利润损失保险的核保

第二节　利润损失保险的核保

核保就是对承保条件的审核，即对责任范围、保险金额、费率、免赔额等确定风险程度的各种因素进行审核。核保过程是选择被保险人和对保险标的进行技术评估的过程。由于利润损失保险的依附性和承保标的的特殊性，利润损失保险的承保审核也有其特点。利润损失保险核保不但要关注财产险承保标的的风险及其风险管理状况，还应注重综合风险的评估以及被保险人财务状况和资信的调查和了解。即对利润损失有可能影响和扩大的风险条件，包括物质风险因素、道德风险因素、心理风险因素等进行关注和防范。

一、注意财产是否保足保全

利润损失保险的赔偿基础是以财产保险的责任范围为基础，投保人投保了财产险，在发生自然灾害和意外事故时物质损失可以得到弥补，营业可以尽快恢复，这种情况下，保险人才会接受其投保。否则，物质修复和重置得不到充足资金来保障，物质恢复就会拖延或遥遥无期，利润损失将会扩大和无法控制，这是投保人所不愿意的。因此，在接受利润损失险投保时应注意了解被保险人财产投保情况，包括投保险种、投保项目、主险及附加险保障范围以及是否足额投保等，这些都关系到被保险人发生财产损失时是否能够得到补偿和足额补偿。例如:沿海沿江企业遭受水灾的概率比较大，如果企业仅投保财产基本险(基本险的范围一般为意外事故，如火灾、爆炸、雷电、航空器)，一旦发生自然灾害，如台风、水灾，企业出险后损失将得不到弥补;或保额不足损失得不到足额补偿，就会影响到营业及时恢复，增加利润损失。因此，承保前的了解尤为重要。

另外，如果企业对财产选择性投保，或只投保流动资产，或只投保固定资产，或选择部分标的投保，这种情况下，是否可以投保利润损失险，即是否可以接受财产选择性投保的企业投保利润损失险?也即在财产险选择性投保的基础上承保利润损失险。例如:某纺织企业有三个车间，企业仅投保了其中一个车间财产险，企业要求投保利润损失险，并提出可以“比例赔付”，是否可以承保?那么需要回答投保车间的财务是否独立核算?各个车间是否生产不同产品?回答是否定的，那么答案也是否定的。为什么?三个车间生产一个产品，成本核算采用的是分步法，分步法是指按照生产过程中各个加工步骤为成本计算对象归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法，这种方法主要适用于连续的加工式生产企业和车间。如纺织厂棉布生产从原材料棉花开始加工，依次经历纺纱—染色—织布等工序。如未独立核算，各个车间的生产成本是很难区分的。利润损失保险承保的利润是企业的“毛利润”，上述纺织企业任何一个车间发生了保险事故都将导致发生营业中断，从而导致利润损失。而非独立核算的部门毛利润是很难准确划分计算的。

那么是否可以“比例赔付”呢?利润损失险和财产险保额不足时都采用“比例赔付”方式，这也是保险比例分摊原则的体现。保险中采用比例分摊的情况有两种。一种是重复保险，一种是不足额保险。重复保险是指被保险人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别向两个以上保险人订立保险合同。重复保险的保险金额总和超过保险价值的，各保险人的赔偿金额的总和不得超过保险价值。各保险人按照其保险金额和保险金额总和的比例承担赔偿责任。不足额保险是指保险金额低于保险价值，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿责任。利润损失险采用“比例赔付”方式的一般有两种情况:一种是毛利润保额低于企业按上一会计年度毛利润率计算的实际毛利润;另一种是根据“经营部门条款”按部门营业额、毛利润率计算毛利润损失、营业费用增加时，所涉及的项目保险金额低于按各部门毛利润率及年度营业额计算所得的总金额的。可见毛利润的比例赔付方式是在毛利润保险金额与按保单约定方法计算的毛利润金额有差异时采用的，也即保额低于实际价值时采用比例赔付方式，而非部分毛利润与全部毛利润的比例。这也是有别于财产险的。财产险承保的是有形的标的，出险时，可以保险标的市场重置价值和账面余额作为理算依据，标的是否足额投保，只要将标的保额与市场重置价值和账面余额比较即可计算。而利润损失险承保的是企业的“毛利润”，是企业的经营成果，除非各产品或部门独立核算，否则是很难肢解的。因此，我们不应该接受财产险选择性投保的企业投保利润损失险，除非各产品或部门是完全独立核算的。

