认识商业银行中间业务

任务情境导入

银行业中间业务占比提升

日趋严格的资本约束迫使商业银行进行业务结构的转型和调整。“工行会持续转型，发展必须转型。”2012年3月29日下午，工行董事长姜建清在2011年年报说明会上做如是表示。

姜建清在回答记者提问时表示，中国经济结构快速转型，面临机遇和挑战。工行的资产规模已经达到15.4万亿元，进一步发展面临着资本约束等方面的影响。中国的工业化和城市化又给银行业带来机遇。工行会开拓新的业务增长点和收入来源。

姜建清说，在信贷业务方面，培育新兴战略型的产业，发展贸易融资、中小企业融资、个人贷款等业务的比重会提升，因为这些业务对资本的占用会比较低；同时，工行会不断扩大非信贷利差的收入，也就是中间业务收入，向多元均衡的盈利结构转变。

“通过10年左右时间的调整，我们希望未来收入的结构是4∶3∶3，即40%是来自存贷款利差收入，30%是来自交易性业务收入，30%是来自中间业务收入。”姜建清说。

姜建清表示，工行还会按照既定的国际化、综合化发展战略，进一步延伸服务领域。

各大行在不消耗资本的中间业务方面着力颇大，中间业务收入占比提升明显。以建行为例，建行收入结构不断改善，战略新兴业务快速发展。全年实现手续费及佣金净收入869.94亿元，同比增长31.55%，手续费及佣金净收入占营业收入的比重达21.91%，比上年提升1.47个百分点。

2011年，农行着力发展中间业务和金融市场业务等低资本消耗业务，收入结构持续优化，资金使用效率和效益不断提升，实现手续费及佣金净收入同比增幅49.0%，营业收入占比达到18.20%。

这一案例表明：随着市场竞争日益激烈，商业银行在吸揽存款、发放贷款的领域也存在着激烈的竞争，靠吸揽存款、发放贷款吃高额利差的日子已经渐渐远去。商业银行只有大力拓展中间业务的经营范围，提高相关的服务质量，降低服务成本，才可以避免在未来的竞争中被市场所淘汰。我国的商业银行也充分认识到大力发展中间业务对于商业银行具有重要意义。因此各大商业银行都力图在巩固自身资产、负债业务的基础上，又好又快地发展中间业务，使中间业务已成为银行业绩最大的亮点。将来中间业务不仅是继续拉动银行业绩增长的重要引擎，也是应对外资银行激烈竞争的出路所在。

活动一 认识商业银行中间业务

在以英美为主的西方商业银行业务中，与我国中间业务概念相对应的是表外业务。2001年7月4日中国人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》中指出，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入业务。即能为商业银行带来货币收入，却不直接列入银行资产负债表内的业务。中国人民银行关于中间业务的定义：不构成银行表内资产、表内负债，形成商业银行非利息收入的业务。

一、中间业务

中间业务是指商业银行不运用或不直接运用自己的资金，也不占用或不直接占用客户的资金，以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各类金融服务并收取手续费的业务。

商业银行的中间业务即商业银行的中间或中介业务，在这种业务中，商业银行不以信用活动一方的身份出现，只是以中间人的身份出现，它一般不会引起商业银行资产负债的变化，一般不反映在商业银行的资产负债表内。

二、中间业务的产生与发展

20世纪30—70年代，中间业务得到发展，与资产业务、负债业务平起平坐，形成三足鼎立的局面。20世纪70年代以来，金融技术的进步，非银行金融机构的壮大，证券市场迅猛发展导致的资本脱媒，以及国际银行业受到的监管特别是对资本充足率的监管日益严格，迫使国际银行业寻找新的利润来源。它们通过大力开展中间业务，开发创新产品，开辟新的盈利空间最终走出了的困境。20世纪90年代，中间业务飞速发展，超过资产负债业务，成为西方银行利润的主要来源。

商业银行的中间业务是指银行作为中介人，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产，以中间人（代理人）的身份接受客户的委托为客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取佣金、手续费、管理费等费用的经营活动，它不影响银行的资产负债总额，被银行称为表外业务。我国银行中间业务产生的原因主要是表内业务，如果以揽储放贷的利息差为代表，致使银行的利息差收入很难提高盈利空间，而中间业务却能为银行盈利提供空间。例如：理财服务、汇兑、手续费收入等可以不利用（少利用）银行的资产来提供服务并且获得收入。国外银行的发展经验表明中间业务的盈利是提升银行竞争力的有效办法。因此，发展中间业务的意义主要表现在以下几个方面：

