模拟预测试卷（三）

一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分）

1.仲裁裁决书自（　）发生法律效力。

A.作出之日起

B.送达当事人15日之后

C.当事人签收后

D.送达当事人10日后

2.下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（　）。

A.房地产转让纠纷

B.财产继承纠纷

C.财产租赁纠纷

D.财产保险合同纠纷

3.按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，可以成为合伙企业合伙人的是（　）。

A.检察官

B.人民警察

C.企业退休职工

D.法官

4.未经全体合伙人协商一致，合伙人不可以用（　）出资。

A.现金

B.银行存款

C.实物

D.劳务

5.股份有限公司的发起人股东可以以工业产权、非专利技术作价出资，但一般不得超过注册资本的（　）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

6.根据我国《公司法》的规定，设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币（　）万元。

A.1000

B.5000

C.3000

D.10000

7.根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券时，其累计债券总额不得超过公司净资产额的（　）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

8.根据我国《合同法》的规定，下列各项中，不属于《合同法》调整范围的是（　）。

A.自然人之间的借款合同

B.自然人之间的赠与合同

C.企业法人之间的租赁合同

D.自然人之间的收养合同

9.合同无效或被撤销后，因该合同取得的财产应当（　）。

A.予以没收

B.予以返还

C.协商解决

D.予以提存

10.定金是合同担保的一种方式，定金的数额由当事人约定，但法律对其作了限制规定，即不得超过主合同标的额的一定比例。下列各项中符合法律规定的比例是（　）。

A.10%

B.15%

C.18%

D.20%

11.关于会计证年检考核制度，下列说法不正确的有（　）。

A.在岗会计人员应按规定向发证机关办理会计证年检

B.年检工作每年进行一次

C.由各基层单位将持证会计人员的情况按会计证所列内容逐项填写，并经本单位人事部门核签后送发证机关进行年检

D.对未按规定参加继续教育培训的，发证机关不予办理年检

12.伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据刑法的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是（　）。

A.处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下的罚金

B.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金

C.处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金

D.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金

13.定额税率是按征税对象的（　）直接规定固定的税额，而不采用百分比形式。

A.数量

B.单位

C.一定数量

D.一定单位

14.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（　）。

A.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.取得索取销售款凭据的当天

C.移送使用的当天

D.合同规定的收款日期的当天

15.逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（　）。

A.6%的征收率

B.包装物的适用税率

C.所包装货物的适用税率

D.包装物和所包货物的平均税率

16.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（　）。

A.用于连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于在建工程的应税消费品

C.用于职工福利、奖励的应税消费品

D.用于赞助的应税消费品

17.一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，下列专用发票开具时限不正确的是（　）。

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.将货物交付他人代销，为收到受托人送的代销清单的当天

18.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（　）。

A.转让人所在单位

B.专利权批准机构

C.专利权受让者

D.专利权转让合同的保证人

19.某生产白酒的集体企业，2002年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（　）。

A.33万元

B.46.2万元

C.49.5万元

D.62.7万元

20.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（　）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内

21.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为（　）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

