社会保障基金筹资模式分类介绍

一、社会保障基金筹资模式

社会保障基金的筹资模式是社会保障制度中一个重要的组成部分。社会保障的筹资模式，也叫社会保障资金的财政模式，它是依据一定的收支平衡原则，确定一定的收费率，以取得一定的保障收入，用以满足社会保障事业和经济稳定发展需要的一项制度。社会保障筹资模式有三种，即现收现付模式、完全积累模式和部分积累模式。

(一)现收现付模式

现收现付模式是社会保险基金的基本筹资模式，很多国家曾经采用这种模式，至今仍有部分国家实行该模式。现收现付筹资模式是指当年社会保险缴费收入全部用于当年社会保险发放支出，基本上不留积累基金的筹资模式，要求以近期内横向收支平衡为原则指导筹集资金。具体做法是:先对一年内某项社会保险措施所需支出的费用测算，然后按一定的比例分摊到参加社会保险的所有的单位和个人，当年提取，当年支付。

现收现付这种模式的最大特点是其积累原则上应该为零，即支付率等于100%或者积累率等于零。现收现付模式是保持当年社会保障基金收入大致等于支出的动态均衡，但这种状态是一种短期动态均衡，且稳定性较差。为什么说是动态均衡呢?因为基金的收入与支出每年不可能完全相等，但应大致相等。不过，收支绝对相等的年份极少，大多数情况是，收入略大于支出或者收入略少于支出。现实中，现收现付模式自身由于没有长期规划，预测时间短，稳定性较差，往往会因各种因素的影响导致社会保障基金收支失去均衡，从而需要经常调整税(费)率。为了保持收支均衡，正积累额与负积累额都不应该太大;否则，税(费)率就要作相应的调整，而社会保障政策的延续性和信誉又要求保持社会保障税(费)率的相对稳定，所以税(费)率的调整应是阶段性的或者说是分时期的，不可能随时进行，而且每次调整实施起来难度较大。由于基金积累的变动是一种动态均衡，其均衡点是零，所以基金积累基本上不受利率变动的影响，也不存在物价上涨引起基金贬值的风险。人口老龄化等长周期因素的变动是一个长期趋势，一旦现收现付模式的社会保险基金零积累均衡点被打破，向负积累方向变动，社会保险基金的缺口将越来越大，其自动恢复均衡的能力非常弱。由此可见，在社会保障实施的初期，现收现付筹资模式的特点是收费率较低，费率调整灵活，社会共济性强，可避免通货膨胀的影响，且易于操作。但是，人口老龄化是一个长期趋势，费率将随着人口老龄化发展趋势而不断调整，对现收现付模式稳定性的冲击较大。因此，现收现付模式是一种适用于人口结构和其他影响因素趋于稳定的时期的筹资模式。

(二)完全积累模式

完全积累模式也称为储备筹资模式或基金制模式，这种筹资模式是一种以远期收支平衡为原则的筹资模式，要求在预测未来时期社会保障支出需求的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将其分摊到保障对象的整个投保期。

完全积累筹资模式把当年社会保险基金筹集的缴费收入完全用于社会保险基金积累，并全部记入职工个人账户，职工遇到如:退休、工伤或失业等风险后从社会保险基金的个人账户支取补偿金的筹资模式。完全积累筹资模式与现收现付模式相比较，其差别在于:现收现付模式是强调社会保险基金的当年总收入和总支出平衡，而完全积累筹资模式则是要求每个人在工作时期的总供款额(包括缴费额、投资收益以及政府补贴等总收入)与遇到风险后领取的保险补偿金总额之间平衡。前者是短期平衡，后者是长期平衡。

完全积累筹资模式一般适用于养老保险中，其风险分担的方式与一般商业保险的风险分担方式有较大差异，养老保险主要是在个人一生中实现收入分配的平衡，可见在养老保险中完全积累筹资模式是在被保险人工作期间积累总额的基础上，按退休时平均余命的时间平均分配养老金的一种模式。在完全筹资模式下，职工及其所在单位的缴款是养老基金的收入来源，并全部进入个人账户，社会统筹的部分之所以仅限于退休职工中存活到平均余命以上的长寿者的养老金发放，是因为到平均余命时个人账户养老金已全部领完。在社会经济稳定的条件下，完全积累筹资模式下基金积累数额大，完全积累筹资模式的积累率为100%，该模式使社会养老保险能有一个较为稳妥的经济保证，社会保障基金偿付能力较强。

