加强税收征管能力建设促进税源管理的思考

王嘉栋

为落实科学发展观，提高税收征管的质量和效率，宁夏中卫地方税务局在深入纳税人征求意见、细致调研的基础上提出“1661”（突出一个核心：以提升征管能力建设为核心。强化“六个抓手”：抓收入，向经济要税源；抓学习，向素质要税源；抓管理，向效率要税源；抓服务，向和谐要税源；抓创新，向活力要税源；抓创建，向形象要税源。实现“六个提升”：提升为国聚财能力，提升依法治税能力，提升税源监控能力，提升税收分析能力，提升征管执行能力，提升服务保障能力。锻造一支队伍：努力锻造一支政治强、业务精、能力硬、作风实、形象好的干部队伍）的工作思路。围绕这一思路将建立起以组织收入为中心，以转变干部作风为主线，坚持打基础、重创新，不断推进依法治税，不断深化税费征管，不断优化纳税服务，不断加强队伍建设，确保圆满完成各项工作目标任务的征管能力体系。

税收征管能力是税务机关和税务人员贯彻执行税收政策、组织税收征管活动的能力和素养。它是衡量税收征管质量与税收征管效率的重要标尺。

现代税收征管的特征告诉我们，必须用现代的、战略的思维去系统地审视税收征管工作，从体制机制、组织结构、岗责流程、信息控制、风险预警、绩效评价、征管资源的科学配置等诸多方面重构税收征管体系，全面加强税收征管能力建设。目前，我们的税收征管工作还存在着“整体协调效能不高，疏于管理、淡化责任的问题尚未从根本上得到解决，征管信息资源的深加工利用能力较弱”等方面的问题。所以说，加强税收征管能力建设，是进一步改善税收征管质量、提高税收征管效率的现实选择。

如何加强征管能力建设？一是更新征管理念。树立依法管理理念、科学管理理念、精细化管理理念、风险管理理念、数据管理理念、效能管理理念、人本管理理念、税收服务理念。二是夯实征管基础。强化户籍管理制度，落实税收管理员制度，完善和推行多元化电子报税方式，简化审批程序，全面推行纳税评估，建立纳税评估系统。建立健全征管执法责任制。优化征管环境，加强税法宣传，完善护协税体系和网络，进行综合冶税。三是制定建设规划。研究制定加强税收征管能力建设的中长期规划和短期安排，明确税收征管能力建设的阶段性目标、实施步骤、实施路径及相应的达标措施，做到统筹安排，突出重点，循序渐进，分别突破。四是建立评价体系。对税收征管能力的评价有标准可循，推动和改进今后的工作。另一方面，可以对征管决策的正确性和征管的效能作出评析，纠正决策失误。五是开展征管业务练兵。把征管业务建设当做队伍建设的重点工程来抓，采取监督、激励、检查、考核等措施，大力提升干部的业务水平，营造“学业务、比业务”的良好氛围，使优秀业务人才脱颖而出。

基层税务机关的主要职责就是通过有效的征收管理和税源管理完成税收中心任务。如何完成好上级下达的税收增长目标，应从以下六个方面来考虑：

1．抓收入，向经济要税源。经济决定税源，税源决定税收。只有通过有效的征管，潜在的税源才能变成现实的税收收入。要围绕工作目标，紧扣税收收入中心工作，积极培植、扶持税源发展，促进税收收入的均衡增长，为地方经济发展提供坚实的财力保障。一是要准确把握经济发展形势。加强对重点税源的征收管理。加强组织收入工作的前瞻性、针对性和有效性，保持税收收入平稳较快增长。二是要强化税源监控，不断提升税源监控能力。密切关注地方经济税源发展趋势，建立与相关部门对接联系制度，及时掌握重点工程、重点项目的开工建设情况，及时把项目建设和经济发展带来的税源切实转变为实际的税收收入。三是要认真落实税收优惠政策，充分发挥税收在引导产业结构优化升级、提高可持续发展能力上的积极作用，着力培植和涵养税源。

2．抓学习，向素质要税源。树立“干部素质就是第二税源”的理念，不断提高干部队伍的政治素养与业务水平，只有干部素质提高了，才能积累更大的势能，才能转化为开拓税源的巨大动能。一是要加强政治学习。以创建学习型地税机关为载体，采取多种形式深入学习。二是要加强教育培训。以提升征管能力为重点，以专业化培训为主线，组织好系统内部覆盖各层面、各专业的教育培训工作。三是要完善促学机制。建立学习保障机制、学习考评机制和学习激励机制，培养一批懂业务、会查账、能分析、善管理的复合型人才，使干部素质得到整体提升，使他们真正成为规范税源管理、营造公平税收环境的重要支撑，成为服务纳税人、推动地方经济发展的“第二税源”。

