熟悉商业银行风险类中间业务

任务情境导入

当前，我国经济的迅猛发展且外资银行的不断进入，使银行经营环境发生剧烈变化，商业银行中间业务正在成为我国银行业在新形势下发展的重点和新的经济增长点，在政府重视、银行业积极参与的良好环境下，我国商业银行中间业务得到了一定程度的发展，但是在中间业务风险防范上与发达国家的发展要求相去甚远。因此，如何有效地对中间业务的风险提出防范措施是我国商业银行业在实施股份制改造过程中亟须解决的一项重要研究课题和一个不能回避的现实问题。

中间业务风险是指商业银行在中间业务的经营中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，而导致其资产、收益及资本方面的损失的可能性。相对于资产负债而言，商业银行中间业务风险较低，但是风险低不等于没有风险，只要有收益就存在风险，中间业务在给商业银行带来可观收入的同时也带来了风险。

活动一 认识支付结算类业务

支付结算类业务是指由商业银行为客户办理的因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。通过现金或银行存款转移方式完成的货币给付及其资金清算过程。支付结算按性质可分为现金支付结算和转账支付结算两种。现金支付结算是指以现金的支付来完成货币的收付以及债权债务的清偿；转账支付结算是指通过银行票据或转账方式来完成货币的收付及债券债务的清偿。

一、结算工具

结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

（一）银行汇票

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票结算的处理程序如下：①交易双方签订合同；②付款人签发汇票并交开户行申请承兑；③同意承兑；④付款人将经银行承兑的汇票交收款人，收款人据此向付款人发货；⑤付款人向其开户行交存票款；⑥到期委托开户行收款；⑦解票托收；⑧向付款人传递结算凭证；⑨付款银行划付款项；⑩收妥入账。整个结算程序如图5－1所示。

图5－1 银行汇票结算程序

（二）商业汇票

商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票结算的处理程序如下：①收款人在根据合同发货时，签发商业汇票，交付款人承兑，②付款人承兑或由第三方人承兑。经承兑人盖章确认承兑；③收款人填写委托收款凭证委托开户银行收款；④收款的开户行凭汇票向付款人开户行托收；⑤付款人交存票款到自己的开户行；⑥开户行向付款人传递结算凭证；⑦到期从付款人账上转出应付资金；⑧划出资金到收款人开户行；⑨收款人开户行为收款人入账。结算程序如图5－2所示。

图5－2 商业汇票结算程序

（三）银行本票

银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票结算程序如下：①申请签发本票；②收妥款项签出本票；③将本票交收款人；④兑付本票；⑤向出票行收款。结算程序如图5－3所示。

图5－3 银行本票结算程序

（四）支票

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。这是使用最普遍的一种结算方式，主要适用于交易双方都处于同一城市中的情形。

二、结算方式

（一）汇款业务

汇款业务是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。信汇是通过普通邮寄方式传递凭证，速度较慢，但费用较低。电汇是通过电子方式传递凭证，速度较快，但费用较高。其基本程序是汇款人委托银行从自身账户中划出一定金额款或客户交付一定金额汇往外地，汇入行接到汇款通知后，将款项转入收款人账户或通知收款人来行领取。这种方式服务范围大，手续简便。

（二）托收业务

托收业务是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。委托收款在同城、异地均可使用，而且不受金额起点的限制，收款人还可以主动选择款项划回的方式：是邮寄或是电寄。付款人在收到其开户行的付款通知后应在3天内付款。其程序是：①委托收款；②寄送凭证；③通知付款；④到期付款；⑤银行划款；⑥通知收账。结算程序如图5－4所示。

图5－4 托收业务结算程序

（三）信用证业务

信用证业务是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内，申请人将凭信用证中规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。信用证业务中开证行要承担首要的付款责任，且信用证是独立的文件，在整个业务中只注重单据。

