维护财政收入分配安全格局的对策

维护财政收入分配安全格局的对策_建立和完善公共财政安全监测预警机制研究

根据以上对财政收入结构与分配、地税部门征收管理和财政专项资金管理等方面存在的主要问题原因的分析，维护财政收入分配安全格局的政府对策创新，经调查讨论，课题组认为主要应该从如下方面着手：

一、加大财政调整收入分配格局的引导力度

当前，完善收入分配并不是简单地调整收入分配差距，而是要“加紧建设对保障社会公平正义具有重大作用的制度，逐步建立以权利公平、机会公平、规则公平为主要内容的社会保障体系，努力营造公平的社会环境，保证人民平等参与、平等发展权利”^[26]。

（一）理顺公共财政收入的分配关系

目前，国家与国有企业间分配关系长期向企业倾斜，同时，行政事业国有资产有偿使用收入流失比较严重。因此，必须完善国资经营制度，理顺国家与国有企业之间的分配关系。

1.理顺国家与国有企业间分配关系

目前，国资经营预算基本上仅限中央和省级层面，且试行范围较窄，文化教育、劳改劳教、农林水利等部门管理企业均未纳入试行范围。要建立国资经营预算制度，并逐步向金融类以及部门所属国有企业扩展，最终将所有符合条件的企业全部纳入国资经营预算实施范围。

国资经营预算支出应逐步加大资本性支出的投入，强化对国有企业科技创新、技术进步、节能减排、兼并重组与实施“走出去”战略的支持力度，推动国有资本向关系国家安全与国民经济命脉的重要行业与关键领域集中。企业上交的部分国资经营收益可用于社会保障支出、教育、医疗等领域，发挥国资经营预算收益在征管收入分配中的作用。

2.理顺资源环境收益分配关系

对国有土地、矿产、场地、海域、河道（航道）、水、砂、石、旅游景点，以及自然环境等各类自然资源和矿产资源等公共资源，实行有偿使用；探索建立地方矿业权交易中心，新设矿业权，一律以招标、拍卖、挂牌等市场竞争方法出让；建立矿产资源战略性储备制度，采取收购、回收、置换等方式，谋求国家权益最大化；发挥土地收入政策的宏观调控作用，抓好土地闲置费征收管理；推进资源税改革，按照价、税、费、租联动机制，理顺资源环境税费制度。

资源性产品价格是国民收入再分配的重要形式，要按照“先工业，后生活”的思路，推进能源价格改革。加快理顺煤、电价格，完善天然气价格形成机制；深化水资源价格改革，积极推行居民用水、用电阶梯式价格政策。按照成本补偿原则，完善垃圾处理、医疗废物和工业危险废物处置收费政策，提高城镇污水处理和排污收费标准。地方财政要选择二氧化硫等有总量控制要求的污染物，开展“限额—交易”体系下的节能指标和二氧化碳排放权交易试点，建立排污权市场交易体系；借鉴陆地生态补偿经验，启动海洋生态补偿机制建设试点，促进海域生态保护和环境治理。对于闲置的国有资产，要由财政部门集中管理、统一调配。

（二）构建完善的财政运行机制

完善公共财政运行机制，推进财税体制改革，调整财政支出结构，对调整收入分配格局最直接，见效也最快。

1.推进公共服务的均等化

要结合推进区域协调发展、实施主体功能区规划、推进基本公共服务均等化等政策措施，完善激励型财政机制，理顺省以下各级政府的分配关系；加大转移支付力度，建立县级基本财力保障机制，对综合财力不能满足基本支出需求的财政困难县给予保障性奖励；将对口支援政策制度化，探索促进基本公共服务均等化的横向财政转移支付机制。

应制定区域基本公共服务均等化规划纲要。地方财政应明确基本公共服务的范围和标准，合理划分各级政府在公共服务中的事权和财权，围绕义务教育、公共卫生、基本医疗、社会保障、防灾减灾、公共安全等关键领域，进一步加大财政投入力度，强化政府社会管理和公共服务职能，建立可持续公共服务体系，使基本公共服务均等化水平明显提高。

