§7．1资金投入计划

§7．1　资金投入计划

在施工阶段，监理工程师担负着繁重的投资控制任务。因此，为了更好地做好投资控制工作，做到在施工过程的各时段，在资金投入需求量、资金筹措、资金分配等方面有计划、有措施地协调运作，以达到合理、稳妥地控制投资的目的，监理工程师应于施工前做好资金投入计划和投资控制规划工作。所谓编制资金投入计划和投资控制规划，就是根据承包商的投标报价，承包商提交的现金流量计划，综合考虑由发包人提供或物资采购合同中相关物资供应、材料供应、场地使用、图纸供应等相关方面的费用，考虑一定的可变因素影响，在项目分解的基础上，做出的资金使用计划。

7．1．1　了解工程单价或总价的构成

熟悉并能准确地进行单价与总价分析，是对监理工程师投资控制的基本素质要求，工程单价或总价的主要构成如图7－1所示。

图7－1

7．1．2　审批承包商呈报的现金流通量估算

FIDIC合同条件规定，在中标函签发日之后，于规定时间内，承包商应按季度向监理工程师提交承包商根据合同将有权得到的全部支付的详细现金流通量估算。监理工程师审批承包商的现金流通量估计，有以下作用：

1．了解承包商按其施工进度安排提出的要求发包人阶段付款的计划

承包商提交现金流通量估算，并按监理工程师的要求加以更新，得到监理工程师的签认，承包商才能有保证地得到发包人的进度款支付。监理工程师批准的承包商的现金流通量估算，既是承包商要求阶段付款的计划，也是发包人筹集和准备实际支付的计划。

2．了解承包商的财务能力

由于发包人的实际支付滞后于承包商的要求付款申请一段时间，承包商为使施工连续进行，除可以使用发包人以前已实际支付过的款项外，在当期还必须由其他来源获取补充资金，这部分流动资金的需求过程也应该合理，方可避免出现资金风险。

3．监理工程师应使施工活动的资金运动合理

监理工程师要想成功地进行费用控制，必须力求使施工活动的资金运动成为一个合理的过程，才能使费用发生过程和结果可控。如果监理工程师面对的是一个不规范、不合理的资金运动过程，发包人和承包商在资金运用上都不规范、不合理，那么监理工程师对费用控制是否成功也将没有把握。

合理的承包商的预期支付现金流通量估算，应具有连续、均衡的特点；反应出的施工过程具有节奏合理，没有明显的潜在赶工因素，没有明显的资金不足风险。下面对不同现金流通量过程作简单的分析。

假设根据两个不同的现金流通量过程得出的现金流通量累积曲线，如图7－2所示。图中横坐标为时间，纵坐标为现金流通量累积值。

图7－2中曲线Ⅰ反映的特点是：工程初期投入大量资金，工程进度很快；但在工程后期相当长的时间内，工程进展缓慢。这种安排带来的问题是；

（1）在其流动资金需求最大的很短的时段内，发包人需准备大量的资金对承包商已完成工作给予支付，对发包人资金筹措是一个很大的冲击；发包人筹到这一大笔资金，并将其价值束缚在施工过程中，要负担的建设期间贷款利息较多。

（2）发包人的实际支付滞后（按FIDIC条件最大滞后时间为56天），承包商为维持如此高速施工，势必要从其他来源筹集大笔补充资金，若靠借贷资金补充，其利息负担时间长、负担重；而且承包商的贷款利息也要由工程价款得到补偿，冲减了自己可能得到的利润。

（3）后期工程量不大，承包商为初期施工高峰所投入的大量临建、调遣及现场设施等，将造成浪费。

（4）后期工程拖拉而又未能提前竣工移交，承包商所得利润将减少。

图7－2中曲线Ⅱ反映的特点是：开工后工程进展缓慢，而在工程施工后期，不得不在短时间内大量投入。这种安排常带来的问题是：

（1）由于后期时间短，工程任务大，需要的资金投入多，可能会造成短期内大量资金筹措困难；工期延误而需赶工，费用增加，质量问题多，合同纠纷多。

（2）对发包人的资金筹集和安排将造成冲击。

（3）由于初期工程进度慢，从发包人处取得的阶段进度款少，而到后期，又要在短期内筹到大笔流动资金，对一般承包商来说，都将陷入资金困难状态。

不论上述哪一种安排情况，其反映的资金运动都是不平衡、无节奏的资金运动状态，除了上述在资金方面可能带来的问题外，还可能表现在某些施工阶段的现场物流混乱，而在另一些阶段现场物流停滞。

监理工程师审查承包商提交的预期支付现金流通量估算，应力求使承包商的资金运动过程合理，使费用控制获得良好、可控的基础。

国外对许多成功的工程进行统计得出的现金流通量累积曲线如图7－3所示。

应当指出，不同的工程类型，其合理的现金流通量累积值参考标准经验曲线可能不同，这需要监理工程师在实践中不断总结而获得。

图7－2　预期支付现金流通量累积曲线

图7－3　现金流通量累积值参考标准经验曲线

7．1．3　资金投入计划的编制

资金投入计划的编制过程为：首先在工程施工招标文件的工程量清单项目划分的基础上，根据承包商的投标报价和物资采购合同的报价，综合考虑发包人的其他支出，进行资金分配；然后，按照施工进度计划的安排（如网络进度计划、横道计划等），统计各时段需要投入的资金，得到资金投入现金流过程；最后，在资金投入现金流过程的基础上，按时间对资金进行累积计算，即可以得到资金投入计划。