3．抓管理，向效率要税源。管理作为一个单位“软实力”的重要组成部分，是单位发展的基石、是效益的源泉，要从管理中要效益，从管理中挖“税源”。一是要加强行政管理。完善内部约束机制，完善岗位责任制、执法责任制、过错责任追究制、内审工作机制等各项工作制度，形成以制度明确职责、以制度强化监督、以制度奖优罚劣的制度体系，逐步实现以制度管人管事的工作机制，努力营造和谐共事的良好氛围。二是要加强征管基础管理。切实加强和规范户籍管理，大力推广电子缴税和网上报税，抓好申报、征收、稽查、发票等关键环节的管理，定期开展漏征漏管户清理，认真落实起征点调整后的政策执行，做到“免税”不“免管”，切实提高征管效率。三是要加强税政管理。认真贯彻落实地方各税种的管理，落实好地方各税种代收代缴工作，抓好房地产税收一体化管理。四是要强化社保费征管。加强社保费征管基础建设，完善社保费征管制度建设，完善重点费源管理办法，科学筛选应用重点费源管理指标，建立“基层税务所、县局、市局”三级费源监控体系。五是要切实推进信息管税。健全税源管理体系，积极试点纳税人财务资料的电子化报送工作。

4．抓服务，向和谐要税源。纳税服务机构作为税务部门的“前沿”，一直承担着户籍管理、申报受理、税款征收、发票管理、税源监控、税法宣传、纳税辅导等工作。只有纳税服务做好了，才能营造和谐的征纳关系，才能实现通过优化服务挖掘税源。一是要改进服务手段。进一步整合纳税服务资源，优化办税业务流程，提高办税效率，开展纳税人培训辅导。二是要完善服务功能。扩大网报推广面，力争50％的企业纳税人实现网络报税。三是要支持地方经济发展。围绕市委、政府深入实施“旅游优先发展、外煤进宁、城市化带动、扶贫攻坚”四大战略，制定促进发展方式转变，支持地方扩大招商引资、服务地方经济发展的税收管理办法、措施，以此培植后续税源。

5．抓创新，向活力要税源。创新是征管工作的原动力，也是征管工作的活力所在，要始终把坚持创新作为确保税收征管向更高层次发展、更高平台跨越的重要举措，通过抓创新，增活力、见成效。一是要创新税收征管机制。全力推行税源专业化管理模式，坚决制止偷税、行业性虚开代开发票等行为，不断提高税收风险防范和控制能力。二是要创新纳税评估模式。完善纳税评估体系，建立一支专业性强、综合素质高的纳税评估队伍。三是要创新稽查工作方式。推行分级分类稽查的管理体制，增强稽查服务理念，营造公平和谐的税收发展环境。四是要创新综合治税格局。着力构建较为完善的协税护税工作机制，逐步形成政府主导、部门协作、信息共享、综合治税的新局面，逐步实现全方位的税收管理大格局。

6．抓创建，向形象要税源。干部的作风代表政府的形象，形象是无形的财富，形象是一种软实力，它反映民主、服务、效率和法治的要求。信任危机是最深刻的危机，而信任的力量，维系于每一名干部点点滴滴的修为、尽微知著的形象。好的形象要靠全系统干部平时点滴的工作来塑造、来积累、来树立。内强素质、外树形象，视形象如生命，向形象要税源应成为税务部门的无形税源。一是要加强领导班子建设。以提高班子决策能力为重点，认真落实中心组学习制度，认真贯彻落实民主集中制，完善决策机制。坚持层级管理，严格落实“一岗双责”制度，做到领导干部不仅要管人、管事、管思想、管作风，还要真抓实干、敢于负责、勇于担当。二是要加强干部管理。要牢固树立以人为本的理念，认真贯彻“治税必治队、治队必从严”的方针，以治队促治税，以治队促勤廉，促进依法治税与干部素质和形象的提高，实现治税与治队的同步推进。适时推进干部轮岗交流，逐步完善以工作实际为主要内容的干部考评机制。三是要加强机关党的建设，发挥党支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用。四是要规范执法行为。强化“人人都是服务环境，人人代表地税形象”的意识，做到礼貌热情、用语文明、尽职尽责，杜绝门难进、脸难看、事难办的不良现象。在税务登记注销、纳税申报、发票管理、税款征收、减免税、税额评定、纳税评估、税务稽查等各环节杜绝关系税、人情税和渎职、失职行为，真心为广大纳税人办实事、办好事。要善于疏导各类矛盾，改善税企关系，干部形象好了，税企关系和谐了，税负公平了，纳税人遵从度就会提高，税源自然就会扩大。五是要加强廉政建设。认真落实党风廉政责任制，进一步提高反腐倡廉建设的科学化水平。要进一步加强“两权”监督，严格落实税收执法责任制，强化对税收执法行为的检查，加大对违法违纪行为的责任追究。要认真贯彻落实中央关于改进作风、密切联系群众的“八项”规定，狠抓行业作风建设，整顿机关工作纪律，着力治理“庸懒散软”，严肃查处各种损害纳税人利益、损害地税形象的不正之风，树立一个公平公正、廉洁奉公的税务机关形象。六是要强化工作落实。教育干部讲大局、强责任、提能力、抓落实。通过完善绩效考核办法，强化目标绩效考核，促进重点工作目标的有效落实。要建立健全督查工作机制，强化过程控制，关注执行结果，确保政令畅通和工作落实到位。

