中央银行会计集中事后监督子系统运行中存在的问题及建议

中央银行会计集中事后监督子系统运行中存在的问题及建议

中国人民银行宜昌市中心支行　席祖清　李铁梅

中央银行会计集中事后监督子系统(以下简称监督系统)于2007年8月在全国正式上线运行。该系统通过网络和影像技术的运用，有效解决了相距中心支行路途远的会计营业网点会计凭证传递滞后导致监督不及时的问题，在防范资金风险、提高监督及时性有效性等方面发挥了积极作用。但在运行实践中，我们发现该系统还存在一些亟待解决的问题。下面笔者拟对监督系统运行中存在的问题进行分析探讨，并对系统功能的进一步优化和完善提出一些建议。

一、存在的主要问题

(一)监督系统的比对功能不完善，有待改进

监督系统是事后监督人员依据从会计凭证影像系统采集的凭证影像信息或原始凭证，录入监督业务要素，与从会计集中核算系统导入的账务数据进行比对，完成每日全部账务的监督。因此，比对功能是监督系统的重要功能之一，但在实际操作中，由于部分比对功能的设计不合理影响了监督质效和风险防控功能的充分发挥，主要表现在:

(1)同城清算业务监督比对功能存在缺陷。手工录入同城清算业务监督中，当录入交换行时，不显示行名和账号，不便于核对，容易串户。当录入错误时，系统不能即时提示错误，只有在该场同城清算业务全部录入完毕，执行自动比对校验不平衡时才显示差额，监督人员需要重新修改比对，增加了监督工作量。

(2)核算系统日志监督比对功能不全。监督系统采集的核算系统运行日志无操作员的登录和签退时间，不具备对所监督网点操作员的登录、签退情况自动进行比对筛选功能，对没有及时签退以及非工作时间操作员登录等违规操作问题不能提示预警。目前，中支营业室每天打印的核算系统运行日志大约有20张左右，仍采用人工审查方式，占用了监督人员大量的时间和精力。

(3)监督系统不具备会计集中核算系统账户余额查询比对功能。财政性存款的已缴金额无法直接通过系统进行及时核对，当同城清算、暂收款、暂付款等科目发生挂账，财政性存款余额出现千元以下未四舍五入等异常情况时，系统没有提示预警，增加了资金风险，降低了监督效率。

(4)由于影像扫描对纸幅的限制，导致有些报表无法上传或上传影像不清晰、不完整，不能与有关凭证及时进行核对，导致监督不到位。如在办理财政性存款缴存业务时，由于商业银行会计报表纸幅大，支行网点不便上传报表影像，监督人员只能审核缴存款划拨凭证与金融机构财政性存款科目余额表是否相符，而不能与作为基础数据的会计报表数据进行核对，只能等月(旬)末日计表送达后才能与凭证核对，如果存在漏缴等情况，则难以及时发现。

(二)监督系统风险控制功能欠缺，有待加强

(1)存在系统岗位操作权限设置不当导致责任不清的风险。一是监督主管权限过大。系统操作规程中规定，系统设监督主管岗和监督员岗，两个岗位不可兼任。监督员主要负责对会计核算业务的日常监督，监督主管负责核算数据采集、日终处理、数据备份恢复等工作，但实际上监督主管可以进行包括日常监督在内的所有监督业务的操作。二是对监督员监督营业网点的权限没有限制，监督员可以对任一网点的业务进行监督。

(2)系统对是否进行重要空白凭证跳号检查无强行要求，重要空白凭证的监督管理存在风险。系统虽然设置了重空跳号检查，但如果监督人员一时疏漏，没有做这一步骤，则系统无提示，该网点监督状态显示为已结束，系统仍然可以正常进行日终处理，不利于及时发现跳号使用或领用重要空白凭证情况。

(3)系统不具备自动鉴别票据印鉴真伪功能带来资金风险。前台办理资金汇划业务时折角核对以辨别印鉴真假，而监督人员仅凭影像和肉眼显然难以判断票据和印鉴的真实性，只有等会计凭证送达后再与预留印鉴进行折角核对，不利于及时防范资金风险。

(4)系统不具备对登记簿的监督功能，对重要事项的授权审批、工作交接等监督存在盲区。登记簿是人民银行会计工作中详细记载会计业务运行情况、明确岗位职责的一项重要事中控制手段。《中国人民银行事后监督中心工作规程》明确要求，事后监督部门应对各类登记簿进行监督。但实际情况是由于支行营业网点距离中支较远，无法实现对登记簿的日常监督，有的中心支行采用定期对登记簿的记载情况进行现场检查，但其效果必然大打折扣。

(三)监督系统的服务功能不全，有待完善

(1)统计分析功能不全。日终形成的监督情况统计表统计口径不准确，按照记账凭证的张数统计一般业务笔数，没有将原始凭证和附件张数统计在内，监督业务统计数据与实际不符，也导致会计核算质量情况比较分析报告表等统计分析报表数据不真实。目前，仍然是人工统计监督业务量，系统的统计分析功能未发挥其应有的作用。

(2)不具备自动生成各网点事后监督日志的功能。当前各行基本上都是监督员手工填写监督日志，容易发生漏填监督事项、监督金额和业务量计算错误等情形，存在撕页、涂改等情况，降低了监督日志的严肃性、真实性、准确性。

二、优化和完善监督系统的建议

(一)优化系统比对功能

一是优化同城清算监督录入功能。当录入交换行号时自动显示行名和账号，便于核对，录入错误时，即时提示更正。二是优化核算系统日志监督，使之可以对异常登录、签退及重要操作事项自动比对预警，同时建议在会计集中核算系统中设置超时自动签退功能，从源头上防范风险。三是增加对核算系统账户余额查询比对预警功能。监督人员在不具备修改数据权限的情况下，可以登录会计集中核算系统，随时对一些重要账务数据进行实时查询、比对监督。四是通过更新扫描设备等办法解决金融机构报表不能通过影像上传的问题，及时将凭证数据与报表数据进行核对。

(二)加强对会计核算业务及自身的风险控制功能

一是合理设置操作员权限，删除监督主管日常监督权限;监督主管在系统中对监督员监督网点进行授权，只有授权生效后，监督员才能对该网点实施监督。二是将重要空白凭证跳号检查设为必须监督内容，否则监督状态为“未结束”，并给出提示。三是比照商业银行模式，将开户单位的预留印鉴通过扫描仪采集到系统里，建立电子印鉴数据库。当事后监督人员对票据印鉴进行监督时，再将待测印鉴通过扫描仪采集到系统，系统自动调出相应的电子标准印鉴，经过预处理、定位、分割、配准和比对等图像处理算法，自动给出待测印鉴真伪的结论。四是在监督系统中增加登记簿监督模块。对不能由系统自动生成的登记簿，由上级行统一设计电子表格进行登记，并上传影像，实现对登记簿的远程监控。

(三)提升监督系统服务功能

一是增加事后监督日志生成模块。系统按营业网点对当日系统监督内容、监督金额、业务量进行汇总计算，自动生成监督日志，对没有进入系统的账表、对账业务允许进行手工维护，以保持监督日志的完整性、正确性。二是改善统计分析功能。建议总行在充分调研的基础上，首先，对监督业务量的统计口径进行科学的认定;其次，以系统自动生成手工维护后的监督日志为依托，定期进行汇总生成各种统计分析报表。