深化数据应用推进信息管税的实践探索与思考

深化数据应用推进信息管税的实践探索与思考

高子章　李　彦　林　宏

随着经济社会和信息网络的快速发展，纳税人的数量日益增长，组织机构和经营方式也日趋复杂，跨地区、跨行业的企业集团大量涌现，并购连锁、电子商务等交易类型层出不穷，海量数据的集聚扩散和统计传输，给传统模式下的税收征管工作带来了巨大挑战，深度整合和分析应用征管数据，揭示蕴涵的经济运行和税收管理规律，则是充分发挥信息管税作用效能的必然选择和关键所在。

一、信息管税理念指导深化数据应用的实践

近几年，兰州经济技术开发区地方税务局依托国家级开发区的发展优势，牢固树立信息管税理念，紧密结合辖区实际，以涉税数据流的纵向互动和横向联动为核心，对重点征管数据有针对性地采取相应的监管分析措施，信息管税的效能得到了充分发挥。

（一）信息化的建设进程非常迅速。一是硬件设备购置更新完全达标。局内部中心机房按统一标准建设，与省局通过10M光纤实现了高效路由和数据交换，内部办公网络实现了全面覆盖，人均计算机达到了1.62台，税收信息化的硬件平台已经搭建完成。二是干部职工操作技能显著提高。各基层管理分局能积极利用统计查询功能开展基础税收分析、税源监控、纳税评估、稽查选案等工作，绝大多数工作人员能够熟练运用现有软硬件进行操作。目前全局取得计算机等级一级证书的有58人，占干部人数的70%，（其中：取得二级证书的有37人，占干部人数的44%；取得三级及以上证书的有13人，占干部人数的15%）。三是征管户籍完全纳入系统。截止2011年底，全局所辖纳税人3967户（其中：单位纳税人2271户，个体工商户959户，临时纳税人28户，扣缴义务人40户，无证户1户，外埠报验登记668户）均已经录入综合征管系统，基本实现了“管理到户、责任到人”的目标。

（二）征管数据应用质效明显提升。一是在重点税源方面。借助综合征管软件，实现了对辖区重点税源的全面动态监控，2010年监控年纳税10万元以上重点监控企业131户，缴纳税款33856万元，占地方税收收入的49.68%，同比增长77.32%，增收7679万元。2011年，全局监控年纳税10万元以上重点监控企业138户（其中：纳税50万元以上企业72户、100万元以上企业48户，1000万元以上企业10户），缴纳税款45875万元，占地方税收收入的58.45%，同比增长26.61%，增收9641万元，重点税源企业已成为辖区实体经济增长的主要基础。二是在项目建设方面。通过综合治税体系，分项分类从发改委、财政局、招商局、土地局、建设局、房改办、城投公司等部门对经济数据进行采集筛选和更新清理，紧扣涉税项目规划设计、土地招拍挂、拆迁安置、建筑施工、生产销售等各环节，2010年经济区实现固定资产投资82亿元，应税建设项目46个，缴纳税款26224万元，占地方税收收入的38.48%；2011年实现固定资产投资28亿元，应税建设项目47个，缴纳税款17680万元，占地方税收收入的22.53%。三是在纳税评估方面。坚持以基础财务数据为依据，充分利用评估软件对异常户进行分析，2010年评估纳税人145户，核查评估异常103户，经核实后约谈和检查102户，实地查补税款457.27万元；2011年评估纳税人181户，核查评估异常72户，经核实后约谈和检查67户，实地查补税款653.03万元。四是数据清理方面。严把数据质量关，2011年对预警范围内的7972条基础数据进行全面细致核对和更新，累计修改数据4514条，补充信息1440条，累计共新登记录入纳税户90户（其中：清理出漏征漏管40户，查补税款、罚款、滞纳金共计1.47万元）。五是比对分析方面。从不同软件的数据库中提取纳税人报缴和开票数据，归类分析其中的逻辑关联性，查找异常值进行核实。对不动产、建筑业营业税项目管理软件进行数据比对，分析自开票纳税人19户（其中：建筑业3户，不动产16户），查找差异7户；分析建筑业代开发票代扣代缴29户，比对发票726份，查找差异7户。对247户定期定额户定额执行情况进行比对分析，查找差异5户。对网上发票应用系统进行数据比对，分析在线自开票纳税人189户，查找差异71户。以上问题的及时核实解决，不仅提高了纳税人的纳税遵从度，同时也有效防范了税收执法风险。

