集团企业集约化资金管理信息系统规划

4.4　集团企业集约化资金管理信息系统规划

4.4.1　报账中心模式

报账中心模式是高度集权的资金集约化管理模式，主要包括统收统支和拨付备用金两种，适用于集团成长初期、地域集中且关联度十分紧密的集团企业。统收统支模式下，集团公司负责集团整体的资金收付，下属子公司并不单独设立银行账户。这有利于集团企业实现全面收支平衡和中央集权，提高资金的流转效率。拨付备用金模式下，集团公司通过统一向子公司拨付一定数额的备用金，各子公司在备用金限额内进行资金支付，资金支出后凭相关凭证到集团企业的财务部报销，审核后财务部补足其备用金。该模式下的子公司具有一定的资金使用权，可在规定标准和范围内使用备用金。统收统支模式的资金管理信息系统，由集团公司负责搭建和日常运行，各子公司通过平台接入系统进行客户端的操作。子公司根据具体情况向集团公司传达支付请求和收款请求，而集团公司负责资金结算、筹融资等一切资金管理事宜，具体信息系统规划如图4.8所示。拨付备用金模式的资金管理信息系统也是由集团公司搭建和运维，子公司负责备用金额度内的结算业务以及凭证报销等，集团公司负责其他结算业务和资金监控等，具体信息系统规划如图4.9所示。

图4.8　统收统支集约化资金管理信息系统规划

图4.9　拨付备用金集约化资金管理信息系统规划

4.4.2　结算中心模式

结算中心模式是相对集权的资金集约化管理模式，主要通过在集团公司财务部下设立一个相对独立的资金管理机构“结算中心”为子公司提供收付结算服务，适合经济效益好、有集权管理基础、企业地域分布较集中的集团企业。该模式下，集团公司通过结算中心在集团内部设置内部账户，降低了交易成本，提高了结算效率，主要负责为子公司办理资金结算、融通和外汇交易等业务，同时，还通过结算中心的平台监控子公司的资金使用信息。子公司通过在结算中心设立的内部账户实现内部交易，在预算额度内自由进行资金结算。此种模式下的资金管理信息系统架构主要包含两层。第一是子公司层，主要功能是日常资金结算的实现，包括收付款业务，凭证的管理，内部账户的管理以及超额资金的管理等；第二是集团公司层，主要通过收集子公司上传的各种资金运行数据和报表，完成包括资金计划的制订、资金结算、筹投资、资金分析、资金授信以及对子公司的资金监控等一系列功能。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.10所示，其中用圆点标记的代表集团企业的常规资金管理功能，图中用三角形标记的代表结算中心模式下集团公司和分公司的资金管理业务。

图4.10　结算中心资金管理信息系统规划

4.4.3　内部银行模式

内部银行模式是在资金集约化管理中引入模拟的银企关系，主要通过在集团公司财务部下设立“内部银行”完成成员单位之间日常的财务结算、资金调拨等。内部银行主要承担集团内部的结算办理、贷款办理、货币发行保留以及监管这四大业务。该模式下，集团公司通过内部银行办理日常结算业务，理论上还可实现货币发行、信贷管理等职能。各子公司在内部银行开设存、贷款账户，所有单位的结算、收支均通过内部银行办理。此种模式下的资金管理信息系统架构主要包含两层。第一是子公司层，主要功能除了日常资金结算、凭证管理、内部账户管理以外，还具有内部信贷管理的功能；第二是集团公司层，主要通过收集子公司上传的各种资金运行数据和报表，完成包括资金计划的制订、资金结算、资金分析和对子公司的资金监控，还包括内部信贷管理、内部对账、内部票据管理等功能。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.11所示，其中用圆点标记的代表集团企业的常规资金管理功能，图中用三角形标记的代表内部银行模式下集团公司和分公司的资金管理业务。

图4.11　内部银行资金管理信息系统规划

4.4.4　财务公司模式

财务公司模式以集中化管理集团企业资金和提高资金使用效率为目的，主要通过在集团内部以子公司的形式成立“财务公司”为集团的资金集中管理服务，适合处于成熟期的大型或特大型集团的资金管控。该模式下，财务公司围绕集团企业的发展战略，在集团内部充分发挥其金融业务服务及管理作用，为子公司办理资金结算、投融资业务、提供各类财务信息和中介服务等。子公司可自主行使资金的使用权和决策权。此种模式下的资金管理信息系统架构主要包含两层。第一是子公司层，主要功能是实现日常资金结算，内部账户的管理和资金的使用分析以及申请中介服务等；第二是集团公司层，主要通过收集子公司上传的各种资金运行数据和报表，完成资金计划的制订、资金结算、资金分析、资金监控、中介服务管理以及财务信息管理等一系列功能。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.12所示，其中用圆点标记的代表集团企业的常规资金管理功能，图中用三角形标记的代表财务公司模式下集团公司和子公司的资金管理业务。

图4.12　财务公司资金管理信息系统规划

4.4.5　现金池模式

现金池模式实现了集团企业内资金按一定条件共享的资金管理要求，主要通过在“财务公司”中搭建“现金池平台”实现资金的集中管理和共享使用，适合处于成熟期的大型或特大型集团的资金管控。该模式下，集团公司通过登录“现金池平台”实现对子公司使用池内资金金额的条件控制，以及对子公司可透支金额的设置和管理。子公司除了进行日常资金结算以外，还可以在集团财务管理的有关要求下按条件使用现金池内的现金。该种模式下的资金管理信息系统架构主要包含两层。第一是子公司层，主要功能是实现日常资金结算，内部往来交易管理，凭证管理、资金分析以及资金共享管理等；第二是集团公司层，主要通过收集子公司上传的各种资金运行数据和报表，完成资金计划的制订、资金结算、资金分析、资金监控、中介服务管理、财务信息管理以及现金的共享管理等。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.13所示，其中用圆点标记的代表集团企业的常规资金管理功能，用三角形标记的代表现金池模式下集团公司和子公司的资金管理业务。

图4.13　现金池资金管理信息系统规划