22.根据《票据法》规定，下列各项属于汇票绝对记载事项的是（　）。

A.出票地

B.付款地

C.付款日期

D.出票日期

23.持票人行使追索权，不能请求被追索人支付的金额和费用包括（　）。

A.被拒绝付款的汇票金额

B.汇票金额自出票日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

C.取得有关拒绝证明的费用

D.发出通知书的费用

24.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（　）。

A.110元

B.120元

C.140元

D.150元

25.根据规定，信用证有效期最长不得超过（　）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

二、多项选择题（本类题共15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为一年的情形有（　）。

A.出售质量不合格的商品未声明的

B.拒付租金的

C.履行买卖合同违约的

D.寄存财物被损毁的

2.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（　）。

A.合同履行地人民法院

B.合同标的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同签订地人民法院

3.根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有（　）。

A.以合伙企业的名义为他人提供担保

B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员

D.改变合伙企业的名称

4.在下列企业中，按照我国法律规定可以不设职工代表大会的有（　）。

A.外商独资企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.全民所有制工业企业

5.有限责任公司股东会会议的形式分为定期会议和临时会议两种。下列人员可以提议召开临时会议的有（　）。

A.代表1/4以上表决权的股东

B.代表1/3以上表决权的股东

C.1/3以上的董事、监事

D.2/3以上的董事、监事

6.某股份有限公司申请公开发行股票，拟发行3000万股，每股面值2元，则其必须符合以下发行条件（　）。

A.发起人认购其中的2500万元

B.发起人认购其中的3000万元

C.向社会公众发行的部分不得低于1500万元

D.向社会公众发行的部分不得低于2500万元

7.我国《合同法》规定，合同由于下列原因可以终止（　）。

A.合同约定的债务履行完毕

B.债权债务同归于一人

C.债务相互抵消

D.债权人免除债务

8.下列各项中，属于《合同法》规定当事人可以解除合同的情形有（　）。

A.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行

B.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的

C.当事人一方明确表示不履行主要债务

D.因不可抗力致使不能实现合同目的

9.会计人员调动工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做好以下工作（　）。

A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕

B.尚未登记的账目，由接替人员继续完成

C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料

D.编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容

10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不得抵扣的进项税额包括（　）。

A.用于免税项目的购进货物

B.用于应税项目的购进货物

C.用于个人消费的购进货物

D.非正常损失的购进货物

11.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（　）。

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

12.根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（　）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

A.换取生产资料

B.换取消费资料

C.投资入股

D.抵偿债务

13.根据《城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地

使用税的纳税人包括（　）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.土地使用权共有的各方

14.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。

A.出让国有土地使用权

B.城市房地产的出租

C.转让国有土地使用权

D.城市企业房地产的交换

15.纳税人的下列行为中，属于偷税的有（　）。

A.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的

B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

C.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的

D.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的

三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点［√］；表述错误的，则填涂答题卡中信息点［×］。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

1.经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。（　）

2.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。（　）

3.有限责任公司可以不设董事会，由执行董事担任公司的法定代表人。（　）

4.凡脱离会计工作岗位连续时间超过3年的，所持会计证不予办理年检。（　）

5.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（　）

6.某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2002年销售额达到120万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。（　）

7.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（　）

8.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（　）

9.王某为陈某虚开增值税专用发票，王某的行为触犯了刑法，应依法追究其刑事责任。（　）。

10.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，出票人不再承担对持票人的票据责任。（　）

四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。

要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。（答案中的金额单位用万元表示）

2.某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要

业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2001年度有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库。

（2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。

（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元。

（4）2001年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2001年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。

（5）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）。

（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税税额），10月取得保险公司赔款5万元。

（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，

教育费附加征收率3%）

要求：

（1）分别计算该企业2001年应缴纳的各种流转税；

（2）根据流转税计算城建税、教育费附加；

（3）汇算清缴2001年度该企业应缴纳的企业所得税税额。

五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

1.甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件，双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。

2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月15日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

（1）乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法？为什么？（2）乙企业单方解除合同的行为是否合法？为什么？

2.税务机关对某商场1～6月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题：

（1）为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费10万元。

（2）应客户的要求，开具增值税专用发票时，将购买的空调机写成电器原件，共计销售额10万元（不含税价格），造成客户少纳增值税1.7万元，少计应税所得额10万元。

（3）商场的财务部门作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元，没有扣缴个人所得税。请分析以上问题，并提出应如何处理。

六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

1.甲公司与乙企业签订一购货协议，甲公司向乙企业支付定金10万元，双方并约定如一方违约，需向对方支付违约金，金额为合同总价款的30%，即15万元。双方没有约定争议解决方式。后乙企业违约，致使甲公司损失8万元。甲公司遂要求乙企业承担违约责任，计赔偿损失8万元、双倍返还定金20万元，支付违约金15万元，共计43万元。乙企业不同意。交涉不成，甲公司遂向法院起诉。乙企业则以法院可能会偏袒甲为由，申请仲裁。

