的对流条件，因此主要使用跟单信用证较多。光票信用证通常仅被用于总公司和分公司之间的货款清偿和非贸易的费用结算等。

二、保兑信用证和不保兑信用证

按照有否另一家指定银行保证兑付，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证两种。

(一)保兑信用证

保兑信用证(confirmed L/C)是指开证行开出的信用证，由另一银行(保兑行)对符合信用证条款规定的单据保证履行付款义务的信用证。经保兑行保兑的信用证，保兑行承担与开证行相同的第一性付款责任，无论开证行倒闭或拒付或发生什么变化，在信用证的有效期内都不能撤销保兑行保兑的责任，而且付款或议付后对受益人或其指定人无追索权。这种信用证有开证行与保兑行两家银行对受益人负责，因此有利于受益人。在国际结算业务中，保兑行通常由通知行担任，但另一家银行的保兑情形也不少见。

(二)不保兑信用证

不保兑信用证(Unconfirmed L/C)是指开证行开出的信用证没有经另一家银行加以保兑。如开证行资信好或成交金额不大时，一般都使用不保兑的信用证。

三、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

根据付款时间的不同，信用证又可分为即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证四种。

(一)即期付款信用证

即期付款信用证(sight payment L/C)是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。许多付款信用证不需要受益人提供汇票，只凭信用证规定的单据付款。付款行凭单付款后，对受益人没有追索权，因此这种信用证对受益人极为有利。在即期信用证中，有时还带列电汇索偿条款(T/T reimbursement clause)，这是开证行允许议付行用电报、电传或SWIFT网络传递方式通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证规定相符，开证行或指定付款行、偿付行应即以电汇方式将款项拨交议付行。

(二)延期付款信用证

延期付款信用证(deferred payment L/C)是指仅凭受益人提交的单据，经审核单证相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间直至付款到期日付款的信用证。延期付款信用证一般注明“延期付款兑用”(available by payment after sight)文字。这类信用证一般不要求使用远期汇票，也无需开证行承兑汇票，但要规定付款的日期。因此也就不能利用贴现市场的资金进行融资。这类信用证大多使用于金额较大的资本货物的交易，而且付款期限较长，一年或数年不等，所以常与政府出口信贷相结合。UCP600第7条a款和第8条a.i.c款也有明确规定：如信用证规定为延期付款，开证行和保兑行应按信用证规定所能确定的到期日付款。

(三)承兑信用证

承兑信用证(acceptance L/C)是指被信用证指定的付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。根据UCP600第6条c款的规定，信用证不得开立成凭以申请人为付款人的汇票兑付，付款人将仅限于被指定的银行。因此，承兑信用证必须要求受益人开立远期汇票且汇票的受票人必须是银行。而且开证行要指定一家能作出承兑业务的银行(除非是开证行自身)为承兑银行，它也是汇票的付款银行。

承兑信用证并没有“远期信用证”的分类，但根据国际信用证结算的实际情况，远期信用证实际包括延期付款信用证和承兑信用证两类。除此之外，在业务中还有一种假远期信用证。假远期信用证(Usance credit payable at sight)一般规定信用证的受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口商负担。这种信用证表面上看似远期信用证，但出口商可以即期收到十足的货款，实际上仍属即期收款，因而习惯上称之为“假远期信用证”。这种信用证实质上是付款行给进口商提供融通资金便利，进口商可在远期汇票到期时才向付款行付款。

(四)议付信用证

议付信用证(Negotiation L/C)是指允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。通常在单证相符的条件下，议付行扣去垫付利息和手续费后将货款垫付给受益人。议付信用证可分为公开议付和限制性议付信用证两种，前者是指受益人可选择任何一家银行办理议付，后者则由开证行在信用证中指定一家银行办理议付。在议付信用证下，议付行的付款具有追索权，除非是保兑行的议付行为。开证行承担议付行付款后对其偿付的责任。议付与付款信用证的主要区别是：议付行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因而不能向开证行收回款项时，可以向受益人追索；而指定的付款行以及开证行、保兑行一经付款，即再无权向受益人追索。

四、可转让信用证和不可转让信用证

根据受益人是否有权将信用证的所有权转让给其他人使用，信用证可分为可转让信用证和不可转让信用证。

(一)可转让信用证

依据UCP600第38条第2款规定，可转让信用证(Transferable L/C)是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。在可转让信用证中，开证行在信用证中要明确注明“可转让”(Transferable)字样，方可转让。常用的表述如：This Credit is transferable或This Credit can only be transferred to A.B.C. Co.。

可转让信用证的产生是随着中间商的产生而产生的。在国际贸易中，信用证的出口方(受益人)与开证申请人的关系，不一定是货物的制造商与进口商的关系，即受益人不一定是制造商。在许多贸易流程中，出口方受益人则是“中间商”，一方面，买进货物需要一定的资金，但中间商的手头并不始终掌握资金，如果实际供货人要求在交货时立即付款，中间商又无法通过信贷途径取得货款时，其资金周转就会出现困难。另一方面，中间商试图通过这笔交易谋求利润，但又不愿让实际供货人与进口商直接贸易，使货物价格等重要的贸易信息得到隐秘。为了达到这个目的，出口方(中间商)往往要求买方开立可转让的信用证，使其把转售货物得来的货款大部分转让给实际供货人，货款中的另一部分顺利地转化为中间商的利润。

