集团企业集约化财务管理信息系统规划

4.3　集团企业集约化财务管理信息系统规划

4.3.1　基于分权的集约化财务管理模式

基于分权的集约化财务管理模式的管理思路是指在集团公司统一领导下，各成员单位拥有完全的日常财务决策权，集团公司通过将财务权利下发来发挥成员单位自身的优势，提高其市场适应力。该模式下，集团公司只保留对成员单位重大财务事项的决策权和审批权，而完全将日常财务决策权下放到成员单位，成员单位负责日常财务核算、报表管理以及分析、财务分析等业务，成员单位进行日常财务决策后将结果向集团公司报备。因此，该模式下的财务管理信息系统架构主要包含两层。第一是子公司层，主要负责日常财务业务的实现，包括报表的编制、分析，凭证录入，账簿管理，日常核算管理，日常财务分析，预算的分析和调整等；第二是集团公司层，主要通过收集子公司上传的各种财务数据和报表，完成包括财务政策、财务目标的制定、财务报表的合并和分析、集团财务总账的管理以及对预算的分析和控制等一系列功能。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.5所示。

图4.5　基于分权的集约化财务管理信息系统规划

4.3.2　基于集权的集约化财务管理模式

基于集权的集约化财务管理模式下，集团公司的相关财务管控部门统一集中管理成员单位所有的财务决策，成员单位不具有财务决策权利，只负责日常具体财务事宜的执行。该模式下，集团公司通过统一集团内部的基础数据编码，很好地规范了集团企业财务管理的标准，精简了财务数据汇总的流程，大大提高了财务业务处理的效率。基于集权的集约化财务管理模式的信息系统，由集团公司负责搭建和日常运行，各子公司通过平台接入系统进行客户端的操作。其中，子公司主要运用凭证处理和日常核算管理等功能。而在集团公司层中，集团公司负责财务政策、财务目标的制定，报表的编制、分析、合并，凭证录入，账簿管理，日常财务分析，预算的分析和调整、控制等。该模式下，具体的财务管理信息系统规划如图4.6所示。

图4.6　基于集权的集约化财务管理信息系统规划

4.3.3　基于集分权混合的集约化财务管理模式

基于集分权混合的集约化财务管理模式对集权和分权两种模式进行了结合，集团公司根据子公司的经营业务是否为集团企业的主营业务采取不同的财务管理模式。如果子公司进行主营业务经营，集团公司则采用基于集权的集约化财务管理模式，集团公司的财务部门统一集中管理相关子公司的财务运行，以降低财务成本，更好地把握集团主营业务的运行情况；若子公司经营非主营业务，集团公司则采用基于分权的集约化财务管理模式，发挥子公司的专业优势，提高其市场适应能力。基于集分权混合的集约化财务管理模式适用于既经营主营业务又开展多元化经营的集团企业。在基于集分权混合的集约化财务管理模式下，集团企业财务管理信息系统架构分为两层。子公司层的主要功能分为两部分，对于采用集权管理的部分，子公司层的主要功能是凭证处理和核算管理；对于分权管理的部分，其主要功能包括报表管理、账目管理、财务分析、预算管理等。集团公司层的主要功能也分为集权管理和分权管理两部分。对于集权管理，其主要功能包括财务体系制定、报表合并等管理、总账管理、预算管理等；对于分权管理的部分，其主要功能包括预算管理、报表管理以及关键点管理等。其中，关键点管理包括重大资金调度、资产变卖管理等。子公司层和集团公司层之间的信息传递及数据整合通过一个系统集成平台完成。具体的信息系统规划如图4.7所示。

图4.7　基于集、分权混合的集约化财务管理信息系统规划