（一）增强银行的竞争能力

随着市场竞争的加剧，银行择优选择客户，客户也在挑选银行，特别是优质客户更看重银行服务水平的高低，能不能满足其需求将成为客户是否选择银行的主要标准。

（二）满足了个人理财的需求

随着社会的进步和国民经济的发展，个人金融资产规模日益庞大，银行个人理财服务也日趋成熟。各大商业银行都推出了自己的理财产品，不仅仅是理财产品方面，个人客户对于保险代理、资金交易、资产管理、财务顾问、资信调查等方面的需求都希望得到满足，所以大力发展中间业务也可以满足人们的需求。

（三）加强了银行与证券、保险等其他金融机构的合作

在分业经营的体制下，任何一家金融机构都无法独立满足客户全方位的投资理财需求。不同类型的金融企业合作可以提高对客户的服务水平，降低服务成本，提高服务质量。

（四）适应国际银行业务发展趋势，中间业务成为国际银行业务发展的重点

在不远的将来，银行业之间的竞争将主要体现在对中间业务的竞争，也就是在产品、技术、人才、营销上的争夺。西方银行业认为，中间业务收入占总收入的比重越高，商业银行的收入就越稳定，受经济环境变化的影响就越小。

目前，现代商业银行中间业务的新变化，从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金，如结算透支、融资性租赁等；从不承担风险到主动承担一定的风险，如担保、承诺、票据发行便利、期货与期权等；从被动等待客户到主动招揽客户，如各类信用卡业务、投资理财中的VIP服务、客户经理制等；从不收费到要收费甚至“多收费”；从单一的中间业务到综合与混业的中间业务，如银行与证券、银行与保险、银行与信托等的交融与创新业务。

知识链接5—1

财经五连发：论银行的“花样”收费

http：／／video.sina.com.cn／p／finance／g／20100818／092561083299.html

知识链接5—2

商业银行中间业务暂行规定

http：／／www.gov.cn／gongbao／content／2002／content＿61366.htm

三、中间业务与表外业务的关系

表外业务（Off－Balance sheet Activities，OBS）：是指商业银行从事的，按照通行的会计准则可以不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。商业银行表外业务有狭义和广义之分，我国的中间业务一般指的是广义的表外业务，中间业务中的金融服务类业务称为传统的中间业务，即传统的表外业务；我国中间业务中涉及风险的业务属于或有资产与或有负债业务，即狭义的表外业务。

广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。

按照巴塞尔委员会提出的要求，广义的表外业务可分为两大类。

（一）或有债权／债务

即狭义的表外业务，包括：贷款承诺；担保；金融衍生工具，如互换、期货、期权、远期合约、利率上下限等；投资银行业务，包括：证券代理、证券包销和分销等。

（二）金融服务类业务

包括：信托与咨询服务；支付与结算；代理人服务；与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等；进出口服务，如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。我们通常所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。

长期以来，对中间业务和表外业务关系的论述中，理论界主要存在两种观点：一是中间业务等同于表外业务。他们认为表外业务就是银行所经营的一切资产负债业务之外的业务，是介于资产业务和负债业务之间并能增加银行收益的业务，也可以称为中间业务。这种观点是从广义的角度来理解中间业务和表外业务的。二是中间业务包括表外业务。他们认为表外业务是商业银行从事的具有风险的但按照会计准则不列入资产负债表或在资产负债表外附列，并形成或有资产及或有负债的中介业务。这种观点是从狭义的角度来理解表外业务的。根据西方金融界的流行说法和结合中国的实际情况，我们从广义的角度来理解中间业务和狭义的角度来理解表外业务，即认为中间业务是包括表外业务的。表外业务更多的是强调业务的风险特征。对我国来讲，商业银行可大力开拓和发展风险度较低的是商业银行的中间业务，而对风险较高的表外业务则必须坚持谨慎原则，循序渐进，逐步做到与国际接轨。

