综合计划的投入

在制定综合计划时，运营部门的管理者必须回答以下五个问题。

（1）库存能否用于吸纳计划期内需求的变化？

（2）需求的变化能否通过劳动力数量的变动来平衡？

（3）需求的变化能否通过聘用非全日制员工或采取加班或缩短工时来平衡？

（4）能否通过转包合同来维持需求超过生产能力时的劳动力数量的稳定？

（5）能否通过改变价格或其他因素来影响需求？

通过对这些问题的思考有利于计划者选择适合于企业的综合计划。另外，要制定一个有效的综合计划方案，计划者还必须拥有许多重要的信息。首先，计划者必须弄清楚计划期间可利用的资源；其次，必须要对预期需求进行预测；最后，计划者必须重视聘用或解聘以及使用劳动力的相关法律规定，如我国法律规定延长工作时间必须支付更高的工资，解聘员工必须支付补偿金等，类似法律规定在国外也是非常普遍的。表7-3归纳了综合计划的主要投入要素。

表7-3　综合计划投入及成本列表

计划者由于采用不同的策略，其涉及的相关成本也会有很大的不同。具体来说，制定综合计划必须充分了解下述五种相关成本。

（1）正常生产成本。它们是计划期内员工在正常的八个小时内生产某种产品的固定成本和变动成本，包括直接和间接人工成本（正常工资）。

（2）与产出率变化有关的成本。这类成本里最主要的有由于人力不足所进行的新员工或临时工雇佣过程中所耗费的各种费用、上岗前的培训费用以及由于人力太多所发生的解聘员工或临时工所形成的工资补偿费等，或者在不增加人员数量的条件下，为了增加产出率而组织员工加班所支付的加班工资。

（3）存货成本。存货占用资金的机会成本是其中最主要的部分，其他部分还有存货的存储过程中发生的实际费用、保险费、税收、物料损坏以及折旧造成的费用等。

（4）转包成本。当企业生产能力不足并且没有条件加班生产或增加劳动力提高产出率的情况下，企业可以将部分业务转包给外部的相关厂家去承担所必须支付的费用，这部分成本往往比由企业自己完成的成本水平高。

（5）延期交货成本。这一类成本从会计上是很难核算的，因为它不仅包括由于延期交货所必须支付给对方的违约金，还包括由于延期交货所失去的销售机会损失和信誉下降所带来的损失。