进口信用证是银行应国内进口商的申请，向国外出口商出具的一种付款承诺，承诺在符合信用证所规定的各项条款时，向出口商履行付款责任。在以下情况下宜选择进口信用证：一是进出口双方希望对彼此的行为进行一定约定以提升贸易的可信度；二是进口商品处于卖方市场，且出口商坚持使用信用证方式进行结算；三是进出口双方流动资金不充裕，有使用贸易融资的计划。

出口信用证指出口商所在地银行收到开证行开来的信用证后，为出口商提供的包括来证通知、接单、审单、寄单、索汇等一系列服务。出口信用证业务的内容包括：审核出口来证和信用证修改的真实性，并通知国内出口商；转让及异地转证；审核出口商交来的货运单据和寄单；在客户提出需求时办理议付、押汇、贴现等贸易融资；人民币远期售汇；查询、催收、追短付款、追收利息、补寄单据等；考核进口商信用。

（四）其他支付结算业务

包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。

活动二 认识银行卡业务

银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：一是依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。二是依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。三是按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。四是按载体材料的不同，银行卡可以分为磁性卡和智能卡（IC卡）。五是按使用对象的信誉等级不同，银行卡可分为金卡和普通卡。六是按流通范围，银行卡还可分为国际卡和地区卡。七是其他分类方式，包括商业银行与营利性机构／非营利性机构合作发行联名卡／认同卡。

一、信用卡业务

信用卡（Credit Card）是由银行或公司签发的、证明持卡人资信可供他在指定的商店或场所进行记账消费的一种授信凭证。信用卡具有转账结算、储蓄、汇兑、透支贷款四大功能。信用卡根据其发行机构不同可分为商业信用卡和银行信用卡。

信用卡前期投入成本非常大，需要建立庞大的清算体系和查询系统。不过，随着信用卡发行量不断增大，其单位成本也会不断降低，当超过一定量后，商业银行开始盈利。信用卡业务的收入来源：一是特约使用单位的销售回扣——商户结算手续费：这是信用卡业务的重要收入来源，一般来说，不同行业的回扣不同，同一行业中不同使用单位的回扣也因营业额的不同而不同，大多数回扣率为信用卡消费账单总额的2%～5%。二是年费：这是持卡人向发卡人缴纳的费用。三是利息收入：对透支额按天来计收利息。四是其他收入：补发新卡费、挂失手续费、转账费、滞纳金及异地取现手续费等。

知识链接5—6

美国信用卡危机

次贷危机爆发后，由于美国楼市疲软，银行利率上涨，直接引发了个人债务上升，再加上失业率上升导致收入来源缺乏保障，许多美国居民的财务状况恶化，容易形成个人消费信贷业务的恶性循环，不可避免地导致信用卡出现违约。而且，和按揭信贷一样，银行将不同信用卡应收账款证券化，卖给对冲基金和退休基金等机构投资者，因此信用卡危机有可能通过这些由信用卡债务支持的债券进一步放大。

二、借记卡

借记卡是一种“先存款、后消费”，无透支功能的银行卡。如转账卡、专用卡、储蓄卡。

三、联名卡

联名卡指发卡银行与以营利为目的的机构联合发行的一种银行卡，目前最常见的是联名借记卡，即在借记卡的基础上开发的具有联名性质的银行卡。联名卡首先具有银行卡的一切特点，即存取现金、刷卡消费、转账等，其次再根据银行与商家的规定附加了一些新的功能。能让持卡人、发卡银行和商家三方受益，可称得上是联名卡最大的优点。联名卡的运作形式是由发卡银行与诸如航空公司、电讯公司、商场等营利机构联合发行一张卡片，凡持有该卡片的消费者在这些机构消费可以享受商家提供的一定比例的优惠。这样一来，持卡人理所当然成为最直接的受益者，持联名卡在商家购物时可以少花钱，从而吸引消费者持卡前往。此外，联名卡还会有附加服务。如对于购买汽车的人来讲，联名卡意味着只有凭卡才可以享受应有的维修保养服务，比如日本的丰田联名卡；对于买房子的人来说，联名卡更是业主的一把万能钥匙，凭卡不仅购房打折，而且还可以当开门卡、泊车卡、物业卡、联谊卡等来使用，比如万科联名卡；对于一般的商场消费者，联名卡可能更具有一种人性化的服务功能，如乐购超市的联名卡，可以凭卡乘坐超市提供的免费大巴。