2.清理规范政府非税收入

在中央减免中小微利企业税赋的同时，地方财政要继续清理和取消不合理、不合法收费基金，特别要坚决查处地方、部门违规设立的涉及企业和民生收费基金；将体现政府职能、收入规模较大、来源稳定、具有税收特征的收费基金，逐步用税收取代；对不再体现政府公共管理职能的收费基金，转为经营服务性收费，照章纳税；对按不同部门设立但性质功能相近的非税收入项目进行兼并；对符合规定的非税收入，实行严格规范管理，将非税收入规模控制在合理范围之内。^[27]

（三）调整收入分配结构性差距

从当前收入分配的实际情况来看，逐步缩小城乡和地区发展差距，努力解决收入分配不公，必须从制度安排的层面上来解决如下问题。

1.不仅要把蛋糕做大，而且要把蛋糕分好

“在今后收入分配中，要必须深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。”^[28]要提高低收入者的工资和低保保障水平，对于收入过高的行业，要采取从总量和水平两个方面加以限制；要努力做到“收入分配差距缩小，中等收入群体持续扩大，扶贫对象大幅减少”^[29]。

2.最大限度地体现收入与贡献的对等

各种非市场化导向的收入分配方式，是造成分配秩序混乱及不公的主要因素，必须在加快完善市场运行机制和健全法制环境的基础上，尽快使其消亡。而分配秩序混乱是当前社会不满的主要根源，也是导致收入悬殊的重要因素。解决的根本出路在于完善市场经济体制及规则，积极营造公平、规范的竞争环境，最大限度地体现收入与贡献的对等。为此，要完善劳动、资本、技术、管理等要素按贡献参与分配的初次分配机制，加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。

3.强化国家税收对收入分配的调节功能

要看到，市场化导向驱动的收入分配在更有效地提高货币（实物）资本的效率、激励人力资本开发的同时，不可避免地会带来收入分配差距扩大的负面影响。由于不同人群和地区的货币和实物资本以及人力资本等要素的自然禀赋差异所带来的贡献率不同，势必产生收入分配差距，而且在动态过程中还存在马太效应^[30]。因此，在一次分配中，城乡、地区以及不同社会阶层的收入分配差距将进一步扩大。这就要求政府强化国家税收对收入分配的调节功能。当前，中国城镇居民收入与可支配收入的洛伦茨曲线^[31]基本重叠，表明政府通过个人所得税手段调节居民收入差距的作用几乎没有体现。为此，要进一步完善个人所得税法，开征遗产税，加大税收征管力度；同时，健全法律法规，加强民主和制度监督，严惩贪污腐败。收入分配差距的结构性调整及增强国家税收对收入分配的调节职能，最终要解决当前收入分配问题中不同收入群体分布结构不合理的矛盾，以形成一种稳定的社会结构。

（四）加大社会保障和引导力度

“要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。”^[32]

1.完善企业工资调控体系

要努力“推行企业工资集体协商制度，保护劳动所得”^[33]。结合GDP增长、物价上涨、劳动就业以及地区差异等因素，参照社会平均工资水平，建立多层次的最低工资标准并定期调整；以当地重点支柱行业平均工资为基准制定工资指导线，使区域间、行业间工资差距保持在合理范围内；建立企业职工工资正常增长和支付保障机制，提高工资总额在企业成本费用中的比重，改革和完善企业社会保险制度。同时，实施职工持股计划，让职工无偿或低价获得企业股票，参与分红，以提高企业经营效率。

企业应将职工工资增长和提高低收入职工工资水平，作为经济社会发展的核心指标、宏观调控的重要目标和对各级政府的考核目标。地方财政应落实在有利于劳动者创业的税费优惠政策、资金补贴政策，开展创业咨询、风险项目评估、开业指导、融资服务等创业服务上。完善有利于激活民间投资的政策和办法，尤其是加强对民营经济的扶持，对进城务工人员、大学生创业落实税费减免政策，对劳动密集型中小企业实施税收优惠政策。

