财务分析报告的信息收集与整理

二、财务分析报告的信息收集与整理

要做好财务分析，离不开平时的信息收集和积累。如何从每天大量产生的信息中认真进行筛选，取其精华，去其糟粕。另外，采用的信息还要做好仔细核实、查证，要透过现象看本质，切记不要拿不经证实的信息，这样会误导企业的决策。在财务管理中要做好以下一些工作:

1.做好信息的收集工作

在日常企业经营过程中，要学会做有心人，关心、了解、积累各种信息，如:

（1）学习、了解各类政策、法规性文件。如“四金”（养老金、公积金、医疗保险金、待业金）的变化，各项税收、费用列支规定等。

（2）养成每天抽一定时间阅读各类报纸、杂志、网站公布的有关统计资料。如国际、国内政治、经济形势，本地区、行业协会、竞争对手有关数据资料以及各种展会、体育盛事和当地重大活动。

（3）定期摘录各项经济技术指标。如省市旅游网站、同星级饭店、竞争对手的出租率、平均房价、入境客人平均逗留天数及客源国籍等。

（4）做好本旅游企业历年财务报告的档案。如:3～5年旅游企业实现各种指标数据，以及历史上完成最好的年份和旅游企业历年改造时间表。

（5）整理旅游企业经营预算、销售奖励指标、各项销售策略等。如各项促销活动、年度各类房价策略、订房中心房价的底价、销售人员的奖惩、商户积分奖励等。

搜集资料是一个调查过程，深入全面的调查是进行科学分析的前提。但调查要有目的地进行。财务主管应该在日常工作中，根据财务分析内容要点，经常搜集积累有关资料。这些资料既包括间接的书面资料，又包括从行业企业取得的第一手资料。

2.建立台账和数据库

通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表数据资料。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同项目、项目中子项目、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不是能从账簿中可以取到的。这就要求财务人员在平时工作中，逐步建立健全的台账。对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计。台账的建立，使财务分析数据来源更广，分析更加量化，更有说服力。

3.关注重要事项

财务人员对经营活动、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，如客房的装修改造、餐厅的变更、新增营业项目等，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素，必要时马上做出分析标签，并将旅游企业各项销售策略，成本、销售会议记录的文件进行归类存档。通过关注重要事项，如各种推广促销活动、黄金周特惠房价、餐饮海鲜节等都要做好统计。而且每次推广活动都要有专题分析，把实际完成与预期计划、去年同期进行比较。深入分析这些推广活动销售是否达到预期目标，活动的损益，如收入、成本费用、毛利，最主要的是看此项推广的社会反响、旅游企业的盈利情况。提供专项分析总结经验，寻找不足，更好地为以后的营业销售做出决策。

4.关注酒店经营

财务分析是综合反映旅游企业整个经营，财务人员不要缺席旅游企业有关销售、改造、拓展、承包等有关经营、发展、定价的相关会议，了解营业销售、服务质量、市场变化、行政会议、投资融资等各类情况。良好的财务分析是建立在对旅游企业业务充分了解的基础上，只有当你的分析与酒店的营业挂上钩，你的分析才更具说服力。如参加定期销售会议，了解和掌握旅游市场的变化情况。饭店的出租率、平均房价是否合理；组织参加成本费用会议，可以了解副食品市场供应，听取采购、仓库、餐饮、房务各方面对物品质量、价格、供货等意见，使成本费用控制，既满足营业销售的需要，又使支出符合性价比要求；参加公关会议、参加能源会议……掌握第一手资料，有利于财务分析的公正评价。

5.整理核实数据资料

财务人员除了收集会计核算方面的数据信息外，还应通过收入审核部建立旅游企业房务、销售、娱乐、健身，如客房出租率、平均房价、餐厅上座率、人均消费、会务利用率等有关信息；会计部建立劳动工资、水、电、煤或油消耗以及各部门成本、费用支出的数据信息；仓管部建立库存资金周转、物品收发等经济指标。对这些指标、数据要认真审阅，发现错误及时纠正。要培养对事物独立思考能力和职业敏锐性。对经营活动中变化情况要养成知其然，知其所以然的习惯。对收集的各种资料要认真加以整理核实，保证其合法性、正确性和真实性，同时根据自己所要分析内容进行分类。整理核实资料是财务分析工作中的中间环节，起着承上启下的作用。在这一阶段，我们应根据分析的内容要点做些摘记，合理分类是便于查找和使用方便。

应该指出，搜集资料和整理核实资料不是截然分离的两个阶段，一般可以边搜集边核实整理，相互交叉进行。但切忌临近撰写分析报告时才想到要搜集资料，应把这项工作贯穿于日常的管理范畴，这样才能使搜集到的信息内容更加丰富、涉及面更广、更有参考价值。然后针对各种变化，实时展开有效的分析，在进行分析时就会胸有成竹，忙而不乱。

6.岗位专题分析

酒店财务分析工作往往由财务总监（经理）来完成，但分析报告素材要靠每个部门经理和有关岗位的财务人员提供。因此，要求各部门经理做好本部门每月专题分析和工作报告，培养他们在日常管理工作中独立思考和分析的能力，这样既可以不断提升个人的业务素质，又有利于各部门整体管理水平的提升。只有在工作中做个有心人，做到善于发现问题、分析问题、解决问题，才能撰写出内容全面、有深度、高质量的财务分析报告。