在完全积累筹资模式下，个人养老保险基金账户经过几十年的积累数额庞大，容易受通货膨胀影响，基金遭受贬值的风险很大。此外，利率、工资增长率变动以及基金投资管理水平(收益水平和管理成本)对社会保障基金的实际保障水平影响较大。由于时间跨度长，基金的测算和管理专业性强，技术要求高，难度也大。完全积累筹资模式的社会保障基金中，社会统筹的比重很小，所以这种模式的收入再分配的功能很弱，对社会保障水平所起的调剂作用较小。完全筹资模式下，国家财政补贴的份额很小，甚至不用补贴，这样一来财政的压力就比较小。这种模式一般适用于经济总体水平不高、社会化程度较低、农业在经济中所占比重较大的国家或地区。在收入差别较大、制度水平落后的状况下，实行完全筹资模式具有透明度较高(因缴费进入个人账户)、激励作用较强的特点，容易为群众所接受。

完全积累筹资模式的特点为初期的收费率较高，筹资见效快，在较长的时期内，收费率保持相对稳定。社会保障基金收入大于支出形成的储备基金，可用于弥补以后年度的支大于收形成的差额。这种筹资模式对社会保障基金的管理能力要求较高，对社会保障基金运营的制度环境也有较高的要求。为了实现社会保障基金的保值增值，还要善于运营投资该笔资金，力争有较好的回报。但是，这种筹资模式不再具有社会保障制度固有的公平原则，也无法体现按需分配的社会保障原则，各国对此筹资模式持审慎态度。

(三)部分积累模式

部分积累模式又称混合模式，是将现收现付模式和完全积累两种模式相结合的一种模式，部分积累模式兼有现收现付模式和完全积累模式的长处，既有现收现付模式管理费较低、容易操作的特点，又有完全积累模式基金增值的优点，可积累一笔雄厚的社会保障基金，以应对将来社会保障基金收支不平衡的风险。部分积累模式是当年的社会保障缴费收入用于当年社会保障偿付金发放后，仍有部分结余的筹资模式。该筹资模式的积累率大于零、支付率小于1，并且根据以支定收原则，确定被保障人及所在企业按(企业和职工个人)收入缴费基数缴费的比例，使目标期间内社会保障基金的收入和支出基本平衡。部分积累模式下社会保障基金当年收支是不平衡的，但长期来看应是平衡的。

人口老龄化过程是大多数国家必须经历的过程，所以先期的积累率必须大于零。随人口老龄化的进程，积累率逐渐降到零，甚至小于零，此后，人口结构老龄化进程减缓并趋于稳定，积累率又由小于零逐渐向零恢复。当人口老龄化进程结束后，积累率逐渐恢复到零，并在零点保持均衡。这是一个长期的动态均衡过程，需要几十年甚至上百年。部分积累筹资模式的积累率比完全筹资模式低得多，但是，随着时间的推移，基金积累的数额也越来越大，这为人口老龄化到来时准备好了一部分必要的资金。影响部分积累筹资模式的因素较多，既要考虑利率、通货膨胀和工资增长率等因素的影响，又要考虑人口因素变动的影响，其缴费率的计算较繁琐。这是一种把近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。

在满足一定支出需要的前提下，部分积累模式可以留出一定的储备适应未来的支出需求。这种筹资方式的缴费率一般有几年稳定时期，需过若干年调整一次，较现收现付模式而言缴费率更稳定。收入大于支出的部分，形成一定数量的基金。其特点是初期收费率较低，以后逐步提高，保持相对稳定。许多国家原来实行现收现付模式，随着人口老龄化，现收现付模式受到较大冲击难以维持，逐渐转化为部分积累筹资模式。