2.落实强农惠农资金政策

要发展高效特色产业，挖掘农业内部增收潜力，增加农民经营性收入。实施农民培训工程，组织好农民创业培训、新型农民科技培训和劳动力转移培训。鼓励农民本地非农就业、外出务工和回乡创业，增加工资性收入。扩大粮食直补、农资综合、农机购置和社会保障等涉农补贴和家电下乡等政策，提高农民的转移性收入，促进农业农村经济结构战略性调整的支持力度。要通过明晰农村土地产权，在国家、集体和农民之间合理分配土地增值收益，构建农民财产性收入的体制基础。加紧对农村宅基地使用权、土地承包权等各类产权进行确权登记和颁证，允许农民通过转让、租赁、入股、抵押等形式实现自由流动和取得财产性收入。鼓励农村土地承包经营权依法流转，允许鼓励城市工商企业通过租赁、入股、接受土地承包经营权等形式，进行农村土地开发经营。应开展以土地承包经营权置换城镇社会保障，以农村宅基地和农民住房置换城镇产权住房，以集体资产所有权置换股份合作社股权的试点工作，推进工业向园区集中，农业向规模经营集中，居住向社区集中。建设用地土地出让收益应主要用于农民身份转换的社会保障支出和基础设施建设；城市污水与垃圾处理专项资金、预算内基建投资的分配，要重点向城镇化进度快的中心镇倾斜。^[34]

3.提高低收入群体的收入

要努力“规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入”^[35]。对提高农民收入，要通过农业优惠政策、集约耕作和推进城镇化加以解决；对提高城乡贫困居民收入，要通过提高低保水平和加大公共福利投入加以解决；对提高企业退休人员收入，要通过提高养老金和社会保障水平加以解决；对提高低收入工薪劳动者收入，要通过提高薪酬水平加以解决。

要制订切实可行的培训计划，采取多种形式，对特困人员、下岗失业人员，开展“短、平、快”的实用培训，力争做到及时培训出满足市场需求的各种适用人员。同时，要加大政策扶持，改善就业环境。一是资金投入，即政府花钱购买就业岗位、培训成果和职业介绍成果，帮助、扶持下岗失业人员就业；二是税收扶持，鼓励低收入群体自我创业和企业录用低收入群体就业；三是政策引导，要制定政策扶持一些下岗职工再就业行业的发展。加强社区就业组织和服务网络建设，建立社区就业责任制，提高社区就业的组织程度，使下岗职工得到充分就业。如发展劳动密集产业，创造对文化、年龄、技能等相对要求不高的就业岗位；发展第三产业，特别是要发展社区服务业、旅游业，挖掘更多的就业岗位；加大社会公益事业的开发力度，大力挖掘社会福利、市政工程、卫生保洁、保绿保安等公益性岗位和社区服务岗位，积极鼓励用人单位吸纳大龄下岗失业人就业。

要按照保基本、广覆盖、可持续的原则，“完善社会救助体系，健全社会福利制度，支持发展慈善事业，做好优抚安置工作”^[36]。必须“积极应对人口老龄化，大力发展老龄服务事业和产业。健全残疾人社会保障和服务体系，确实保障残疾人权益。健全社会保障经办管理体制，建立更加便民快捷的服务体系。”^[37]。优先发展覆盖面广的最低生活、医疗卫生和基本养老等保障，提高扶贫、低保、抚恤、社会救助标准和养老金发放水平，可降低社会保障费缴费比例，“化费为薪”，使低收入群体的收入短时间内有较大增长。要“整合城乡居民基本养老保险和基本医疗保险制度，逐步做实养老保险个人账户，实现基础养老金全国统筹，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制”^[38]。社会救助是最困难群体的基本保障，要“扩大社会保障基金筹资渠道，建立社会保险基金投资运营制度，确保基金安全和保值增值”^[39]。要通过加大财政投入、统筹彩票公益金以及慈善和社会捐赠等多通道筹集资金，建立城乡一体化的社会救助制度，要“建立市场配置和政府保障相结合的住房制度，加强保障性住房建设和管理，满足困难家庭基本需求。坚持男女平等基本国策，保障妇女儿童合法权益”^[40]。保障弱势群体最基本的生存权和发展权。

