商业银行会计报表与报表分析

第十三章　商业银行会计报表与报表分析

一、填空题

1．________是综合反映银行全年业务状况和财务成果的会计报表。

2．现金流量表一般分为________、________、________三大类业务来反映每一类业务的现金流量。

3．资本充足率是反映商业银行资本充足程度的指标，可以分为________、________。

二、判断题

1．资金运用率是由贷款平均余额和各项资金平均占用数两个因素决定的。(　　)

2．金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金财务往来。(　　)

3．现金流量表的正表要求用直接法编制，同时要求在附表中用间接法来反映现金的变动。(　　)

4．现金流量表要求按照不同的业务分别反映现金的流入、流出和净流量。(　　)

5．作为衡量商业银行流动性风险的存贷款比例指标，也存在着一定的缺陷。它并没有反映出由于存贷款在期限、质量和收付方式等方面存在差异而产生的流动性风险程度。(　　)

6．备付金是商业银行为保证存款支付和资金清算在中央银行保留的一般性存款。(　　)

7．半年度会计报告应当在年度中期结束后60天内提供。(　　)

8．“存放联行款项”项目应根据“存放联行款项”科目和“联行存放款项”科目互相对转后的差额进行反映，两科目对转后，如为“存放联行款项”科目的借方余额，则填列“联行存放款项”项目;如为“联行存放款项”科目的贷方余额，则填列流动负债中的。(　　)

9．上市银行年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内提供。(　　)

三、单项选择题

1．银行按税后利润的一定比例提取、专门备用于职工福利设施建设的是指(　　)。

A．资本公积　　　　B．公益金

C．法定盈余公积　　D．任意盈余公积

2．资产负债表设置的基本原理是(　　)。

A．资产=负债+所有者权益

B．收入－费用=利润

C．∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额

D．记账规则

3．下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是(　　)。

A．流动资产/流动负债　　　B．逾期贷款/资本金

C．固定资产净值/资本金　　D．利润总额/资本金

4．资产负债表是根据(　　)填制的。

A．账户的发生额　　　B．账户的发生额和余额

C．账户的期末余额　　D．账户的期初余额

5．下列各指标中，能反映银行短期偿债能力的是(　　)。

A．固定资产比率　　B．流动比率

C．利润率　　　　　D．资本风险比率

6．在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于(　　)性质科目。

A．资产类　　　　　　B．负债类

C．资产负债共同类　　D．损益类

7．下列会计报表中属于静态报表的有(　　)。

A．管理费用明细表　　B．资产负债表

C．损益表　　　　　　D．利润分配表

8．(　　)既反映了会计对象要素间的基本数量关系，同时也是复式记账法的理论依据。

A．会计科目　　B．会计恒等式

C．记账符号　　D．账户

9．下列支出属于银行收益性支出的是(　　)。

A．利息支出　　　　　　　B．购买电子设备支出

C．购买土地使用权支出　　D．购买专利技术支出

10．下列不属于银行流动负债的是(　　)。

A．向中央银行借款　　B．同业拆入

C．系统内款项存放　　D．发行的两年期银行债券

11．在银行资产负债表中“应解汇款”属于(　　)。

A．流动资产　　B．长期资产

C．流动负债　　D．长期负债

12．属于银行内部产生的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(　　)。

A．专营权　　B．土地使用权　　C．商誉　　D．商标权

13．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于(　　)。

A．利息收入　　B．金融企业往来收入

C．投资收益　　D．其他业务收入

14．年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额从“本年利润”账户转入(　　)。

A．“盈余公积”账户

B．“利润分配——未分配利润”账户

C．“实收资本”账户

D．“营业收入”账户

15．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是(　　)。

A．横向分析法　　B．因素分析法

C．比较分析法　　D．结构分析法

四、多项选择题

1．编制会计报表的基本要求是(　　)。

A．数字真实　　B．计算准确

C．内容完整　　D．报送及时

E．格式统一

2．安全性分析的指标包括(　　)。

A．资产负债率　　B．流动比率

C．速动比率　　　D．贷款逾期率

E．贷款呆滞呆账率

3．财务费用科目核算的主要内容有(　　)。

A．利息支出　　B．汇兑收益

C．汇兑损失　　D．筹资手续费

E．利息收入

4．下列账户中属于调整账户的有(　　)。

A．累计折旧　　B．利润分配

C．预提费用　　D．待摊费用

E．管理费用

5．反映银行经营成果的考核指标有(　　)。

A．利润率　　B．资本风险比率

C．成本率　　D．资本金利润率

E．费用率

6．资产负债表可以向会计信息的使用者提供财务状况和偿债能力的信息，主要包括(　　)。

A．银行所掌握的经济资源　　B．银行的负债渠道及构成

C．银行所有者权益的构成　　D．银行的资金运用

E．银行的偿债能力

7．商业银行面临的风险主要有(　　)等。

A．政策风险　　B．利率风险

C．汇率风险　　D．流动性风险

E．操作风险

8．商业银行营业收入包括(　　)等。

A．利息收入　　　B．金融企业往来收入

C．手续费收入　　D．其他营业收入

E．汇兑收益

9．“利息收入”科目的明细科目可设置为(　　)等。

A．短期贷款利息收入　　B．中长期贷款利息收入

C．逾期贷款利息收入　　D．抵押贷款利息收入

E．罚息收入

10．下列现金收入和现金支出项目，一般应作为银行经营活动的现金流量，其中包括(　　)。

A．对外发放的贷款和收回的贷款本金

B．利息收入和利息支出

C．向其他金融企业拆借的资金D．同业存款及存放同业的款项

E．融资租赁所收到的现金

11．“代理证券”项目应根据(　　)科目的有关明细科目的期末余额计算填列。

A．代发行证券　　　B．代兑付债券

C．代售证券　　　　D．代购证券

E．存出证券

五、业务题

某银行2005年12月份有关损益类账户的发生额如表13-1所列。

表13-1某银行损益类账户发生额表　　　单位:元

续表

根据以下要求作出会计分录:

(1)将收入、成本费用类账户结转到“本年利润”账户。

(2)将“本年利润”转入利润分配。

(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积、5%提取公益金。

(4)将提取盈余公积和公益金后的净利润的40%分配给投资者。

(5)将“利润分配”账户下所有明细账户的余额转到“未分配利润”明细账户中。