运行中存在的问题与建议

TCBS运行中存在的问题与建议

中国人民银行随州市中心支行　潘书兰　陈娇

TCBS(国库会计数据集中系统)是为了适应财税金融体制改革不断深入和社会信息化程度日益提高的要求，同时也是实施《国库会计业务发展规划》，实现国库业务系统整合而开发出来的全新国库会计数据集中的核算系统。

一、TCBS新业务系统的优点

(一)收入直达入库——从技术上解决了库款报解“零在途”的目标

(二)与支付系统“一点接入、一点清算”——进一步通畅了各级国库资金清算渠道

(三)TCBS业务处理全部采用逐笔自动的处理方式

通过TIPS接收的打包信息也要解包并转换为逐笔信息进行处理。系统以采集到的原始信息作为业务处理的起点，在采集到原始信息后，根据预先设置好的业务参数，按照“事项驱动、原子交易、一记双讫”的规则进行账务处理，逐笔记录流水账及相关登记簿等。TCBS新系统的推出，是建设国库信息化“高速公路”的重要步骤之一，对于各级人民银行进一步履行经理国库职责，更好地为财税、政府、民生服务，促进地方经济社会发展，都具有十分重要的意义。

二、TCBS新业务系统运行中主要存在的风险

在享受TCBS新系统运行的种种便利的同时，我们也应关注其在运行初期存在一些风险问题，并不断加以改进和完善。

(一)系统风险

随着TCBS等一系列系统的推广，网络技术在国库业务中被广泛应用，随之而来的网络风险也大大增加。

1.非法入侵和计算机病毒风险

TBS系统时，国库业务用机开设了独立的特殊网段进行操作，自TCBS上线后，由于数据集中，需采用一般的网段，这样跟全行共用一个网段，使其感染计算机病毒的风险扩大化，同时，也给非法入侵者打开了方便之门。

2.外部风险点增加

TCBS与TIPS接口，而TIPS与财政、税务、商业银行、国库系统紧密结合在一起，任何一个接口出现问题，都将影响国库正常业务的处理。

3.灾备的风险

TCBS数据备份都集中到总行，减少了各自备份会发生的风险，但同时，所有的备份都在总行，如果总行的服务器或者备份文件出现问题，则将会影响全国各地的国库业务处理。

4.系统稳定性的风险

TCBS运行至今，系统曾多次出现运行问题，最严重的一次发生在2010年2月份，系统来账可以查询到，但是在重空打印菜单却无法查询，TCBS中心下令暂停所有业务的处理，当时时值农历春节来临之际，很多预算单位等着财政资金急用，系统的问题影响了财政资金的及时到位。

(二)制度风险

目前，TCBS运行存在操作先行于制度的问题，这种国库制度本身的缺陷以及制度失效也会带来一定的风险。

1.制度匹配性问题即制度建设滞后引发的风险

TCBS需要革新旧的制度框架，构建新的制度体系，完整覆盖新业务，但由于种种原因当前TCBS指领性文件仅用业务处理办法和操作规程，而没有TCBS自身的运行管理办法，另外，TCBS的事后监督办法、重点方式也与TBS大不相同。且目前都运用的是各省自己出台的操作指引，没有一个全国统一明确的明文规定。

2.制度操作性不强引起的风险

主要是指制度不能适应实际情况，操作或管理中不能有效执行，致使制度失效。如操作指引中规定的一些需保存电子登记簿，在TBS时，都是手工登记，TCBS系统中存在这些电子登记簿，但是在实际操作中，并未规定是否继续手工登记。因而，会给实际国库会计档案带来一定的缺失或者重复劳动。

(三)操作风险

TCBS的推广，可能从以下层次引发操作风险:

(1)对有关新业务规章制度理解不透，新业务流程掌握不牢，业务操作环节把握不准，从而使得业务处理差错率上升引发风险。

同时，TCBS推广后，省分库、中心支库与县支库在系统中属于平行关系，下级库发生的业务差错直接反映到数据处理中心，上级库作为业务处理差错的屏障作用将消失，上级库日常业务监管手段缺失，下级库发生差错也不能及时发现与更改。

(2)随着电子化水平的提高，资金、内控、道德这类常规风险也需要用新视角来予以重视和加强。

如国库人员业务技能不够、责任心不强，造成业务差错和资金风险;上下级之间、同事之间注重“人情”、“面子”，以信任代替原则，仅凭个人良好愿望办事，让制度靠边站，默许或纵容某些不合规操作，致使相互制衡的内控机制失效。如当前TCBS系统操作员使用CA识别身份认证，一台电脑可同时登录几个用户，如果前一个操作员登录后未退出，则另一个用户亦可同时在此电脑上登录，发生资金风险的可能性大大增加。同时，CA在用户登录后，拔出来可继续同时在另外几台电脑上登录，也给资金安全带来无穷的隐患。

三、TCBS新业务系统风险防范措施及建议

(一)健全系统安全保障措施，防范业务系统风险

1.建立健全新系统应急处置预案

针对新系统的特点，对于可能出现的各种不同紧急情况，完善应急处置预案，并进行一定次数的应急演练，把各种可能出现的情况紧急处理方法都加以熟悉，保证国库核算在任何情况下都能有序进行。

2.建立TCBS风险预警机制

建立完善自我约束和内部控制机制，通过建立和落实内部管理责任制，分散和转移国库资金风险。同时，要建立健全风险控制体制，按照国库资金存在的不同环节，根据资金风险的具体表现形式，科学进行分类并建立一整套国库资金风险评估的指标体系，对整个可能形成国库资金风险的所有环节进行评估，根据评估结果确定风险管理对策，达到控制国库资金风险、保证国库资金安全的目的。

3.采取有效措施建立系统和网络安全保障机制

加强国库计算机网络建设和管理，完善国库网络安全制度，采取设置防火墙、安装身份识别系统等技术保护措施，防止非法入侵和计算机病毒风险。

(二)加强相关制度建设，保障业务规范开展

加强制度建设是完善内控和风险管理的基础，针对制度与操作匹配性问题，应根据国库业务的发展和变化，针对制度中一些与现行业务不配套、不衔接以及滞后的状况，对现行国库制度进行彻底的梳理，对滞后的内容及时更新，存在疏漏的及时补充完善，存在冲突的及时进行解释明确，着力构建规范完善的新业务制度体系。如前述关于各类登记簿手工登记与电子登记的划分不明确，应及时完善。建议这些办法应结合TCBS上线后的特点，尽快匹配出台，保证新系统的规范、有序运行。

(三)提高国库人员的业务素质和职业道德水平，控制业务操作风险

1.定期进行新系统业务培训

建立一定的培训机制及考核办法，全面系统地制定培训规划。国库人员除了完成规定的基础业务培训，还可根据自身现有的知识结构和工作岗位的要求，有选择性地参加培训，使培训的供需达到最佳匹配，使每位国库人员都能熟练地掌握新系统、新制度，保障国库资金的安全运行。

2.加强职业道德教育

通过思想政治教育、职业道德教育，弘扬爱岗敬业、无私奉献精神，使每一位国库人员都具有强烈的事业心、责任感，自觉遵纪守法，廉洁奉公，成为政治合格、业务过硬、纪律严明、开拓创新、拼搏向上的合格人才，努力打造一支“学习型、研究型、专家型、务实型、开拓型”的高素质国库队伍。