财政平衡与财政赤字

第一节　财政平衡与财政赤字

一、财政平衡的概念

财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支，有结余；二是支大于收，有逆差，即赤字；三是收支相等。国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，而结余或赤字是从某种政策含义上就收支的经济内容特别是就收入要素的分析所得出的结果。就经济内容上分析，收支正好相等在理论上是可以成立的，但从实际经济运行来看，却几乎是不存在的，而且就现代市场经济国家而言，年年有预算结余的国家也为数很少，财政赤字已经是一种世界性经济现象。因此，财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的参照系而已。

二、理解财政平衡应注意的几个问题

（一）财政平衡不是绝对平衡，而是相对平衡

对财政平衡不可以做绝对的理解。赤字和结余是相对应的，而结余和赤字同财政平衡并不是绝对排斥的。在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。一般认为，只要结余和赤字的数额在财政总收入的3%以内，就可以认为财政收支是基本平衡的。

（二）财政平衡是一种动态平衡

研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。静态平衡的主要表现是不考虑时间因素，只考虑一个财政年度内的收支对比状况。动态平衡则要引进时间因素，考虑年度之间的联系和衔接，研究未来财政收支的发展趋势，研究经济周期对财政的影响以及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期的内在平衡。例如，动用财政结余的当年虽在统计上表现为赤字，但如果结合有结余的年份一起从动态上看，财政收支仍是平衡的；在一个财政年度内也是如此，有时可能收大于支，有时可能支大于收，即平衡不断被打破，又不断达到新的平衡。

（三）研究财政平衡要有全局观点

研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。财政状况是国民经济运行的综合反映，财政收支是宏观经济的重要指标，财政政策又是宏观调控体系的重要组成部分。财政收支作为一种货币收支，同国民经济货币收支体系中其他货币收支，是相互交织、相互转化的。财政部门作为一个经济部门，它的收支同家庭部门、企业部门以及对外部门的收支有着密切的联系，而且是互补余缺的。只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才有可能分析财政平衡状况的后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到优化资源配置、公平分配以及稳定和发展的目标。

（四）财政平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察

根据我国过去的财政体制，一般是把中央财政与地方财政合到一起，从总体上进行考察。这种考察虽可反映国家财政收支的全貌，却不能反映中央与地方政府各自收支的对比情况。随着财政体制的改革，地方财政成为一级独立的财政主体，在中央预算与地方预算分离的情况下，分别考察中央预算的平衡与地方预算的平衡，就是十分必要的了。

三、财政平衡的计算口径

在如何理解财政收支平衡的问题上，还有一点需要说明，即财政收支平衡的计算口径问题，或者说是计算财政赤字（或结余）的口径问题。计算财政赤字（或结余）可以有以下两种不同的口径：

1.赤字或结余＝（经常收入＋债务收入）—（经常支出＋债务支出）

2.赤字或结余＝经常收入－经常支出

第一种口径将债务收支视为正常的财政收支。把年度债务收支计入正常财政收支范围仍然收不抵支而形成的差额，称作财政硬赤字。

第二种口径不把债务收入计入正常的财政收入，同时也不把债务支出计入正常的财政支出，在这种情形下，收支相抵形成的差额，称作财政软赤字。第二种口径为世界上大多数国家或组织所采用，如美国、国际货币基金组织等。

当今世界各国对债务收入的处理方法各不相同。有些国家如日本将建设公债收入、前苏联历来将债务收入作为正常收入。我国自1953—1993年都基本上采用第一种方法，从1994年起，我国已不把债务收入列入经常收入之中，相应地，债务的还本付息也不列入经常支出。采用第一种口径，从账面上看，财政收支永远是平衡的。但这样做存在着以下几个问题：（1）它掩盖了财政赤字的真实情况，因为按这种口径计算，只有财政向银行透支时才有赤字，否则，即使财政发生了较大赤字，只要它不向央行透支，从账面上看，收支都是平衡的，有时甚至发生结余；（2）由于这种口径大大缩小了赤字的数额，会使人们对财政困难认识不足，从而导致财政赤字的扩张；（3）由于财政赤字数额不能得到真实的反映，也就难以分析财政支出对经济运行产生的影响。而按第二种口径计算，如果财政出现赤字，就表明财政在其正常收入之外增加了一笔支出，它可能会增加社会总需求。对于这个差额，政府只能在税收之外设法加以弥补（如发行公债）。运用这种方法能够较为真实地反映财政赤字的状况及财政收支对国民经济的影响。

四、财政赤字

财政赤字是指财政支出大于财政收入的差额，通常是按照财政年度计算的。财政赤字有预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。预算赤字是指在编制预算时，就存在收不抵支的情况。预算有赤字，不代表预算执行的结果也一定有赤字。因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。决算赤字是指预算执行结果支大于收。决算有赤字，可能是因为预算编制时就有赤字，也可能是预算执行过程中出现新的减收增支的因素而导致赤字。预算赤字或决算赤字的出现，从指导思想上说，并不是有意识地安排赤字，也并非在每一个财政年度都出现，只是由于经济生活中的一些矛盾一时难以解决而导致的个别现象。赤字政策则完全不同。赤字政策是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字来扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。