二、当前征管数据应用存在的薄弱环节

从兰州经济区和其他各地税收征管信息化建设的实践来看，基本都经历了起初配置计算机、培训操作人员、搭建网络平台，到现在征管数据省级集中的过程，总体上税收信息化系统已经初步建成，具备了信息管税的实施要件，但在具体应用中仍然存在以下五个方面的制约因素和薄弱环节。

（一）信息管税认识有待提高。一是有个别税务干部仍然习惯于粗放式的税收征管，认为信息化征管系统的功能就是开票征税和配售发票，没有真正认识到信息管税、数据应用的重要性和必要性。二是软件系统的开发使用，使个别税务干部认为操作好应用系统就是做好了税收征管工作，忽略了原本税收工作对象应当是实际的纳税人，逐渐丢弃了一些良好的征管查经验和方法，主观能动性有所降低。

（二）原始数据质量有待提高。一是外部数据质量问题主要存在于：财务报表和纳税申报表中的数据不能全面反映企业的生产经营全貌，个别财务人员对涉税表证单书不能正确填写，极个别纳税人故意瞒报涉税信息等。二是内部数据质量问题主要存在于：个别工作人员对不完整或不符合逻辑关系的涉税信息没有认真核实，业务不熟练导致的操作失误，“何时采集”、“如何采集”、“从何采集”、“采集内容”等尚不完全明确，导致产生漏采、重采、错采现象等。三是集合国税、地税、工商、质监等职能部门之间的数据传递端口或信息共享平台还没有建立，第三方数据基本没有大范围、固定的、统一的获取途径。

（三）资源共享程度有待提高。目前，基层税务机关使用的信息化软件种类较多并且还在不断增加，主要有公文处理系统、综合征管软件等约30多个，这些软件系统，多由不同的软件开发公司制作，所使用的数据库和源程序不尽相同，虽然分别提高了单独领域的工作质量和效率，但同时存在不同程度的功能重叠、业务交叉、程序不兼容、资源不共享等问题，尤其是基础资料的重复采集录入和数据信息无法按统一格式导入导出等问题十分突出，不仅加重了基层工作人员的负担，浪费了人力和物力，也对数据分析应用造成了技术障碍和信息壁垒。

（四）数据应用程度有待提高。一是行业纳税指标体系不健全，各类评估指标和预警值的设置不科学，往往停留在仅按上级发布的信息就部分数据进行简单对比，导致了税收业务和技术还不能完全融合。二是运用信息技术手段实施数据应用的深度广度不够，尤其表现在技术能力不足、方式方法单一，数据表之间、数据库之间的深入挖掘和相互关联相对欠缺。三是教育培训和知识更新还没有及时跟进，任务繁重、人员不足、素质不齐等问题还比较突出。

（五）征管业务流程有待优化。一是目前有些税收业务流程，仍然遵循了传统的征管方式，特别是在综合征管软件上线后，岗位职责更加明晰，但办税程序并未做出相应修改，只是实现了征管方式和征管手段形式上的转换。二是机外纸质审批仍旧扮演着重要角色，普遍存在手工和计算机并轨运行的现象，征管资料依然通过纸质资料归档和电子归档留底同时进行。

三、深化数据应用推进信息管税的思路对策

为了更好地适应具有综合信息处理特点的征管数据集中分析应用环境，就要着眼于不断优化和创新征管运行机制，促使征管方法科学化、征管流程规范化、机构设置合理化，达到不断提高信息管税质量和效率的目标。