4.建立合理收入增长机制

按照限高、稳中、提低的原则，健全行政与经济手段相结合的公务员津贴补贴调控体系，逐步建立科学合理的公务员收入正常增长机制。适当提高县乡基层机关津贴补贴水平，缩小地区差距；调整公务员收入结构，完善级别晋升制度，实行干部职务、职级与待遇挂钩并行制度，建立地区附加津贴制度，改变低工资、高补贴现象；建立公务员工资正常增长机制。统筹考虑公务员与事业单位人员收入的关系，完善大专院校、义务教育学校、公共卫生、基层医疗卫生事业单位实施绩效工资制度。构建与事业单位人事制度相衔接的绩效考核体系，建立符合各类事业单位特点、体现岗位绩效和分级分类管理的事业单位收入分配制度。

逐步完善公务员福利待遇制度，推进机关事业单位福利货币化改革，将职工的供暖、交通等福利待遇和职务消费纳入工资，形成公开、公正、合理的收入分配秩序；推进职务消费制度改革，规范公务用车、接待等职务消费；将个人收入与单位占有的国有资产和行政权力脱钩，有效控制单位之间的不合理收入差距。

二、探索个人所得税纳税管理服务的新路径

个人所得税是中国当前税收征管的第一难税，严重的税收流失问题弱化了个人所得税组织财政收入、调节收入分配等方面的功效，还给中国经济、社会生活带来了负面影响。应该从如下几方面探索其新路径。

（一）加强个人所得税法的宣传

受传统文化和以往税收宣传片面强调奉献的影响，中国纳税人对税收普遍有种抵触心理。鉴于此，可引导人们认识税收是公共品价格，纳税人实际是在为自己纳税。因为只有纳税，政府才能够提供市场所必需的各类公共品，所以，纳税并非单纯义务之举，而是一种权利与义务对立统一的行为。

（二）完善个人所得税税制体系

完善个人所得税的税制体系，应当将当前分类所得税制，转变为分类和综合征收相结合的混合所得税模式。实行混合制个人所得税制度，将工资薪金、劳务报酬、个体工商户的生产经营、对企事业单位的承包承租经营、特许权使用费、财产租赁等具有较强连续或经常性的收入，列入综合所得征收项目实行综合申报纳税，按月预缴、年终汇算清缴、多退少补。对利息股息红利、财产转让、特许权使用费、偶然等一次性所得等实行分类征收，从源头上进行扣缴。

（三）强化个人所得税税收征管

一是完善自行申报制度。不仅要通过对税法的宣传，使纳税人主观上自觉申报纳税，而且要通过健全个人收入申报法规和财产登记审核制度，使纳税人客观上自觉申报纳税。二是健全代扣代缴制度。政府要明确代扣代缴人的权利和义务，建立严格的奖惩制度，并与代扣代缴人签订协议。对故意不履行扣缴义务的，除了对扣缴义务人进行处罚外，还应当依法追究相关责任人员的法律责任。三是加大对偷逃税的处罚力度。对查出的偷逃税行为，要按照《税收征收管理法》规定，严肃处理，该移送司法机关的应及时移送处理，决不能以补代罚，以罚代刑，以维护税法的严肃和权威性。^[41]

（四）增强对税源的监控能力

一是建立纳税人信息档案。要建立个人唯一永久账号制度，将个人从事各种活动的收入和支出信息均记录在此税务账号下，从而更有效地控制和审核个人纳税申报。二是实现多部门信息共享。税务机关应积极与银行、工商、海关、公安等部门配合，逐步实现多部门的信息共享，加强信息交流，增强税务部门对税源的监控能力。三是改善金融系统基础设施。应通过改善金融系统基础设施，强制推行非货币化个人收入结算制度，减少现金流通，广泛使用银行卡和支票。

三、加强对财政专项资金使用的管理和监督

应根据项目建设的轻重缓急，合理分配财政资金，加强与部门的沟通，按照财力情况认真核定部门预算。依据预算定额标准，建立收支分类体系，约束财政资金的分配行为，不断提高资金使用效益。

（一）强化财务控制意识，完善项目资金管理体制

将财务的职能定位于全面参与资金使用的决策与控制，必须改革预算编制方式，推广零基预算编制方法，切实提高预算编制的精准度和科学性。根据资金流动与管理相结合的思想，以保证资金使用的高效率。财政部门应完善严格立项、筛选、论证制度，组织专家组对财政项目进行可行性研究与评审。应制定详尽的费用预算，在项目开展过程中应严格按照预算标准执行。各财政部门应奉公执法，不能无故滞留专项资金，以保证项目的顺利进行。