知识链接5—7

银行卡使用小常识

如何选择银行卡？挑选银行卡前，首先应当了解银行卡的种类，各类银行卡具有哪些功能，自己的需求是什么，综合考虑这些因素后再做选择。如果是信用卡，还需要考虑相应的利率、年费、延期付款等一些细节。要特别注意仔细阅读发卡机构的信用卡领用合约。

利息怎么计算？银行卡内存款的利息按活期利率支付，计算方法与活期储蓄存款类似，常常使用日利率；计算存款期限时，从存入日起算到支取的前一天为止，算头不算尾。信用卡如果有透支，一定要记着及时还款，否则会多付利息。

银行卡丢了怎么办？立刻持本人有效身份证件到发卡行的营业网点办理挂失手续，将卡号等资料告诉银行，缴纳一定的挂失手续费，几天后就能获得一张新卡。需要注意的是，银行一般规定，信用卡在挂失之前以及发卡机构受理挂失起24小时之内的一切损失由持卡人自己负责，所以一定要慎重保管好自己的信用卡。

密码忘了怎么办？在申请银行卡时，银行为你“分配”了一个密码，可以将它改为自己熟悉的密码。如果哪一天想不起来密码，可凭自己的有效身份证件和银行卡，向发卡银行书面申请密码挂失，一般7天后就可以办理重置密码了。

避免信用卡恶意透支。对于信用卡，银行允许并鼓励善意透支，不过有额度和时间上的限制。如果超出限制，银行就可能认为你在恶意透支，轻则罚款，重则可能被起诉，同时个人信用记录上会增添一个污点，以后要获取银行信任就非常困难了，甚至会影响到个人的就学、就业等。所以使用信用卡时，一定要养成按时还款的习惯，避免恶意透支。

知识链接5—8

中国银联

中国银联是经国务院同意，中国人民银行批准设立的中国银行卡联合组织，成立于2002年3月，总部设在上海。作为中国的银行卡联合组织，中国银联处于我国银行卡产业的核心和枢纽地位，对我国银行卡产业发展发挥着基础性作用，各银行通过银联跨行交易清算系统，实现了系统间的互联互通，进而使银行卡得以跨银行、跨地区和跨境使用。在建设和运营银联跨行交易清算系统、实现银行卡联网通用的基础上，中国银联积极联合商业银行等产业各方推广统一的银联卡标准规范，创建银行卡自主品牌；推动银行卡的创新发展和应用；维护银行卡受理市场秩序，防范银行卡风险。

中国银联的成立标志着“规则联合制定、业务联合推广、市场联合拓展、秩序联合规范、风险联合防范”的产业发展新体制正式形成，标志着我国银行卡产业开始向集约化、规模化发展，进入了全面、快速发展的新阶段。

活动三 认识担保类中间业务

担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

一、银行保函

银行保函（L／G）又称银行保证书，是银行应申请人请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定范围内的支付或经济赔偿责任。根据银行的责任范围可分为有条件保函和见索即付保函；根据保函使用的领域，可分为投标保证书、履约保证书、还款保证书。此外，根据保函功能不同，还可将其分为补偿贸易保函、融资租赁保函、借款保函、贸易项下的延期付款保函等。

补偿贸易保函是指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所做出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进之设备和技术的价款及利息的保证承诺。

租赁保函是保证人应承租人的要求向出租人开立的保证承租人按照合同的规定支付租金，否则将由保证人进行赔付的书面保证文件。租赁保函的金额应与租金及相应的利息相等，一般自承租人收到租赁设备并验收合格后生效，至承担人支付完全部的租金或双方的时期失效。

二、备用信用证

开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。

活动四 认识承诺类中间业务

承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指借款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。前者是附有客户在取得借款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如果没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。后者是银行不经客户允许不得随意取消的借款承诺，具有法律约束力，包括票据发行便利、回购协议等。