问题：

（1）甲公司与乙企业关于定金数额的约定是否符合法律规定？为什么？

（2）该案应由人民法院受理还是应由仲裁委员会受理？为什么？

（3）甲公司要求乙企业承担违约责任共计43万元的主张是否应予支持，为什么？

2.2002年2月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

（1）2001年1月，该厂会计人员A脱产学习1个月，会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。

（2）2001年2月，会计人员D调离该厂，在会计机构负责人B的监交下，D将自己负责的会计账簿移交给会计人员E，但E在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。

（3）2001年4月，会计机构负责人B调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人，F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作。

（4）2001年5月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师H，并任命会计人员I担任该厂的总会计师。

问题：

（1）会计人员A脱产学习1个月，是否需要办理会计工作的交接手续？并说明理由。

（2）出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定？并说明理由。

（3）会计人员D对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交而推脱责任？并说明理由。

（4）接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任？并说明理由。

（5）张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定？并说明理由。

（6）F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定？并说明理由。

（7）张某解聘总会计师H，并任命会计人员I担任该厂总会计师是否符合规定？并说明理由。

一、单项选择题

1.【答案】A

【解析】根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

2.【答案】B

【解析】本题的考核点为《仲裁法》的调整范围。本题中，财产继承纠纷属于与人身有关的继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。

3.【答案】C

【解析】本题考核点为合伙企业的设立条件。按照《合伙企业法》的规定，对合伙人的限定条件包括：（1）各合伙人均应依法承担无限责任者，不允许有承担有限责任的合伙人。（2）各合伙人均应为具有完全民事行为能力的人。无民事行为能力和限制民事行为能力的人不能成为合伙企业的合伙人。（3）国家公务员、人民警察、法官、检察官等法律、行政法规规定禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。

4.【答案】D

【解析】本题考查合伙企业出资的规定。《合伙企业法》规定：经全体合伙人协商一致，合伙人也可以用劳务出资。可以以劳务出资是合伙企业的特点，但必须经全体合伙人一致同意。

5.【答案】A

【解析】本题考核点为股份有限公司发起人的出资方式。发起人可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。除对采用高新技术成果国家有特别规定者外，发起人以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过股份有限公司注册资本的20%。

6.【答案】A

【解析】《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元。

7.【答案】B

【解析】本题考核点为股份有限公司发行公司债券的条件。根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券时，其累计债券总额不得超过公司净资产额的40%。

8.【答案】D

【解析】有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》。

9.【答案】B

【解析】合同无效或被撤销后，对因该合同取得的财产的处理是一样的，应当予以返还。

10.【答案】D

【解析】本题考核点为定金的规定。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。

11.【答案】B

【解析】本题考查会计证年检制度。B项正确的说法是年检工作每两年进行一次。

12.【答案】B

【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，如果是向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

13.【答案】D

【解析】本题考核点为定额税率的概念。定额税率又称固定税率，是指按课税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。

14.【答案】A

【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

15.【答案】C

【解析】本题主要考查增值税销售额的计算方法。对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额（税法另有规定的除外），但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。

16.【答案】A

【解析】本题考查消费税应纳税额计算的规定。纳税人自产自用应税消费品，凡是用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格，于移送时计算纳税。

17.【答案】C

【解析】C项正确的是“采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。”

18.【答案】C

【解析】本题考核点为营业税的扣缴义务人的规定。个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

19.【答案】C

【解析】应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额=1600-600-460-400-80 ×50%+50=150（万元）应纳税额=应纳税所得额×税率=150×33% =49.5（万元）

20.【答案】C

【解析】本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

21.【答案】C

【解析】凡从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。

22.【答案】D

【解析】汇票的绝对记载事项包括：（1）表明“汇票”字样；（2）无条件支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

23.【答案】B

【解析】本题主要考核点是持票人行使追索权的费用。可要求支付汇票金额自到期日（不是出票日）或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息。