逐步通过长期理念更新、注重实践，落实“六个”抓手，达到“六个”方面的提升。一是提升为国聚财能力。“为国聚财，为民收税”是税收工作的根本出发点和归宿。聚财能力是征管能力的最终反映。要按照应收尽收原则，最大限度地提高征收效率，使实征税款尽量接近法定应征税款；要不断改进征管质量，最大限度地提高登记率、申报率和入库率，有效控制欠税，构建经济与税收良性互动的收入增长机制。二是提升依法治税能力。依法治税是税收工作的灵魂，也是征管工作的灵魂。要通过有效征管，提高纳税人诚信纳税意识和对税法的自觉遵从度，最大限度地减少并有效控制偷漏骗税，优化税收环境。同时，要规范并有效地制约税务机关的内部执法，确保公权不滥用，维护国家和纳税人权益。三是提升税源监控能力。税源决定税收，只有通过有效的征管，潜在的税源才能变成现实的税收收入。税源监控是税务机关和税务人员对所辖区域内各类纳税人的数量、结构、分布及其生产经营状况、税源产出状况、税源结构、税基规模等进行事前、事中监测和控制，掌握征管主动权的一项基础性征管工作。税源监控能力的大小直接影响征管质量。四是提升税收分析能力。即对税收收入的运行状况进行定性定量分析，揭示收入运行规律，排查收入运行问题，预测收入运行走势的能力和水平。要建立健全税收统计分析制度，定期采集和分析税收管理数据，建立税收数据指标体系和税收分析的数学模型，按照地区、行业、企业、税种、时限等对所辖区域的税收变化趋势作出较为准确的分析和判断。五是提升征管执行能力。征管执行能力是基层税务机关和税务干部贯彻执行税收政策和落实征管制度，完成征管组织战略目标和效率的有效手段。在税收征管工作中，有令不行、有禁不止，上有政策、下有对策，工作不落实、不到位的现象还比较普遍，因此强化征管执行力迫在眉睫。六是提升服务保障能力。纳税服务是时代赋予税收工作的新使命。税收工作必须为经济发展的大局服务，为政府和社会服务，特别是必须为广大纳税人服务。服务能力如何、服务体系是否完善是检验征管绩效的重要标尺。

以税收征管能力建设为核心，以“六抓”为依托，以“六个提升”为目标，最终实现以建设一支政治强、业务精、能力硬、作风实、形象好的干部队伍为落脚点的终级目标，还需在以下几个方面下功夫：一是要在监督管理上下功夫。监督管理最根本的是制度，制度是约束所有工作人员行为、避免问题发生的强有力武器。因此，必须强化人员管理机制，依法管理，按制度办事。二是要在调动干部积极性方面下功夫。对干部既要严格要求，加强管理，又要体谅他们的难处，关心爱护他们，帮助他们总结经验，解决难题，消除不满情绪，切实保护和调动其工作积极性。三是要在干部轮岗交流方面下功夫。干部轮岗交流对于干部开阔眼界、丰富经验、提高综合能力很有好处。要采取切实有效的措施，加大轮岗交流力度，建立合理的流动机制。四是要在更新管理理念、提升队伍整体素质上下功夫。要不断更新传统的人事管理理念，树立科学的人力资源管理理念，要将干部人事管理从传统的重管理、轻开发，转移到重开发、用开发促管理的理念上来，进一步提升地税队伍整体素质。五是要在严格绩效考核、完善目标责任制度上下功夫。要不断完善目标考核体系，完善绩效考核办法。发挥考核的基础性、导向性、激励性和监督性功能，提高考核结果的综合运用水平，将考核结果作为选拔任用、评先评优的依据。六是要在构建、推进地税文化建设上下功夫。以地税文化促进征管工作，为征管工作提供良好的平台和载体，使地税文化渗透到税收管理的各个环节，做到文化征管有机结合，推动地税创新发展。

（作者单位：宁夏回族自治区中卫市地方税务局）