一、贷款承诺

贷款承诺，是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定数额贷款的业务。包括：

定期贷款承诺：在承诺期内，借款人可以全部或部分地提用承诺金额，但仅能提用一次，如果借款人不能一次提用所承诺的全部资金，那么承诺实际就降至已提的金额为止，贷款期限通常与借款人提用承诺时的承诺剩余期一致。

备用贷款承诺：在有效期内，借款人可以多次提用，一次提用部分贷款并不失去对剩余承诺在剩余有效期内的使用权利。但是，当开始偿还贷款时，即使偿还发生在承诺到期前，已偿还了的部分就不能被再次提用。

循环贷款承诺：有效期内，借款人可以多次使用、偿还后再使用贷款，只要在某时点使用的贷款不超过全部承诺额即可。

二、票据发行便利

票据发行便利是银行承诺在一定时期内为客户的票据融资提供各种便利条件，以使票据发行顺利地完成，使客户筹措到必要的资金。该业务中的票据一般为3个月或6个月，但银行承诺提供的发行便利通常长达5～7年。主要包括：循环包销便利，即商业银行负责帮客户推销其发行的短期票据，并负责购买规定期间未推销出去的剩余部分。无包销票据发行便利。

三、回购协议

回购协议是交易一方出售某种资产并承诺在特定日期按约定价格向另一方购回的一种交易方式。

活动五 认识金融租赁业务

一、租赁类中间业务概念

租赁是指以收取租金为条件让渡物件使用权的经济行为，即由财产所有者（出租人）按契约规定，将财产的使用权转让给承租人使用，出租人对财产始终保有所有权，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人的经济行为。现代租赁是以融资为主要目的的信用交易方式，发源于美国。

二、现代租赁的特征

融资与融物相结合。

信用和贸易相结合。

租赁物的使用权和所有权分离。

租赁期限一般较长。

涉及三方当事人，并同时具备两个或两个以上的合同。

三、租赁业务的主要类型

按照租赁的性质基本上可分为融资性租赁业务和经营性租赁业务两大类。

（一）融资性租赁

融资性租赁业务是由商业银行出资购买承租人选定的设备，并将设备出租给承租人使用。合同不得中途解约，合同期与设备耐用期基本一致，承租人按合同分期向银行缴纳租金，租金包括成本、利息、手续费和利润。到期后设备可退还银行、续租或留租。包括：

1.直接租赁

又称自营租赁，是指银行（出租人）筹集资金，按承租人要求，从供货商购进承租人选定的设备直接租给承租人使用的一种租赁方式。

2.转租赁

银行先以承租人身份从租赁公司或厂商处租进指定设备，再转租给承租人。

3.售后回租

又称先卖后租赁，这是缺资金企业为使用自己原有的设备或厂房而采取的一种方式。

4.杠杆租赁

也称平衡租赁或代偿贷款租赁，指银行租赁部门在对一些大型专用设备开展租赁业务时，在部分自筹资金的基础上向其他银行等金融机构筹借大部分资金（一般为60%～80%），并以所购设备作为贷款抵押，以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证，然后将设备租借给承租人的一种方式。

（二）经营性租赁

经营性租赁：短期租赁的一种，出租人负责设备安装、保养、维修、纳税、支付保费、提供技术服务。租赁期小于设备寿命，出租人需要反复出租设备。包括：

短期租赁：器材、工具的租赁。

专业设备租赁：有只租赁设备不负责维修保养的干租赁和出租人负责维修保养的湿租赁。

维护服务租赁：租赁期间出租人负责维修、替换。

活动五 认识交易业务

交易业务是指银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括外汇交易业务和金融衍生品交易业务。

一、外汇交易业务

外汇交易业务既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。外汇交易既可满足企业贸易往来的结汇、售汇需要，也可供市场参与者进行投资或投机的交易活动。根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易和远期外汇交易。