24.【答案】A

【解析】本题考核点为托收承付的逾期付款处理。此类问题的计算，应注意三点：（1）逾期付款金额的确定。为付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分为逾期未付款项，本题中反映的逾期付款金额为2万元。（2）逾期付款天数的计算。逾期付款天数从承付期满日算起，承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金。本题为验单付款，承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款届满。18日当天开始计算1天的赔偿金，直至5月28日，共计11天。（3）逾期付款赔偿金的支付比例，按每天5■计算，最后的计算过程为：20000×5■× 11=110（元）。故A项正确。

25.【答案】D

【解析】信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

二、多项选择题

1.【答案】A、B、D

【解析】本题的考核点为诉讼时效。《民法通则》规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为一年。这是特别法优于普通法的原则在时效制度上的体现。显然C选项所述拒不履行买卖合同的，不在上述规定之内，应适用普通的诉讼时效。

2.【答案】A、C

【解析】因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。

3.【答案】A、C、D

【解析】本题考核点为合伙企业的事务执行。B选项所列情形无须经全体合伙人同意，转让人只要通知其他合伙人，即可在合伙人之间转让出资份额，所以仅B选项错误。

4.【答案】B、C

【解析】在合伙企业与私营独资企业中，有关法律均未强制规定必须设立职工代表大会。

5.【答案】A、C

【解析】本题考查股东会的会议制度。临时会议是在公司章程规定的会议时间以外召开的会议。临时会议只能由以下人员提议召开：代表1/4以上表决权的股东；1/3以上的董事、监事。

6.【答案】B、C

【解析】本题考查发行股票的应当符合的条件。（1）发起人认购的股本数不少于公司拟发行股本总额的35%。3000×2×35%=2100万元，但是，在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万元（国家另有规定的除外）。因此，B项符合发行条件。（2）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的25%；3000×2×25%=1500万元，因此，C项符合发行条件。

7.【答案】A、B、C、D

【解析】本题考核点为合同终止的原因。《合同法》规定，有下列情形之一的，合同的权利义务终止：（1）债务已经按照约定履行；（2）合同解除；（3）债务相互抵销；（4）债务人依法将标的物提存；（5）债权人免除债务；（6）债权债务同归于一人；（7）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。

8.【答案】A、B、C、D

【解析】本题是对法定解除合同规定的考查。

9.【答案】A、C、D

【解析】本题考核点为会计人员调动或离职时应当办理交接手续。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

10.【答案】A、C、D

【解析】本题考核点为计算增值税时，不得抵扣的进项税额。

11.【答案】B、C

【解析】（1）采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；（2）将货物作为投资提供给其他单位的，为货物移送的当天。

12.【答案】A、B、C、D

【解析】本题考核点为消费品的计税依据。根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

13.【答案】A、B、C、D

【解析】国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：（1）城镇土地使用税由拥有使用权的单位或个人缴纳；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

14.【答案】C、D

【解析】出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别；城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。

15.【答案】A、B、C

【解析】本题考核点为纳税人违反税法行为。应严格区分偷税、逃税、抗税、拖欠税款行为的特征，选项D属于抗税行为。

三、判断题

1.【答案】×

【解析】经济组织内部担负一定经济管理职能的分支机构和有关人员，在根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经济管理法律关系时，则具有经济法律关系主体的资格。

2.【答案】√

【解析】本题考核点为合伙企业的退伙问题。本题属于通知退伙，并具备自愿退伙的三个条件。应注意通知退伙属于合伙协议没有约定合伙企业经营期限的情况。

3.【答案】√

【解析】本题考核点为有限责任公司规模较小的特别规定。股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。执行董事可以兼任公司经理，执行董事为公司的法定代表人。

4.【答案】×

【解析】本题考查会计证失效。凡脱离会计工作岗位连续时间超过3年的，所持会计证自行失效，必须重新参加考试或按规定申领。

5.【答案】×

【解析】本题考查城镇土地使用税的概念。城镇土地使用税是针对城市、县城、建制镇、工矿区土地，不包括农村土地。

6.【答案】×

【解析】凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。

7.【答案】√

【解析】本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

8.【答案】×

【解析】没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

9.【答案】√

【解析】本题考核点为危害税收征管罪。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，即构成虚开增值税专用发票罪。