四、中间业务的性质与特点

（一）中间业务的基本性质和特点

（1）银行居间的地位，业务发生在资产负债表外，故不涉及资产负债表变动，不直接使用银行资金；

（2）“或有资产”“或有负债”性质，为客户提供多样化的金融服务，是其服务功能的重要体现；

（3）主要的银行的利息收入业务，是以收取手续费的形式获得非利收益；

（4）中间业务具有经济效益、社会效益和综合效益。

由于中间业务主要以接受客户委托的方式开展业务，创造了一种全新的信用形式。中间业务以它成本低、收益高、易开展、风险小、收入稳定、安全可靠等特点，结合其业务的可交叉性，能充分地利用商业银行的各种资源，已获得自身和客户的最佳利益。

（二）商业银行中间业务风险的特点

商业银行中间业务与商业银行的表内资产业务相比，风险度较低，但并不能说没有风险。与表内资产负债业务相比，商业银行中间业务呈现以下特点：

1.自由度较大

中间业务不像传统的资产负债业务，受金融法规的严格限制。一般情况下，只要交易双方认可，就可达成协议。中间业务可以在场内交易，也可以在场外交易。绝大多数中间业务不需要相应的资本金准备，这导致部分商业银行委托性和自营性中间业务的过度膨胀，从而给商业银行带来一定的潜在风险。

2.透明度差

中间业务大多不反映在资产负债表上，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，财务报表的外部使用者如股东、债权人和金融监管当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降，影响了市场对银行潜在风险的正确和全面的判断，不利于监管当局的有效监管。

3.多数交易风险分散于银行的各种业务之中

中间业务涉及多个环节，银行的信贷、资金、财会、电脑等部门都与其相关，防范风险和明确责任的难度较大。

4.高杠杆作用

所谓高杠杆作用，也就是“小本博大利”。这主要是指金融衍生业务中的金融期货、外汇按金交易等业务所具有的特征。例如，一名债券投资者，只要拿出10万美元，便可以在金融期货市场上买入几个100万美元价值的债券期货合约。由于高杠杆的作用，从事金融衍生业务交易，既存在着大赚的可能性，也存在着大亏的可能性。

活动二 了解商业银行中间业务的分类

一、以收入来源划分

目前，国际上普遍以收入来源作为依据划分中间业务，可大致将中间业务划分为以下五种类型：

信托业务收入，是信托部门产生的交易和服务收入。

投资银行和交易收入，是证券承销、从事金融交易活动所产生的收入，如期货、外汇、利率、证券、指数交易。

存款账户服务费，是账户维护费、最低金额罚款、无效支票罚款等。

手续费收入，包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款、再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机提款收费等。

其他非手续费收入，包括数据处理服务费、各种资产出售收益等。

二、以中间业务的风险分类标准

（一）或有债权／债务类中间业务

即在一定条件下会转化为现实资产和负债的业务，这类业务主要包括贷款承诺、担保类和各种金融衍生类中间业务等。即狭义的表外业务。

（二）金融服务类中间业务

指商业银行通过对客户提供金融服务，以收取手续费为目的，不承担任何风险，不构成商业银行或有债权／债务的业务，即只能为银行带来各种服务性收入，但不会影响银行表内业务质量的业务。这类业务主要包括支付结算、代理、基金托管、咨询顾问类等。

三、以中间业务的功能和形式划分

2002年，中国人民银行在《商业银行中间业务暂行规定》中将我国商业银行中间业务分为九大类。

（一）支付结算类中间业务

支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。

（二）银行卡业务

银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

（三）代理类中间业务

代理类中间业务是指商业银行接受客户委托代为办理客户指定的经济事务，提供金融服务并收取一定费用的业务。

（四）担保类中间业务

担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。

（五）承诺类中间业务

承诺类中间业务是指商业银行在未来一段时期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。

（六）交易类中间业务

交易类中间业务是指商业银行为满足客户资产保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动。

（七）基金托管业务

基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受资金管理公司的委托，安全保管其所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理资金清查款项划拨、会计审核、基金估值、监督管理人投资运作等业务。

（八）咨询顾问类业务

咨询顾问类业务是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势收集和整理有关信息，并通过对这些信息及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其在经营管理或发展需要的服务活动。如信息咨询、财务顾问等。

（九）其他类中间业务

包括保险箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。保管箱业务是代理保管的一种，指银行将自己设有的专用保管箱出租给客户使用，客户在此保管贵重物品与单证的租赁业务。保管箱是银行为方便客户寄存贵重物品和单证而提供的安全可靠的保密设施。它可存放金银珠宝、文物珍品、有价证券、契约、合同、重要资料和保密档案等，具有租价适宜、品种齐全以及开箱方式安全可靠等特点。