（一）即期外汇交易

即期外汇交易又称为现汇交易或外汇现货交易，是指在交易日后的第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。

（二）远期外汇交易

远期外汇交易又称为期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。远期外汇交易是在即期外汇交易的基础上发展起来的，其最大的优点在于能够对冲汇率在未来上升或者下降的风险，因而可以用来进行套期保值或投机。

二、金融衍生品交易业务

金融衍生品，通常是指从原生资产（Underlying Assets）派生出来的金融工具，它是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数。合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。还包括具有远期、期货、掉期（互换）和期权中一种或多种特征的结构化金融工具。银行利用衍生产品交易进行资产负债管理，降低银行潜在利率、汇率风险，帮助客户提高预期收益率。

近30年来，衍生产品市场的快速崛起成为市场经济史中最引人注目的事件之一。过去，通常把市场区分为商品（劳务）市场和金融市场，进而根据金融市场工具的期限特征把金融市场分为货币市场和资本市场。衍生产品的普及改变了整个市场结构：它们连接起传统的商品市场和金融市场，并深刻地改变了金融市场与商品市场的截然划分；衍生产品的期限可以从几天扩展至数十年，已经很难将其简单地归入货币市场或是资本市场；其杠杆交易特征撬动了巨大的交易量，它们无穷的派生能力使所有的现货交易都相形见绌；衍生工具最令人着迷的地方还在于其强大的构造特性，不但可以用衍生工具合成新的衍生产品，还可以复制出几乎所有的基础产品。它们所具有的这种不可思议的能力已经改变了“基础产品决定衍生工具”的传统思维模式，使基础产品与衍生产品之间的关系成为不折不扣的“鸡与蛋孰先孰后”的不解之谜。

2007年10月以来，起源于美国的信贷危机波及全球金融市场，并进而将全球经济带入下降轨道。美联储估计原本规模约1 000亿美元的美国次级贷款，何以最终波及大量金融机构，最终放大为一场“海啸”呢？很多人将其归咎于金融衍生产品的泛滥和难以估值、无法约束。早在2002年，巴菲特就在其致股东信中断言衍生产品是“魔鬼”“定时炸弹”，甚至是“大规模杀伤武器”。

要论衍生产品功过，还是要坚持一分为二的辩证立场。衍生产品所具有的灵活方便、设计精巧、高效率等特征的确是风险管理和金融投资的利器，不能因为引致金融海啸就彻底否定它，对它的研究和运用都还需要进一步深化；同时，也必须看到，对微观个体分散风险有利的衍生工具，并没有从根本上消除金融风险的源头，反而可能引起风险总量的净增长，在特定条件下，就可能酝酿出巨大的金融灾难。因此，强化对金融衍生产品的政府监管、信息披露以及市场参与者的自律将是必要之举。

知识链接5—9

掉期交易（Swap Transaction）是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式。更为准确地说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流（Cash Flow）的交易。较为常见的是货币掉期交易和利率掉期交易。货币掉期文易，是指两种货币之间的交换交易，在一般情况下，是指两种货币资金的本金交换。利率掉期交易，是相同种类货币资金的不同种类利率之间的交换交易，一般不伴随本金的交换。

项目小结

通过本项目的学习主要使同学们了解并掌握以下知识。

商业银行的中间业务是指银行作为中介人，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产，以中间人（代理人）的身份接受客户的委托为客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取佣金、手续费、管理费等费用的经营活动，它不影响银行的资产负债总额，被银行称为表外业务。2002年，中国人民银行在《商业银行中间业务暂行规定》中将我国商业银行中间业务分为九大类：支付结算类中间业务、银行卡业务、代理类中间业务、担保类中间业务、承诺类中间业务、交易类中间业务、基金托管业务、咨询顾问类业务等。

任务实战演练

1.请联系实际谈一谈我们生活中的电子银行业务。你从中有哪些收益？

2.请查阅相关资料分析一下中外商业银行中间业务收入结构的差异。

3.请结合我国商业银行的现状谈一谈如何加快中间业务创收。