（二）健全专项资金监控制度，规范依法理财的行为

一是要强化财政监督，加大财政监督执法力度。对各项专项资金不仅要进行财务收支情况检查，而且要对资金运作全过程进行事前、事中、事后全方位监管。重点对资金管理使用、项目计划落实、工程建设组织、项目施工质量、工程验收结果等方面进行检查。监督检查要经常化与不定期或有针对性地突击检查相结合。对查出的问题要切实纠正，严肃追究责任。应通过建立考核和奖惩机制，来鼓励大家遵照制度的要求执行。二是要建立切实有效的项目管理制度，并从流程上规范化。各资金使用单位应通过建立专项资金管理制度，对资金的申请、下发、使用、报销、结算的全过程进行制度规范，并完善相应的操作流程。^[42]

（三）加强财政专项资金项目监督管理，实施绩效评价

财政资金管理部门要对用款单位专项资金申请进行严格审核、筛选；同时根据各专项资金在履行政府职能方面的轻重缓急程度进行先后排序，并提供给预算部门，再由预算部门结合财力情况进行预算安排或追加。各部门在专项资金使用方面要形成合力，健全专项资金专户管理和使用督查制度，制定本地区有关专项资金的相关制度，对专项资金实行全程跟踪管理；应通过绩效评价机制，调动各资金使用单位节约资金的积极性。根据项目的不同特点立不同的评价指标，采用科学的方法对专项资金的使用情况进行评价和奖惩。

总之，从2012年到2013年上半年的公共财政收入增长状况分析来看，受经济增长趋缓，实施结构性减税，一些企业利润增幅下降，一般贸易进口增长放缓以及往年清缴入库部分进口税收基数较高等影响，全国财政与税收收入增幅都处于回落状态。资本投资回报率不断下降影响了经济增长，重资本轻劳动的现状拉大了社会贫富差距；贫富两极分化严重制约了中国的内需扩大；垄断行业的员工高薪强化了人们不公平感，这些构成了收入结构与分配不公的主要原因。税制的设计存在缺陷、征收管理机制的失控、公民纳税意识的淡薄，是税务机关税收征纳不善的主要原因。财政专项资金制度设计不完善、安全管理不严格和管理监督不到位，是财政专项资金管理不善的主要原因。

我们只有按照党的十八大报告精神，理顺公共财政收入分配关系，构建完善财政运行机制，调整收入分配结构性差距，加大社会保障和财政调整收入分配格局引导力度；加强个人所得税法的宣传，完善个人所得税税制体系，强化个人所得税税收征管，增强对税源的监控能力，以探索个人所得税纳税管理服务的新路径；强化财务控制意识，完善项目资金管理体制；健全专项资金监控制度，规范依法理财行为；加强财政专项资金项目监督管理，实施绩效评价，以加强对财政专项资金使用的管理和监督。同时，还应充分发挥人大、审计等其他经济监督部门的作用和有效的社会利益协商表达机制的作用，以“最大限度增加和谐因素，增强社会创造活力，确保人民安居乐业、社会安定有序、国家长治久安”^[43]。

【注释】

[1]政治社会学是政治学和社会学的跨学科产物，把政治现象和政治行为放到社会背景下进行分析考察，从社会的角度去观察和解释政治生活，寻求政治现象的社会基础，研究社会与政治之间的互动关系，政治权威的产生及其对社会的影响。

[2]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第13页。

[3]“中国梦”的本质内涵是实现国家富强、民族复兴、人民幸福、社会和谐。

[4]基于政治社会学的视角，政府职能的革新不仅是行政问题，更是重要的社会政治问题。面对当代社会快速转型的基本国情，政府必须强化责任意识、规范自身行为、凸显服务功能。政府职能的有效转变可以提升化解社会矛盾和维持政治稳定的能力，从而为和谐社会的构建和小康社会的建成保驾护航。

[5]《财政部：8月个人所得税420亿元 同比下降13.2%》，中国网，2012年9月11日，http://finance.china.com.cn/news/gnjj/20120911/1012594.shtml.。

[6]《国家统计局2013年2月份居民消费价格同比上涨3.2%》，中国证券网，2013年3月9日，http://news.cnstock.com/news/sns-bookx/201603/3731467.htm。

[7]《专家：需改变国民收入分配向政府企业倾斜局面》，《瞭望》新闻周刊，2009年5月18日。

[8]《财政部官员回应“我国劳动报酬占比连续22年下降”》，《人民日报》，2010年5月18日。

[9]《中国收入最高20%家庭是最低收入20%家庭的19倍》，《法制晚报》，2015年5月13日。

[10]《收入分配改革方案10月推出，正征求部级官员意见》，《经济参考报》，2012年8月27日。

[11]《人大代表称收入分配不公已成严重问题》，《河南商报》，2012年3月13日。

[12]刘熠：《央企行业差距大，金融业年均工资高达26万》，《南方日报》，2012年8月15日。

[13]《人社部工资研究所发布报告吁抑制垄断行业薪酬》，《京华时报》，2012年10月17日。

[14]杨志银：《新的经济背景下消费税征收范围的选择问题探讨》，《经济研究导刊》2012年第20期。

[15]仇娴：《我国环境税收体系存在的问题及其成因分析》，《北京电力高等专科学校学报（社会科学版）》2011年第10期。

[16]据调查：中国2010年社会商品零售总额7000亿元；餐饮娱乐消费6000亿元；合计13000亿元，扣去农村消费、团体消费（国家买单）、大宗消费（家电等必须开票），还有约4000亿元现金流动。按5%的税率（餐饮娱乐税率更高），每年流失的税收为200亿元。

[17]崔志功、张红霞：《当前地税征管中存在的问题及审计对策》，审计署官网，2009年9月19日，http://avdit.govcn/n6/n41/c17235/content.html。

[18]财政专项资金，是指中央和省级财政部门、财政部门会同有关主管部门下达，以及市县各级政府安排用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。

[19]孙旭：《财政专项资金管理中存在的问题及对策》，《现代经济信息》2011年第7期。

[20]Douglass C.North：Structure and Change in Economic History.W.W.Norton&Company，1981，p20.

[21]2000年中国居民消费率为46.4%，到2009年只有35.1%。

[22]全国总工会调研结果显示：据上市公司年报分析，208家国有企业高管与一线职工的收入差距，从2006年6.72倍扩至2008年17.95倍。《全国总工会：国企高管与职工收入差18倍》，《北京晚报》，2010年3月9日。http://finance.sina.com.cn/g/20100309/15417529951.shtml。

[23]孙翔宇：《浅谈收入分配问题的现状及改革措施》，《中国集体经济》2012年第19期。

[24]唐霏：《我国个人所得税偷逃税问题探讨》，《财会月刊》，2011年第17期。

[25]田建明：《加强财政专项资金管理，确保安全有效运行》，《时代金融》2011年第24期。

[26]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第13页。

[27]朱厚玉：《财政调整收入分配格局问题研究》，《东岳论丛》2011年第7期。

[28]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[29]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第13页。

[30]马太效应（Matthew Effect）：指好的愈好，坏的愈坏，多的愈多，少的愈少的一种社会现象。它揭示了一个不断增长个人和企业资源的需求原理，关系到个人的成功和生活幸福，是影响企业发展和个人成功的一条重要法则。

[31]洛伦茨曲线（Lorenz curve）：在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比，对应各个人口百分比的收入百分比的点组成曲线。

[32]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[33]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[34]朱厚玉：《财政调整收入分配格局问题研究》，《东岳论丛》2011年第7期。

[35]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[36]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[37]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[38]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[39]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[40]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第32页。

[41]唐霏：《我国个人所得税偷逃税问题探讨》，《财会月刊》，2011年第17期。

[42]孙旭：《财政专项资金管理中存在的问题及对策》，《现代经济信息》2011年第7期。

[43]胡锦涛：《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗——在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告》（2012年11月8日），《十八大报告学习辅导百问》，党建读物出版社、学习出版社2012年版，第13—14页。