可转让信用证的使用需要注意的问题：

(1)只有开证行在信用证中明确注明“可转让”时，此信用证方可转让。转让行一般是开证行自己或其特别授权的银行(如通知行)。但使用诸如“可分割”、“可分开”、“可让渡”、“可转移”之类的措辞，此信用证并不能认为是可转让的。

(2)除非转让银行明确表示同意接受第一受益人的转让申请，否则银行无义务办理转让。

(3)可转让信用证在转出前，第一受益人必须不可撤销地指示转让银行，说明他是否保留拒绝允许转让行将所转让的信用证项下未来的修改书通知第二受益人的权利。如转入行同意按此条件办理，它必须在办理转让时，将第一受益人关于修改事项的指示通知第二受益人。

(4)可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不得再行转让给其他人，即禁止纵向转让(Vertical Trabsfer)。

(5)在要求转让行办理转让手续时，第一受益人有权要求受让人(第二受益人)将单据交给转让行，以便把自己开立的按原信用证的单价及金额所制作的汇票、发票替换成受让人的汇票、发票，从中获取差额。

(6)可转让信用证的转让并不等于买卖合同的转让。如果实际供货人不能按时、按质、按量地交付货物或单据不符合买卖合同的规定时，原出口人仍要承担买卖合同规定的卖方责任。

(二)不可转让信用证

不可转让信用证(Untransferable L/C)是指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证。凡是信用证上没有注明“可转让”字样的信用证，均为不可转让信用证。不可转让信用证只限于受益人本人使用。

五、循环信用证

循环信用证(Revolving L/C)是指信用证被全部或部分使用后，其金额又能够重新恢复到原金额并可再次使用或多次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额用完为止的一种信用证。

循环信用证通常适用于进出口商在一定时期内交易金额较大而又分期分批多次交货，并且每一批都是特定数量的同一种商品。在这种情况下，进口方开出此种信用证可以省时和省手续费、邮电费、保证金等，从而降低业务费用和贸易成本；而出口方也可省去等待进口方开证或催证的麻烦。但目前，由于国际电讯的发达和银行费用的降低，循环信用证的使用已逐渐减少。

在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：

(一)自动式循环

每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。自动循环的条款如：“This credit shall be renewable automatically twice for a period of onemonth each foran amount of USD30 000 for each period making a total of USD90 000.”(本证将再自动循环二次，每月一次，每次金额30 000美元总金额为90 000美元。)

(二)非自动循环

每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。非自动循环的条款如：“The amount shall be renewed after each negotiation only upon receipt of issuing bank‘s notice stating that the creditmight be renewed.”(本证金额须在每次议付后，收到开证行声明“本证可恢复”的通知方可恢复。)

(三)半自动循环

即每次用完一定金额后若干天内，开证行未提出停止循环使用通知，自第×天起，信用证即可自动恢复至原金额。半自动循环的条款如：“Should negotiating bank not be advised of stopping renewalwithin 15 days，the unused balance of this credit shall be increased to the original amount on the 16^thday after each negotiation.”(议付行每次议付，15天内如未被通知终止循环，该证未用金额从第16天开始可增至原金额。)

六、对开信用证

对开信用证(Reciprocal L/C)是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。这两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。使用对开信用证的一般做法是，作为成品出口方A，收到成品进口方B开立的以A为受益人的信用证后，才能开出以向成品进口方B为受益人进口原料的信用证，且前一个信用证为即期信用证，后一个信用证为远期信用证。

七、对背信用证

对背信用证(Back to back L/C)又称转开信用证、背对背信用证。它是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的货物装运期应早于原信用证的规定期。

对背信用证与可转让信用证的比较：

1.共同点

(1)两者均有中间商和第二受益人，中间商为了保守商业机密，能使真正的供货商与进口商互不见面，目的是顺利赚取差价。(2)两者的开证费用由中间商支付。(3)中间商可以改变信用证金额、单价、装运期和有效期。

2.不同点

(1)对背信用证与原证是两个独立的信用证，两者同时独立存在；而可转让信用证是根据原证转开，在原证基础上注明“可转让”字样，因此与原证是一张信用证。(2)对背信用证的开立是中间商的独立行为，可以不经过开证行、开证申请人的允许；而可转让信用证的办理，中间商必须得到开证行、开证申请人的允许方可转让，否则无法转让信用证。(3)对背信用证的中间商在对背信用证和原证中的地位不同，在原证中是受益人，在对背信用证中是开证申请人，相关权利义务也随之变化；而可转让信用证的中间商的受益人“身份”几乎没有改变，相应的权利基本没有变化。

八、预支信用证

预支信用证(Anticipatory L/C)是指开证行允许受益人在货物装运交单前预支信用证金额的全部或一部分的信用证。预支信用证由开证行保证偿还并负担利息，开证行付款在前，受益人交单在后，它的流程与远期信用证相反。预支信用证凭出口商的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。过去该证曾常用红字打出，因此俗称“红条款信用证”(red clause L/C)。目前，我国在补偿贸易中有时采用这种信用证。

信用证样例：