（一）更新思维理念。一是树立集约的理念。充分认识信息处理高度集中的现代管理模式与以往手工操作、单机操作、小范围联网操作模式的根本区别，明确计划、组织、指挥、协调和控制都是整体环境中的有机组成要素。二是树立专业的理念。依托网络管理平台对基层征管机构征收、管理、稽查的职能进行专业化分工，把每个岗位都作为税收征管流水线上的一个节点，做到明晰职责、相互促进、互相制约。三是树立协调的理念。加强征管、计财、基金、税政、稽查等部门之间的沟通配合，形成互相贯通的管理网络。四是树立服务的理念。充分认识纳税环境的优化改善、先进技术的推广应用，归根到底都是为了更有效的维护和服务于国家和纳税人的合法权益。

（二）优化资源配置。一是按照数据集中应用环境的要求重组业务流程，合理调整机构设置及职能职责，制定严格的操作标准和行为规范，建立征管软件功能模块与工作岗位之间的对应关系，明确职责权限和岗位职能，实现机构整体效能的标准化和最优化。二是以数据应用的实际需求为导向，采取有针对性的培训措施，对工作人员进行系统的分层次、分行业的学习研究和技能训练，逐步累积提高数据应用的管理经验和水平。

（三）整合数据平台。一是规范数据采录平台。对外着力辅导和帮助纳税人理解众多涉税文书、税收表格的填写口径和逻辑关系，对内按照规范统一的定义、标准、范围和程序采集录入涉税数据，将误、错、漏填录数据的可能性降到最低，确保涉税信息的真实性、准确性、可靠性，为一次采集、集中存储和共享使用奠定基础。二是完善办税服务平台。研发面向多种用户的前端界面和门户网站，把通过电话的语音申报、通过手机的短信申报、通过网络的电子申报、通过邮局的邮寄申报，通过银行的代缴申报等多元化纳税申报落在实处，形成同城或异地的广域用户安全认证纳税服务平台体系。三是搭建信息公开平台。建立定税、审批、处罚、退税、稽查、欠税、注销等信息变化和涉税事项流程跟踪机制，面向纳税人开通法律法规和涉税信息的实时查询服务，面向税务干部开通监控查询和效率评价的预警服务。四是统一数据分析平台。依托省级数据集中的基础资料库，对现有各单项软件的数据库进行整合，逐步构建集约化、一体化的数据仓库系统，研发统一的中间业务集成与数据分析应用联动平台，实现各部门间信息的主动传递、实时共享和客观考评。

（四）强化安全保障。一是合理分配管理权限。依据岗位安全要求，合理分置用户组，设置符合条件的用户名和密码口令，做到各环节相互牵制、互相审核，防止违规操作和异常操作。二是健全运行维护体系。加强网络安全制度建设，加强入口安全防护措施，不断提高专业系统安全维护队伍的技术水平，选择有效的网络安全防御设备和防毒杀毒软件，确保各节点之间及与上层节点之间的互联互通，做到设备运行安全可靠，内部网络畅通无阻，数据备份及时。三是建立应急预警机制。制订应急预案和处理措施，及时做好软、硬件的维护升级和改造修整，努力将征管网络因外部因素停用对工作造成的影响降低到最小限度，打造一个人机和谐、运转流畅、工作高效的安全运行环境。

（五）创新应用成果。一是拓宽交换分析渠道。逐步探索与国税、工商、财政、技术监督、海关、统计等政府职能部门信息的共享机制和互联方法，逐步扩大对纳税人财务、生产、经营信息的采集范围和提取手段，形成社会综合治税的现代化氛围。二是扩大财税库银联网成果。通过与国库、银行和票据结算中心的实时联网，实现入、退库凭证的自动销号，构建金融机构税款解缴的联动机制，为跨系统的数据交换和数据同步创造条件。三是建立风险防控体系。制定数据业务模型、评估审计指南、操作分析工具等，通过各类数据分析来不断探寻税收风险分布情况和规律，实现信息输送、任务管理、状态监控、工作记录、考核督导等功能，来提高对基层风险应对的指导支撑、过程监控和效果评估。（2012.8）

作者单位：兰州市经济技术开发区地税局

写作时间：2012.10