基金的财务报表是社会保障经办机构执行预算工作的重要依据

一、财务报表

社会保障基金的财务报表是一份从整体上对基金的财务状况进行总结的书面文件，包括基金的资产负债表、收支表、财务状况说明书以及相关的附表。社会保障基金的财务报告机制是社会保障基金财务会计制度的重要组成部分。基金的财务报表是社会保障经办机构执行预算工作的重要依据，也是编制下年度基金预算的资料来源。

编制基金的财务报表是加强基金财务会计管理的重要环节，同样也是加强整个社会保障基金管理的重要环节。通过对财务报表的分析，可以发现基金在财务会计管理中的不足和失误，以便采取有效措施，改进基金的管理工作，提高基金的财务管理水平。通过对财务报表的分析，还可以考察基金的投资情况，投资运营机构是否认真执行国家的相关政策法规，是否采取了切实有效的措施，以实现基金的保值增值。同时通过对财务报表的分析，可以帮助上级主管机构更好地了解社会保障基金管理运营情况，以便它们能够更好地指导帮助基金的管理工作，提高基金的管理水平。

基金的财务报表是由一些相关财务表格组成的一个体系，具体包括:基金的资产负债表、基金的收支表、基金的财务状况说明书。从不同的侧面反映基金的财务状况，满足不同的信息使用者的需要。

根据报表发布时间的不同，基金的财务报表有月份报表(每个月发布一次)、季度报表(3个月发布一次)和年度报表。根据财务报表编制主体的行政级别，基金的财务报表可以分为基层财务报表和汇总财务报表。基层经办根据上级主管机关统一规定的格式编制方法编制本级的财务报表，然后在指定的日期内交由同级社会保障部门审核，形成汇总的财务报表。

1.资产负债表。基金的资产负债表不同于一般工商企业的资产负债表，只反映基金在某个时点的财务指标，表明制度的运行成果、财务状况。整个基金的资产负债表包括养老保险基金的资产负债表、失业保险基金的资产负债表、医疗保险基金的资产负债表，除了为决策者提供资料外，还主要为信息的使用者提供以下几种信息:(1)基金资产的结构，分布情况，资产的流动性，变现能力;(2)基金的负债结构，债务水平，基金的偿债能力;(3)基金的保障水平，覆盖范围，支付能力;(4)通过对比各期的资产负债表，总结基金的发展趋势。

2.收支表。收支表包括养老保险基金的收支表、失业保险基金的收支表和医疗保险基金的收支表，分别反映各项基金的收入来源和资金的使用情况。通过分析基金的收支表，可以掌握制度覆盖范围内各企业的缴费情况，保险待遇领取的基本情况，是评判制度效率的重要指标。

3.财务情况说明书。财务情况说明书的作用在于对一段时间内基金的收支运营情况进行分析总结。各级经办机构报送财务报表时必须附带财务情况说明书，其中全面地分析基金的财务状况，是了解和考察基金运营情况的重要环节，主要包括下面一些内容:

(1)基金的运行情况。通过分析基金的运行情况，我们可以及时发现基金再筹资、待遇发放等环节中存在的问题，以便提出科学合理的改进意见，采取切实有效的措施加强基金的运营管理。(2)基金的结余情况。通过对基金结余情况的分析，与上年度同期的指标进行比较，可以找到存在的差异，分析其中的原因，提出改进的意见。同时，分析基金结余的结构，总结出各个具体社会保险基金的使用情况，以提高基金的使用效率。(3)基金的增减变化、重大事件。这是指那些会对基金的收支，结余产生重大影响，对本期或下期基金的财务活动造成不同预期的事项。必须做好基金的预算，准确把握基金的未来，为科学决策，为改进基金的管理工作提供可靠的依据。(4)暂收款项等情况。通过对个项，暂收款项的分析，可以知道基金的负债和偿债能力，确保基金的短期债务可以及时的偿还，对长期债务做好资金安排。