10.【答案】×

【解析】支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。

四、计算分析题

1.【答案】

（1）8月份应缴纳的增值税：

①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=9000÷（1+17%）=7692.31（万元）

应缴增值税=销项税额-进项税额=7692.31×17%-800=507.69（万元）

②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应缴增值税=销项税额-进项税额=30×17%-4=5.1-4=1.1（万元）

（2）8月份应缴纳的消费税：

应纳消费税=不含增值税销售额×税率=9000÷（1+17%）×8%=615.38（万元）

（3）8月份应缴纳的营业税

应纳营业税=营业额×税率=50×5%=2.5（万元）

2.【答案】

（1）2001年度应缴纳的各种流转税：

①增值税

销项税额

=6000×17%+2340÷（1+17%）×17% =1360（万元）

进项税额=408-30×17%=402.9（万元）

应缴纳增值税税额=1360-402.9=957.1（万元）

②消费税

应缴纳消费税税额=［6000×30%+2340÷（1+17%）×30%］-2500×30% =1650（万元）

③营业税

应缴纳营业税额=100×5%=5（万元）

（2）应缴纳城市维护建设税和教育费附加：

①城市维护建设税=（957.1+1650+5）×7% =182.85（万元）

②教育费附加

=（957.1+1650+5）×3%

=78.36（万元）

（3）2001年度应缴纳的企业所得税税额：

①应扣除产品销售成本=（25+8）×94=3102（万元）

②应扣除商标权销售成本

=60-（60÷10÷12×8）=56（万元）

③应扣除的费用=820+270+940-（35-1500×5‰-6600× 3‰）=2022.3（万元）

④营业外支出

=30×（1+17%）-5=30.1（万元）

⑤应纳税所得额=6000+2340÷（1+17%）+100-1650-5-182.85-78.36-3102-56-2022.3-30.1 =973.39（万元）

⑥2001年度企业共计应缴企业所得税税额=（973.39-40×50%）×33% =314.62（万元）

五、简答题

1.【答案】

（1）合法。根据我国《合同法》关于不安抗辩权的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形，可以中止履行合同。

（2）合法。根据我国《合同法》的规定，中止履行后，对方在合理期限（一个月）内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除（终止）合同。

2.【答案】

（1）该商场有代开增值税专用发票的行为，应由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，可处以1万元以下的罚款；

（2）该商场有虚开增值税专用发票的行为，致使国家被骗税5万元（1.7+10×33%），所以应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金；

（3）该商场作为扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税，属于未履行扣缴义务人的职责，扣缴义务人应承担连带责任。广告设计师应补交个人所得税，如不自行补交，则属于偷税行为。根据规定，少缴税款800元［5000×（1-20%）×20%］，因为不到1万元，所以，应追缴税款800元及滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚金。

六、综合题

1.【答案】

（1）双方关于定金数额的约定符合法律规定。《担保法》规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。该案例中，合同总价款为50万元（15÷30%），10万元正好是合同标的额的20%，符合法律规定。

（2）该案应由人民法院受理。当事人申请仲裁必须符合三个条件，一是有仲裁协议，二是有具体的仲裁请求和理由，三是属于仲裁委员会的受理范围。该案中，甲乙之间没有仲裁协议，不符合申请仲裁的条件。

（3）甲公司要求乙企业承担违约责任共计43万元的主张不应予以支持。《合同法》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能合并适用违约金与定金条款。如约定的违约金低于或者过分高于造成的损失的，当事人可以

请求人民法院予以适当增加或者减少。

2.【答案】

（1）需要办理会计工作的交接手续。根据《会计工作规范》的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理交接手续。

（2）出纳C临时兼管A的会计档案保管工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（3）会计人员D不能以会计资料已移交而推脱责任。根据《会计工作规范》的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

（4）接替人员E不对该会计资料负法律责任。根据《会计工作规范》的规定，接替人员不对移交过来的会计材料的真实性、完整性负法律上的责任。

（5）张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

（6）F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任在本单位的会计机构中担任出纳工作。此外，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（7）张某解聘总会计师H，并任命会计人员I担任该厂总会计师不符合规定。根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘。