账户超限额检查

第八部分　银行外汇业务电子化检查方法

第一章　概述

一、使用说明

(一)适用范围

(1)在使用主体上，《运用电子化手段开展银行外汇业务现场检查方法》(以下简称《电子化方法》 ) ，主要供外汇检查人员在银行外汇业务现场检查工作中参考。检查人员在现场检查过程中，按照《电子化方法》中提供的检查操作规程和方法，特别是具体的电子化检查方法进行操作，可以提高现场检查效率和质量。检查人员在参考本《电子化方法》时，应具备初步的Excel知识及其他相关电脑知识。

(2)在被检查对象上，《电子化方法》主要以如何对外汇指定银行外汇业务合规性开展现场检查为对象进行编写。对保险、证券等金融企业进行现场检查时，在某些具体检查步骤上，也可比照实施。

(二)编写特点

(1) 《电子化方法》中列举的检查方法具有开放性。通过研究和总结电子化业务现场检查的技术和方法，将全面推进外汇业务现场检查方法的进步。所以，《电子化方法》中列举的电子化检查方法都具有一定的开放性，今后随着对各种电子化检查工具在认识上的深化，以及在银行外汇业务现场检查实践中的不断改进，这些方法将进一步得到完善和优化。

(2)电子化方法原理适用的普遍性和具体操作方法的个别性。《电子化方法》将电子化手段与现场检查所需的各项外汇业务的具体量化检查指标相结合，避免了理论与计算机手段相脱节的矛盾，并设计了一些逻辑严谨、步骤完善的检查方法，能够直接指导一线检查人员进行现场检查，具有很强的操作性。但《电子化方法》中列明的电子化检查方法是根据部分银行外汇业务检查实践总结出来的，对于有具体可量化的数据指标，则可用Excel、Access等其他计算机方法实现，现场检查人员可根据自身计算机水平发挥。

(3)电子化检查与手工检查的关系。鉴于现场检查工作是一项专业化和实践性都非常强的工作，任何先进的理论和技术都不能解决现场检查中的所有问题，所以本方法强调在现场检查过程中作为参考，在应用电子化手段的同时，还应充分运用检查人员的专业判断，将电子化手段与现场检查有机结合。

事实上，电子化方法的理论框架和基本原理来源于传统手工检查，函数构建的思路也来自于手工检查实践中总结出来的方法和经验，电子化手段是传统检查方法的延伸。例如，在手工检查中，许多好的想法由于银行业务和会计数据量太大，导致检查成本过高，许多检查没有达到理想的目的，现在利用电子化检查手段，就可以提高检查效率。

二、利用电子化开展现场检查的前期准备

(一)调查了解

由于各金融机构的计算机系统互不相同，因此在运用电子化手段开展现场检查前，对所查金融机构计算机系统的构成、分布以及应用的总体情况进行全面了解掌握，有助于检查工作的顺利开展。

目前各金融机构普遍开始采用扁平化管理模式，逐步放弃原有的一地一数据中心的方式，而按数据大集中思路将全国划分为几个经济大区分别设置数据处理中心。由于金融机构计算机系统电子数据的保存权、提取权都集中在数据中心，各地方的分支机构只有软件的使用权。其所办业务的电子数据在本机构一般留存3个月或半年，超过保留时限的数据交由数据中心备份管理。有关机构如需提取数据或查询历史记录则需要按照内部规定程序核准，由数据处理中心提供。因此，检查人员采集数据前，应了解被查银行数据处理中心的设立情况，摸清银行各级部门电子数据提取权限、数据备份机制等情况，以便确定数据采集将涉及被查银行哪些部门和其应提供的数据内容、范围以及数据采集的时限，从而保证检查数据的及时提取。

目前，各家金融机构计算机应用系统不尽相同，有的只有一个综合系统，按照不同业务分割不同的模块，有的则是财务和业务分离。不过它们也有共性的部分，一般来说各系统主要由三个部分组成，即会计记账核算系统、业务处理系统、辅助管理系统。会计记账核算系统主要进行缮制记账凭证、登记会计账簿和汇编会计报表，系统反映了金融机构的财务状况，包括资产负债、收入支出等总量信息和每笔业务的处理过程;业务处理系统则主要进行单证处理、国际结算和客户管理，反映了金融机构客户的基本信息、开户、存贷款、转出转入、投保等交易信息;辅助管理系统是针对监管部门按统计要求开发的统计软件，该系统从上述系统中获取数据，可以统计客户结售汇等信息。

在了解金融机构应用系统构成的情况后，就可以准确地从相关系统内找到检查所需的电子数据，同时还能通过其他系统验证我们取得数据的完整性。如2005年对某外资银行检查中就使用了该办法。检查中发现银行正在使用的计算机业务处理系统共有23个，与外汇业务相关的有14个，这些系统主要分为六大部分。一是各业务部门共同使用的业务系统:会计系统，SWIFT外币支付系统;二是资金业务部门使用的业务系统:资金交易记录系统，外汇交易记录系统，结售汇辅助系统;三是汇款业务使用的业务系统:汇出款辅助系统，汇入款辅助系统;四是人民币业务使用的业务系统:人民币电子汇款系统，人民币支付系统;五是银行内部管理系统:资金报告系统;六是向监管数据采集系统:国际收支系统，外汇账户系统。检查人员在掌握了银行的计算机应用系统后，对于银行宣称无法取得的数据，有针对性地提出数据需求，最终圆满地完成了检查任务。

通过对被查银行计算机信息系统处理流程及其与业务部门关联关系的调查，检查人员对各业务系统分别生成哪些方面的电子数据、数据的生成方式、数据的来龙去脉做到心中有数。同时掌握不同系统生成的数据之间的钩稽关系，为验证数据的真实性、正确性和完整性，现场提出数据需求和进一步的数据分析工作奠定了基础。

综上所述，摸清金融机构计算机系统情况是外汇检查的基础工作，该项工作并非一日之功，因此，各地外汇局在实际检查工作中可根据本地区实际情况，采取各种有效的方式进行调查摸底，如问卷调查、走访银行或请专业人士授课等方式，下面列出的调查问卷形式供参考:

问卷一:金融机构计算机系统整体情况问卷调查。主要包括被查银行计算机数据处理中心设立情况、电子数据处理流程、数据备份机制、各子系统之间关系流程、计算机系统内控制度、数据库总体结构等情况。

问卷二:金融机构电子化数据结构清单。主要包括技术文档，含数据字典、系统设计说明书、数据库设计说明书、数据库使用手册。该问卷可以帮助我们更好地了解金融机构数据库的构成情况，为检查人员验证日后自主取得银行电子数据打下基础。

(二)人员分工

在摸清金融机构计算机系统的基础上，各地外汇局开展专项检查前，可首先组建数据支持小组，由该小组根据检查方案要求开展检查前期的数据采集工作，数据支持小组应包括检查领导小组成员、主查人以及熟悉被查银行计算机系统的科技人员(或检查人员) ，其中检查领导小组成员负责协调外汇局系统内和被查银行的配合工作，主查人负责根据检查方案提出数据需求，科技人员负责从外汇局内部系统或银行系统内提取检查数据。现场检查阶段数据支持组可直接转换为综合数据组，如在某银行外汇业务合规性检查中，检查组为发挥综合数据组的数据分析和支持作用，探索现场检查分工协作的有效模式，将检查人员分为综合数据组、专项检查组和专题调研组。具体分工为:综合数据组负责对内控制度和业务流程、资产负债表进行分析;统一提取银行电子业务数据，并对数据进行归类整理，向其他小组提供数据筛选和分析服务;专项检查组负责对银行收付汇、结售汇、外汇账户等检查方案中列出的检查项目进行合规性检查;专题调研组负责对银行外汇业务合规性、异常外汇资金流动等重大问题进行分析和调研。

三、外汇检查电子数据的取得和清理

(一)数据采集

在对被查银行计算机系统摸底调查工作的基础上，外汇检查人员根据业务分工分别向被查银行提出电子数据采集需求，并根据已掌握的该行计算机系统的情况，指定采集数据的辅助系统名称，明确采集的具体方式、所需数据的时间段、数据上报期限和注意事项等内容。

尽管各个银行业务系统之间，以及银行内部各系统之间存在较大差异，但总的来说，被查银行能够提供的数据报表分为两大类:一是检查小组能直接利用的Excel文件;二是通过专门数据接口导出的文本文件。外汇检查人员须对导出的电子数据文件进行格式转换，形成检查人员能直接进行操作的电子工作表。MS Excel中提供了简单易学的数据导入功能，使用这一功能进行数据导入时，需要注意两个方面的问题:①Excel导入向导中提供两类字段分隔类型:分隔符号和固定宽度，采用哪种类型须视数据文本的格式而定。②Excel文本导入向导步骤3 “设置数据类型” ，应给各字段设置正确的数据类型，需要特别注意的是，账号、身份证号、组织机构代码等数值型文本数据应尽量定义成文本类型，否则易由于数据过长导致数值溢出，见图8 －1。

在向被查银行提出数据需求时，应注意纵列字段的完备性，所谓“完备”是以能充分反映交易信息、满足检查需要为标准。如以外汇反洗钱检查为例，对银行外币储蓄科目提取的字段至少应包含账号(包含开户行信息和币种信息) 、交易时间、金额、存取码(或借贷方) 、交易发生行、转现标记、抹账标记。由于各银行数据库结构存在差异，难以制定统一的电子数据需求表，但在各银行业务系统中也存在一些共性，总结这些共性可以初步形成较具普遍适用性的数据需求表。以银行外汇账户系统为例，其外汇业务交易记录包含如下字段(要素) ，见表8 －1。

图8 －1

表8-1　

上述字段(要素)主要包含如下信息:

(1)交易主体信息。包括账号、客户号(组织机构代码) 、受益人(交易主体名称) ，其中“账号”是非空字段(即必须填写的字段) ，“客户号”和“受益人”均为可空。账号中一般包含了币种和科目信息。一般情况下，“交易流水表”可通过账号与“账户表”发生关联。

(2)交易时空信息。包括行号(交易发生行号)和记账日，二者均为非空字段。

(3)交易数值信息。包括币种、金额、科目，均为非空字段。币种和科目一般已经在账号中包含，金额则包含交易金额和交易方向(负值为借方发生额，正值为贷方发生额) 。

上述三类中的非空字段构成了交易的基本要素，也是数据需求表的最基本字段。

(4)交易索引信息。包括业务编号、套号和流水号，均为非空字段，可用于检验电子数据的完整性。其中业务编号也包含业务类型识别码。

(5)交易备注信息。包括业务类别、附言，其中“业务类别”为非空字段、“附言”为可空字段，可用于识别交易类别和了解交易的简单情况。

(6)账户状态信息。包括状态和余额，均为非空。

(7)操作信息。包括操作员和复核员。

上述字段(要素)的选择应根据检查需要作适当取舍，使提取的电子数据既能满足检查需要，又不至于产生冗余信息降低检查工作效率。

(二)电子数据校验和整理

电子数据取得后，如何验证和确保电子数据的完整性和真实性是一个问题。此外，由于从银行取得的数据有可能并不直接符合检查的要求，其是否能被直接进行利用，是另一个问题。目前，在检查系统内对于数据取得后进行校验和整理并没有十分完备的方法，这里只是将某些部分可行的方法进行总结。

1.电子数据校验

电子数据的完整性和真实性是顺利开展外汇检查、确保检查工作质量的基础，然而电子数据在采集、整理和转换的过程中可能发生遗漏和失真，以及被查银行可能出于某种目的，修改、删除或虚构有关业务数据。因此，确保和验证电子数据的真实性和完整性成为计算机辅助外汇检查的一项基础工作。并且，数据验证的过程也同时是电子数据分析利用的过程，即无法通过验证的电子化数据有可能就是违规问题的线索。

防范电子数据舞弊行为，确保电子数据的完整性和真实性，从制度层面而言，应确立电子数据作为检查证据的法律地位、明确举证人法律责任。为确保被查银行提供电子数据的真实完整性，可以考虑将被查银行提供的电子数据加盖双方电子印章后刻录CD － R光盘，作为取证材料存档，作为证据提供人的被查银行，应对其所提供的电子数据的真实性和完整性负有法律责任。但是电子数据在现行证据法律体系中占有什么地位，是否具有合法性和证明力，以及电子数据储存在计算机中，如果复制是否还能保持和原件一样的证明力等，都是计算机手段辅助外汇检查中所面临的法律问题。

从技术层面讲，可以考虑采用的数据验证方法主要包括:

(1)核对。包括账表核对、表表核对、总账分账核对、抽样核对、交易流水连续性核对、交易记录数核对等，其基本原理是将具有内在联系的会计数据和业务数据，按照钩稽关系进行相互核对，达到检验被查银行业务处理是否正确，有无人为违规调整的目的。

核对实例:

A.客户账、银行账核对。由于银行对客户办理的绝大部分业务均应在银行自身账户中进行体现，因此将客户账与银行账核对，对未入客户账的银行账上的资金收付，在剔除正常交易后则有可能是未剥离的客户账数据，应予以重点关注。在对某银行的检查中，检查人员通过此种方式，检验了银行剥离数据的完整性;经检查，未入客户账的银行账上的资金收付主要有以下几种情况:未在该行开户的客户的交易(包括出口托收收汇、结汇或原币划转，客户外汇远期或期权业务的到期交割等) ;银行自身头寸调拨;银行与境外联行及附属机构的往来;银行自身费用支出等。

B.业务系统、会计系统核对。对于采用业务系统数据自动过账至会计系统的银行，此步数据核对工作不必进行。但对于业务系统和会计系统数据生成没有关联，是分别进行数据录入的银行，通过对这两个系统数据的核对，可以验证通过这两个系统剥离数据的完整性。

(2)复算。即对某类电子数据，按照与银行相同或类似的处理方法重新计算、验证银行提供的数据的准确性。如某外资银行外债余额主要由联行往来－总行、联行往来－香港、非居民个人定期存款、非居民个人活期存款、非居民机构活期存款、远期信用证承兑这六个科目余额相加所得，为验证该外债余额的准确性，检查人员将该行会计发生额流水账中上述六个科目的发生额从2004年6月1日起逐日逐笔剥离到12月31日，按照会计借贷关系进行计算后，再和会计余额账中这六个科目剥离出的逐月会计余额相对比，重新计算了该行的外债余额。

2.数据整理

由于被查银行业务系统较多，数据来源繁杂，数据格式不统一，采集到的原始数据的格式和记录分布多种多样，各种代码代表的信息不直观。并且其业务系统的设计使用主要为满足银行内部会计核算和业务管理需要，与外汇现场检查利用数据的方式和目的存在较大差距，因此为了满足检查需求，检查人员需要对采集到的电子数据进行数据清理和数据转换。

电子数据的整理随着外汇检查具体项目的不同而变化，也与外汇检查人员的个人偏好有关，难以确定统一适用的操作方法。根据外汇检查经验，初步总结出如下一些操作方法供参考:

(1)剔除冗余数据。即将与检查内容无关的字段或行记录删除。如业务流水号、传票套号、操作员编码、复核员编码、业务编号等，除在验证数据完整性时发挥作用外，一般可以删除;还有一些可空字段，如“备注” ，通过观察若信息没有价值也可以删除。

行记录的删除主要是指删除一些银行计算机系统自动完成的交易(如自动计息) ，以及抹账、错账更正等交易记录，这些交易记录可通过业务类型、操作员等字段进行筛选识别。

(2)整理数据格式。这里仅以Excel电子表格的数据整理为例，有些带格式数据可能干扰检查工作的进行，降低工作效率，需要进行适当处理，主要有:

A.链接。某些工作表中使用了外部数据，每次打开工作簿或对工作表数据进行筛选和排序等操作时都要进行更新，降低程序的运行速度，应将工作表中的所有链接断开。

B.工作表公式。若工作表中定义有公式，则每次关闭工作簿或对工作表数据进行筛选和排序操作时都会进行重新计算，降低程序的运行速度。在不影响检查功能的情况下，如需对大量数据进行排序或筛选操作，建议去除工作表公式，仅保留计算结果。

C.数据类型不匹配。主要由于在数据导入时未能正确定义数据类型，或因银行数据库字段类型不匹配引起，如将日期型数据定义为数值型、将数值型数据定义成文本(文本型数字在Excel工作表中无法计算)等。

(3)要素分解与转换。主要是针对账号和交易编码的操作。如账号一般包含了账户行编码、科目码、币种码，有的银行的账户中还包含了账户类型标识码，通过Excel的文本处理工作表函数，可以将包含多个要素的字段分解出来，便于进一步的处理和分析。

(4)确定索引字段并进行排序。索引的建立可加快查询的速度，并保证行记录的唯一性。在检查工作中，可根据检查内容，确定多重索引项，并在此基础上进行排序操作。以反洗钱检查为例，如进行可疑外汇资金交易的检查，可将账号作为主要关键字进行排序(第一索引项) ，将日期作为次要关键字进行排序(第二索引项) ，再依据有关金额及频率等识别标准的规定进行判断识别。

通过确定索引项并排序还可以确保行(记录)的唯一性，如通过设定逻辑判断函数自动判断出不可重复的主索引(如交易流水、国际收支申报号码等)的雷同项，进行清理，避免重复计算等。

(5)币值转换。即将多种币种的交易金额，通过设定函数等办法折算成美元金额，以便于进一步分析、统计。

(6)合并关联数据表。由于满足某种检查目的的电子数据往往是按一定的规则分解后存放于不同的、互相关联的数据表中，并不一定都能直接利用，所以必须对清理、验证后的基础数据按照检查目的进行整合，选择出所需要的数据，重新组成能适用的、可供分析的数据表。而要达到此目的，需要检查人员在理清数据表关系的基础上，确定检查所需电子化数据内容，然后将两个或两个以上的数据表通过某个共同字段建立关联，将分析所需的、分散于各表的字段整合到一张表上。以反洗钱检查为例，一些非法外汇买卖的交易特点就是“多头开户、分散交易” ，一个人在多家银行开户，甚至在一家银行就拥有许多账户。而在银行业务系统中，有关开户信息(账号、身份证号、户名)和交易信息(账号、交易日期、金额、交易方向、摘要等)是在一个关系数据库中分别存在两张表内，同时通过账号发生关联，见图8 － 2。如果使用Excel的二维表对交易数据进行检查，需要通过账号的关联，将账户信息加入到交易表中，才能真正实现对人的监管。

为检查国际收支数据中有可能存在的漏报问题，对被查银行提供的汇出汇款电子化报表和国际收支报表进行了整合，分别以两张报表中的业务流水号为关键字，将两张报表依次导入Access中，然后利用Access软件提供的查找不匹配项查询功能，将银行汇出款数据同国际收支数据进行逐条匹配，生成上述两张表中不匹配记录的电子化表格，用以发现国际收支数据中有可能存在的漏报问题，然后调阅不匹配记录的原始档案进一步核实漏报情况。

图8 －2

第二章　电子化检查方法实例

一、基本原理和特点

本方法所涉及的计算机辅助手段均基于微软Excel 2003。一般方法是在对有关数据进行排序的基础上，利用Excel函数构造标记公式或匹配公式，标记出违规问题，最后利用Excel的筛选功能筛选出违规问题。在对部分合规性检查所涉及的大量数据的处理上，该方法具有快速、准确、全面的优点。

(一)数据来源

数据来源主要有外汇局业务系统数据(如大额报告数据、国际收支申报数据)和银行业务系统数据(主要是会计分录流水电子数据) 。

(二)排序

排序的目的是将数据按照一定的逻辑关系进行整理，以便用标记公式和匹配公式进行运算。例如，为统计银行大额外汇交易漏报的情况，就要首先对其有关业务数据依次按照借贷方向、客户名称、日期进行排序，以便标记公式单边累计同一客户当日的交易是否达到报告标准。

(三)标记公式

标记公式主要用于标记符合一定标准(如账户限额、大额报告标准)的数据，并能够对同一客户当日多笔交易进行标记，进而筛选出各类目标数据(如应报数据) 。

(四)匹配公式

匹配公式主要用于将筛选出的应报数据与银行实报数据按照一定要素进行匹配，进而找出漏报数据。但由于数据来源不同，实际操作中可能出现应报和实报数据所包含的客户名称和账号信息无法统一，不能按其进行匹配，这就需要根据同一天不同客户交易数据的特异性进行匹配(例如，同一天不同客户的账户收支金额均为14362. 23的可能性极小) 。需要特别注意的是，该方法无法对整数金额的数据进行匹配(不具备数据特异性) 。

(五)数据处理流程

数据处理的一般流程是将银行相关科目数据与银行总分账、账户清单进行验证，补充个别数据(如账户限额) ，然后利用Excel表格和公式将银行相关科目数据与外汇局系统数据进行筛选和匹配。数据处理流程图，见图8 －3。

图8 －3

二、国际收支申报漏报检查

(一)核查原理

利用同一天内不同客户交易金额的特异性，按照汇入款与跨境收入匹配、汇出款与跨境支出匹配的原则构造匹配公式，将银行头寸科目(存放境外外资银行)中需要申报的数据与外汇局国际收支申报数据进行比对，对漏报数据进行标记，利用Excel的筛选功能筛选出待核实数据。

(二)数据来源

(1)从外汇局获取银行上报的国际收支申报数据。

(2)提取银行存放境外外资银行科目数据。

(三)数据验证

将存放境外外资银行科目数据与资产负债表的相关科目进行账表核对。

(四)数据处理

(1)将国际收支申报数据按照跨境收入、跨境支出分别整理、汇总，使之包含日期、币种、金额、收支标记、客户名称等信息。

(2)将银行存放境外外资银行科目数据按照汇入款和汇出款分别整理、汇总，使之包含日期、币种、金额、收支标记、客户名称等信息。

(3)将上述数据拷贝到同一表格，增加匹配标记、漏报标记两项统计标记列制成《国际收支漏报核查表》 ，并按以下规则标记收支标记:所有跨境收入标记为2，所有跨境支出标记为1，所有汇入款标记为0. 2，所有汇出款标记为0. 1。

(4)初步筛选:将《国际收支漏报核查表》依次按照日期、金额排序，并根据同一天且金额误差小于1及汇入款与跨境收入对应、汇出款与跨境支出对应的标准进行对比，将结果输出到匹配标记列，以初步筛选出不匹配数据。

(5)二次筛选:将筛选出的数据拷贝到新表中(排除公式影响) ，依次按照金额排序，并根据初步筛选的标准进行对比，排除不匹配数据中收付日期与申报日期不一致，但实为同一笔业务的数据，将结果输入到漏报标记列，利用Excel筛选功能将漏报数据筛选出来。

(6)将筛选出的遗漏数据制作成《国际收支漏报核实表》 。

(五)非现场工作流程图(见图8 －4)

图8 －4

(六)操作实例

1.表格结构

国际收支漏报核查表(n行7列) ，见表8 －2。

表8-2　国际收支漏报核查表(n行7列)

2.国际收支漏申报数据的初步筛选

公式a:

IF (OR (AND (A3 = A4，ABS (C3 － C4)＜1，OR (D3 + D4 =1. 1，D3 + D4 =2. 2) ) ，AND (A3 = A2，ABS (C3 － C2)＜1，OR (D3 + D2 =1. 1，D3 + D2 =2. 2) ) ) ， ""， "不匹配")

注释:对依次按照日期、金额排序的数据判断:如果相邻数据的日期相同且金额之差的绝对值小于1并汇入款与跨境收入相对应或汇出款与跨境支出相对应，则不返回任何值到匹配标记列，否则向匹配标记列返回字符“不匹配” 。

实例:

《国际收支漏报核查表》初步筛选的结果，见表8 －3。

表8-3　《国际收支漏报核查表》初步筛选的结果　　　　单位:美元

利用Excel筛选功能将不匹配数据拷贝形成的新表，见表8 －4。

表8-4　利用Excel筛选功能将不匹配数据拷贝形成的新表　　　　单位:美元

3.国际收支漏申报数据的二次筛选

公式b:

IF (OR (AND (ABS (C3 － C4)＜1，OR(D3 + D4 = 1. 1，D3 + D4 = 2. 2) ) ，AND (ABS (C3 － C2)＜1，OR (D3 + D2 = 1. 1，D3 + D2 =2. 2) ) ) ， ""， "漏报")

注释:对按照日期排序的数据判断:如果相邻数据的金额之差的绝对值小于1且汇入款与跨境收入相对应或汇出款与跨境支出相对应，则不返回任何值到匹配标记列，否则返回字符“漏报”到匹配标记列。

实例:

二次筛选的结果，见表8 －5。

表8-5　二次筛选的结果　　　　单位:美元

利用Excel筛选功能将漏报数据拷贝形成的《国际收支漏报核实表》 ，见表8 －6。

表8-6　利用Excel筛选功能将漏报数据拷贝形成的

4.效果评价及注意事项

效果:上述国际收支漏报的计算机辅助手段，可以对绝大多数国际收支漏申报数据进行快速、准确地核查。但初步筛选和二次筛选的公式均依据同一天交易数据存在特异性的原理设计，因此，对于无特异性的整数金额数据无判断效果，此类数据只能手工判断(经验证，此类数据的比例极小) 。

注意事项:

(1)由于排序方式不同，初次筛选和二次筛选不能在同一表中完成。

(2)初步筛选的结果必须拷贝到新表中操作，否则匹配标记列的值将因重新排序而发生变化，直接影响二次筛选。

三、账户超限额检查

(一)核查原理

将账户明细中的账户余额或贷方累计发生额与登记的账户限额进行比对，对发现的结算户连续90个工作日超限额及外债户、资本金户贷方累计超限额等问题进行标记，利用Excel的筛选功能筛选出违规问题。

(二)数据来源

(1)提取银行开户数据，根据开户资料登记账户限额，制成《账户信息登记表》 ;

(2)提取银行定、活期存款数据，利用计算机辅助手段区分结算户、外债户、资本金户，分别制成《结算户超限额核查表》和《外债资本金户超限额核查表》 。

(三)数据验证

(1)将开户数据与开户资料进行核对。

(2)将定、活期存款数据余额与分户账进行核对。

(四)数据处理

(1)将《账户信息登记表》中账户性质及账户限额信息，导入到《结算户超限额核查表》和《外债资本金户超限额核查表》 。使《结算户超限额核查表》包含账号、日期、账户限额、账户余额等信息，并增加连续超限额和超限额日期累计两个统计列;使《外债资本金户超限额核查表》包含账号、日期、账户限额、贷方发生额等信息，并增加累计发生额和累计超限额两个统计列。

(2)将上述各表依次按照账号和日期排序，其中《外债资本金户超限额核查表》只选取贷方数据进行排序。

(3)对于结算账户，按照连续90个工作日超限额标准进行筛选;对于外债户和资本金户，按照贷方发生额累计超限额标准进行筛选。

(4)将筛选出的数据制作成《账户超限额核实表》 。

(五)非现场工作流程图(见图8 －5)

图8 －5

(六)操作实例

1.表格结构

账户登记表(n行4列) ，见表8 －7。

表8-7　账户登记表(n行4列)

结算户超限额核查表(n行6列) ，见表8 －8。

表8-8　结算户超限额核查表(n行6列)

外债资本金户超限额核查表(n行6列) ，见表8 －9:

表8-9　外债资本金户超限额核查表(n行6列)

2.结算户超限额数据核查

公式a: VLOOKUP (A2，账户登记表!A2:D10，2，FALSE)

注释:以账号为索引从《账户登记表》导入客户名称(见实例，下同) 。

公式b:

IF (AND (A3 = A2，C2＜D2，C3＜D3) ，B3 － B2，IF (AND (A3 = A4，C4＜D4，C3＜D3) ，0， "") )

注释:对依次按照账号、日期排序的数据判断:如果本行数据与上行数据账号相同且账户限额均小于账户余额，则向本行连续超限额列返回日期差，否则继续判断;如果本行数据与下行数据账号相同且账户限额均小于账户余额，则向本行连续超限额列返回0，否则返回空字符。公式b的作用是对连续超限额的数据进行标记，并返回相邻日期差，以便累计。

公式c: IF (AND (A3 = A2，NOT (E3 = "") ) ，E3 + F2，0)

注释:如果本行账号与上行账号相同且本行连续超限额列为空字符，则向超限额日期累计列返回本行日期差与上行累计日期差的和。公式c的作用是对同一账号的连续超限额日期差进行累积，以标记连续90日超限额的余额数据。

对公式c返回的结果进行筛选，生成《结算账户超限额核实表》 。

实例:

结算户超限额核查表核查结果，见表8 －10。

表8-10　结算户超限额核查表核查结果　　　　单位:美元

注:第2行插入空白行是为了防止第3行公式值错误，下同。

对核查结果进行筛选生成的《结算账户超限额核实表》 ，见表8 －11。

对核查结果进行筛选生成的

表8-11　《结算账户超限额核实表》　　　　单位:美元

3.资本金、外债户超限额数据核查

公式d同上;

公式e: IF (A3 = A2，IF (E2 =0，D2 + D3，E2 + D3) ，0)

注释:对依次按照账号、日期排序的数据判断:如果本行账号与下一行账号相同，则判断如果上一行累计发生额列为0，则向本行累计发生额列返回本行与上一行贷方发生额的和，否则返回本行贷方发生额与上一行累计发生额的和，否则返回0。

公式e的作用是对同一账户的贷方发生额进行累计。

公式f: IF (E3＞C3， "X"， "")

注释:如果本行累计发生额大于本行账户限额，则向本行累计超限额列返回字符"X"，否则返回空字符。公式f的作用是标记出超限额数据，以便筛选。

对公式f返回的结果进行筛选，生成资本金、外债户超限额的数据。

实例:

外债资本金户超限额核查表核查结果，见表8 －12。

表8-12　外债资本金户超限额核查表核查结果　　　　单位:美元

对核查结果进行筛选生成的《外债资本金户超限额核实表》 ，见表8 －13。

对核查结果进行筛选生成的

表8-13　《外债资本金户超限额核实表》　　　　单位:美元

续表

4.效果评价及注意事项

效果评价:上述账户超限额的计算机辅助手段，可以对相关账户的全部交易明细进行逐笔核查和筛选。

注意事项:

(1)资本金户、外债户的核查应先后按照账号、借贷方向和日期排序，以便运用公式计算和判断同一账号的贷方累计金额。

(2)日期应调整为日期格式，否则无法正确对日期差进行计算和判断(下同) 。

(3)资本金户、外债户涉及保证金退回数据的，不计入贷方累计，数据处理时应予注意。

(4)账务调整将影响核查结果，应当在数据核实环节予以消除。

四、大额交易报告漏报检查

(一)核查原理

首先利用Excel函数构造出可标记同一客户同一天单方向累计收支的标记公式，以对银行活期存款账户数据进行应报数据的筛选;其次利用应报、实报数据之间日期、金额、收支方向等的对应关系和逻辑关系，构造匹配公式对漏报数据进行标记，并筛选出待核实的违规问题。

(二)数据来源

(1)从外汇局获取银行上报的大额外汇资金交易数据。

(2)提取银行活期存款和现金科目数据。

(三)数据验证

将活期存款和现金科目数据与资产负债表的相关科目进行账表核对。

(四)数据处理

(1)将大额数据按照企业非现金、个人非现金、现金分别整理、汇总，使之包含客户名称、日期、收支方向、币种、金额、折美元金额等信息;将收支方向调整为C、D (原为1、0) ，并按照当期折算率将非美元币种的金额折算成美元金额。

(2)将银行活期存款和现金科目数据按照企业非现金、个人非现金、现金分别整理、汇总，使之包含客户名称、日期、收支方向、币种、金额等信息。

(3)将大额数据增加相应累计列制成《大额应报数据筛选表》 。

(4)应报数据的筛选:将《大额应报数据筛选表》依次按照借贷方向、客户名称、日期、金额排序，运用标记公式标记达到报告标准的所有交易数据，利用Excel的筛选功能筛选出应报数据。

(5)将筛选出的应报数据与大额数据区分企业非现金、个人非现金、现金分别合并，使之包含客户名称、日期、收支方向、币种、金额等信息，增加报告标记、漏报标记两项统计列，并将报告标记列全部数据按照应报－1，实报1的规则进行标记，制成《大额漏报核查表》 。

(6)将《大额漏报核查表》的数据依次按照借贷方向、日期、金额排序，将利用匹配公式标记出的遗漏数据筛选制作成《大额漏报核实表》 。

(五)非现场工作流程图(见图8 －6)

图8 －6

(六)操作实例

1.表格结构

大额应报数据筛选表(n行11列) ，见表8 －14。

表8-14　大额应报数据筛选表(n行11列)

大额漏报数据核查表(n行7列) ，见表8 －15。

表8-15　大额漏报数据核查表(n行7列)

2.大额应报数据的筛选

公式a:

IF (OR (AND (A2 = A3，B2 = B3，C2 = C3) ，AND (A3 = A4，B3 = B4，C3 = C4) ，OR (F3＞$ K $ 2，F3 = $ K $ 2) ) ，F3，0)