二、注意了解会计核算和财务状况

利润损失保险的理算是以被保险人会计核算资料为基础的。被保险人财务核算必须独立，财务账册必须健全，保险人才会接受其投保。因此，在接受利润损失险投保时应该注意了解被保险人会计核算情况，是否按会计制度规定设有会计机构、会计账册、进行会计核算，是否有真实完整的会计信息。如财产目录、资产负债表、损益表、生产销售记录等。这些都将关系到出险时保险人能否获得真实、准确、完整的会计信息，直接影响到利润损失保险的理算和损失的合理补偿。同时，应了解企业上一年会计年度和以前年度的盈亏状况和产品销售情况，防范潜在风险。

三、注意标的风险以及风险管理状况

利润损失保险由于它的从属性和依附性，财产险承保的标的风险直接导致利润损失风险，利润损失的发生源于物质损失，因此，在利润损失险承保前，除了对被保险人的业务经营状况、盈利状况、会计核算状况等情况进行深入细致的了解外，宜对保险标的风险以及被保险人的风险管理状况进行必要的了解和评估。应了解企业的主要生产经营设备、产品工艺及流程、主要安全措施和防灾措施。如:消防设施是否健全，消防通道是否畅通;若坐落于江、河、湖岸旁的企业，是否有防洪抗洪应急预案;日常的安全管理措施落实如何等等，从而了解保险标的主要风险。并了解以往损失情况和损失原因。分析最大损失发生的可能性以及对营业中断的影响，通过对历史损失情况的分析和风险评估，从而了解保险标的风险特点。同时，对被保险人的资信也要作一定了解，以避免道德风险。在承保利润损失险前，最好能和财产险的风险评估师作一次深入的探讨，就标的风险特点以及风险管理状况取得一致意见，如能阅读到财产险风险评估报告则会受益匪浅。在对保险标的风险及其风险管理状况了解和分析后，再决定利润损失险的承保是比较明智的。

四、注意综合风险评估

在利润损失保险案件处理中，有时存在这样的情况，大面积水灾导致很多企业厂房和原材料受损，从而造成营业中断，但厂房很快得到修复，原材料在国内也很快重新购入，营业不久恢复。但某家企业的一台进口设备被洪水浸泡后，其中的一个重要部件损坏，该部件需从国外购入，由外国专家安装和调试，“等待”和修复期达三个月。另有一家汽车配件制造企业，因其配件商遭受火灾，以至供货中断而停止营业长达6个月。由此可见，影响营业中断和恢复的因素，并不完全在于事故的大小，事故的突然发生，有时在于事故的其他外部因素。因此，对那些足以影响营业中断的，即主要设备的供应和修复受制于某一企业，或某一原材料供应来源单一的企业承保利润损失险应谨慎。例如:某纸品公司纸机匀浆部件“飘片”均从一家德国公司进口，每片价值25万美元。造纸使用的一种油墨也需要从国外进口。“飘片”使用期限长的2年以上，短的6个月左右。油墨每月用量10吨。上述纸品公司的主要设备零部件供应和原材料供应均受制于国外供应商。承保前应注意了解其备品备件是否充足、库存原材料可供周期的时间有多长。总之，利润损失保险承保时应该对承保企业的风险进行综合评估，以避免潜在风险。

名词解释

毛利润预测计算公式　纯风险损失率　“风险偏离因子”　营业处所赔偿期限

思考题

1．简述利润损失险的责任范围。

2．简述利润损失险的承保项目。

3．试举例说明毛利润保额的确定。

4．试举例说明工资保额的确定。

5．利润损失险的赔偿期限是如何确定的?

6．利润损失保险核保需要关注哪些方面?

7．是否可以接受财产选择性投保的企业投保利润损失险?

8．对原材料供应来源单一的企业承保利润损失险为什么要谨慎?