完善我国社会保障基金监管制度的建议

二、完善我国社会保障基金监管制度的建议

为保证社会保障基金高效、规范的运行，必须加快健全和完善我国社会保障基金的监管机制。结合国际一般经验和我国的国情，可以考虑从以下几个方面入手:

(一)建立“三位一体”的社会监管体系，实施分类监管

加强监管体制改革，建立以社会保障基金投资管理机构内部监管为核心，社会监管和国家监管为补充的全方位的社会保障监管体系。监管机构之间既要分工，又要协作。劳动保障、财政、审计、税务、证券、保险和人民银行等监管机构要履行各自的职责，分别从不同的角度来加强对社会保障基金管理和运营机构的监督检查，实施对社会保险费征缴、保险金发放、基金管理和运营各个环节的全面监管。要定期召开监管联席工作会议，相互交流监管信息，可以采取一方牵头，多方参加的方式，加强各监管机构之间的横向联系，协同作战。在建立现代监管体系框架时，要注重实现社会保障基金监管的战略性、前瞻性和有效性。

(二)实行统一监管和分类监管相结合的监管制度

在“三位一体”的监管体系下，建立分类监管制度，是非常必要的。社会保障基金是按保障项目分别建立的，但是，如果按社会保障项目分别监管则大大增加了监管的复杂性、难度和成本，监管效率也随之下降。从基金运营的过程看，不同项目的基金的投资管理过程具有共性，区别主要在于各社会保障项目的基金筹资和给付管理过程。我们可按基金运营过程的共性和特殊性分别实施统一监管和分类监管方式，实现合理、高效的监管目标。

通常情况下，投资管理过程是风险最大、监管最复杂、涉及管理主体较多的环节，为提高监管效率可对各社会保障项目基金的投资管理过程实施统一的监管。统一监管是以审计监管和社会监管为主要手段，行政监管为辅助手段。所谓分类监管就是按社会保障分类来进行基金监管，社会保障基金按项目可分为三类，即社会福利、社会救助和社会保险。由于各社会保障项目的筹集和给付管理差异较大，不适宜采用统一的行政监管体制，可实行分类监管制度。从我国行政分类监管看，由民政部门负责监管社会福利、社会救助基金的监管;劳动和社会保障主要负责社会保险基金的监管。分类监管是以行政监管为主要手段，审计监管和社会监管为辅助手段的监管方式。

(三)加速信息化建设，实现科学高效监管

首先，建立劳动保障、财政、税务、企业和银行之间统一规范的信息管理系统，以提高管理水平。统一规范的信息管理系统，有助于各项日常、基础性工作的开展，保证各项统计指标的准确性，同时为政府制定政策提供准确的信息资料。其次，建立社会保障数据库和信息传输系统，完善信息披露制度。包括职工数据库、离退休人员数据库、欠费企业数据库和个人账户数据库等，并要及时更新和扩充，便于从全局把握社会保障基金的基本情况，以实现社会保障服务智能化，最大限度地维护参保人员的根本利益。再次，加大社保基金管理软件的开发、评审、验收工作的力度，注重开发管理功能和安全防范功能，保证社会保障信息系统安全高效的运作。

(四)健全法律法规，实现依法有序监管

加快制定社会保障基本法规，完善社会保障立法体系。现代社会保障体系和良好的社会保障秩序是以既符合国情又同国际惯例接轨的社会保障法律体系为基础的。因此，加快立法是当务之急。要精“法”简“规”，用科学、严谨、规范化的社会保障法律来逐步取代政策性文件规定，设计出具有中国特色的社会保障法律体系。首先，对已经颁布的法律法规、制度要进行梳理和修改;其次，补充和完善有关法律条文;再次，制定具有可操作性的实施细则，健全社会保障基金管理质量评估指标体系，提高监管效率。

(五)健全监管制度，实现非现场监管和现场检查的有机组合

建立机构监管的非现场监管制度以及有效的风险监测、评价、预警和防范体系，要制定统一量化的监管标准;加强社会保障基金投资运营的各个环节，包括基金结构、基金营运管理、财务状况、基金周转、调剂以及现金流量等情况的监管，并要做出综合、全面的评价。实现对社会保障基金的事前、事中和事后的全方位监管。

(六)加强国际合作，提高监管人员综合素质

加强社会保障基金监管的国际交流与合作，积极参与国际社会组织的各项活动和会议，学习和借鉴国外先进的监管经验，不断提高我国社会保障基金的监管水平。要通过公开招聘、内部选拔、培训等方式不断提升监管人员的综合素质和业务能力，以使我国的社会保障基金监管达到国际水准。

【注释】

[1]职工按工资收入的25%缴纳社会保险费，在不降低离退休人员待遇的条件下，一般离退休者领取的养老金高于在职职工的平均工资水平。因此，按在职职工的工资中等以上水平支付养老金，则应有4.4人左右的供款才能供养一个离退休者。

[2]邓大松:《中国社会保障若干重大问题研究》，海天出版社，2000年版。

[3]宋晓梧:《中国社会保障体制改革与发展报告》，中国人民大学出版社，2001年版，第439页。

[4]宋晓梧:《中国社会保障体制改革与发展报告》，中国人民大学出版社，2001年版，第439～441页。1998年基本养老保险收支数据来源:《中国劳动统计年鉴(1999)》。

[5]为了“做实”个人账户和降低转制成本的压力，我国在沈阳试点基础上将个人账户比率从11%调低到8%。

[6]劳动和社会保障部法制司、社会保险研究所、博时基金管理有限公司:《中国养老保险基金测算与管理》，经济科学出版社，2001年版。

[7]除此之外，现收现付制的养老保险还存在不同性别和不同寿命的人之间的再分配。本书不涉及此。

[8]1995年国务院颁发《企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施办法之一》对工资的具体规定为:月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

[9]2000年第五次人口普查数据。

[10]刘欣森等:《专家呼吁遏制教育公平性的恶化趋向》，载《中国青年报》2005年2月2日。