(注:$ K $ 2位置为报告标准，见实例，下同)

注释:对依次按照借贷方向、客户名称、日期、金额排序的数据判断:如果相邻数据为同一客户同一天相同收支方向或者金额大于等于报告标准，则将折美金额返回到累计标记列。

公式b:

IF (AND (A2 = A3，B2 = B3，C2 = C3) ，IF (H2 =0，G2 + G3，H2 + G3) ，IF (OR (F3＞$ K $ 2，F3 = $ K $ 2) ，F3，0) )

注释:对依次按照借贷方向、客户名称、日期、金额排序的数据判断:如果本行与下行数据为同一客户同一天发生，则判断本行当日累计列的上一行是否为0，如果是，则将上下行累计标记列数据相加返回到当日累计列;如果不是，则将上行当日累计数据与本行累计标记列数据的值相加返回到当日累计列。

公式c:

IF (OR (H3＞$ K $ 2，H3 = $ K $ 2) ， " X"，IF (AND(A3 = A8，B3 = B8，OR (H8＞$ K $ 2，H8 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF(AND (A3 = A7，B3 = B7，OR (H7＞$ K $ 2，H7 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF (AND (A3 = A6，B3 = B6，OR (H6＞$ K $ 2，H6 = $ K $ 2) ) ， "X"， IF (AND (A3 = A5，B3 = B5，OR (H5＞$ K $ 2，H5 = $ K $ 2) ) ， "X"， IF (AND (A3 = A4，B3 = B4，OR(H4＞$ K $ 2，H4 = $ K $ 2) ) ， "X"， "") ) ) ) ) )

注释:从第8行开始倒序判断第3行数据与各行数据是否为同一客户同一天发生，并标记出符合条件的数据。受Excel函数限制，此方法只统计同一客户同一天第1～6笔连续交易。

公式d:

IF (AND (A3 = A14，B3 = B14，OR (H14＞$ K $ 2，H14 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF (AND (A3 = A13，B3 = B13，OR (H13＞$ K $ 2，H13 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF (AND (A3 = A12，B3 = B12，OR (H12＞$ K $ 2，H12 = $ K $ 2) ) ， "X"，IF (AND (A3 = A11，B3 = B11，OR (H11＞$ K $ 2，H11 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF (AND (A3 = A10，B3 = B10，OR (H10＞$ K $ 2，H10 = $ K $ 2) ) ， " X"，IF (AND (A3 = A9，B3 = B9，OR(H9＞$ K $ 2，H9 = $ K $ 2) ) ，"X"， "") ) ) ) ) )

注释:从第14行开始倒序判断第3行数据与各行数据是否为同一客户同一天发生，并标记出符合条件的数据。受Excel函数限制，此方法只统计同一客户同一天第7～12笔连续交易。

与公式c结合，可以最多统计同一客户同一天连续12笔交易，基本能够满足筛选需要。

公式e: IF (OR (I3 = "X"，J3 = "X") ， "应报"， "")

注释:根据公式c、d输出的标记，在应报标记列返回“应报”标记。

实例:

大额应报数据的筛选结果(以企业非现金为例，下同) ，见表8 －16。

表8-16　大额应报数据的筛选结果　　单位:万美元

3.大额漏报数据的核查

公式f:

IF (OR (AND (F3 + F2 = 0，E3 = E2，C3 = C2，B3 = B2) ，AND (F3 + F4 =0，E3 = E4，C3 = C4，B3 = B4) ) ， ""， "漏报")

注释:对依次按照借贷方向、日期、金额排序的数据判断:如果相邻数据为同一天同一金额同一收支方向，则不返回任何值，否则返回字符“漏报”到应报标记列。

实例:

大额漏报数据的核查结果，见表8 －17。

表8-17　大额漏报数据的核查结果　　单位:万美元

根据核查结果筛选出漏报数据制成《大额漏报核实表》 ，见表8 －18。

表8-18　根据核查结果筛选出漏报数据制成

4.效果评价及注意事项

效果:上述大额外汇资金交易数据漏报核查的计算机辅助手段，可以对绝大多数大额外汇资金交易漏报数据进行快速、准确地核查。但由于对《大额漏报核实表》进行核查的匹配公式是依据同一天交易数据存在特异性的原理设计，因此，对于无特异性的整数金额数据无判断效果，此类数据只能手工判断(经验证，此类数据的比例极小) 。

注意事项:大额外汇资金交易报告是对达到报告标准的存取款、结售汇及其他外汇收支的单边累计报告，本核查方法仅根据账户借贷方向信息进行简单的单边累计，因此，对存取款、结售汇数据应当要求银行在《大额漏报核实表》中加以标注，以便最终确定报告内容。

(虽然目前反洗钱工作已经不再由外汇检查部门承担，但考虑到对该类业务的检查方法具有一定的通用性，故在本书编写指引过程中予以保留)