财务是指政府、企业和个人对货币资源的获取和管理。狭义的财务是指有关资金的筹集、投放和分配的管理工作，广义的财务是指基于企业再生产过程中的财务活动和财务关系而产生的综合性经济管理工作。企业财务活动是经营实体涉及资金的活动，即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用和分配资金的活动。
财务管理是运用专门的方法，利用价值形式，对企业经营过程进行资金筹集、运用和分配的管理，以及处理财务活动过程中所发生的各种财务关系，以期达到企业财务管理目标乃至企业目标的管理活动。要理解企业财务管理的基本概念，就必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。
资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。
企业的生产经营过程就是再生产过程。在企业再生产过程中，企业拥有的各种财产物资随着生产经营活动的不断进行，形成企业的物资运动；企业各种财产物资的价值形态也不断地随之发生变化，有规律地进行循环和周转，实现着价值的增值，形成企业的资金运动。企业再生产过程是实物商品使用价值的生产和交换与价值的形成和实现过程的统一。实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现为实物商品的价值运动过程。
企业的资金从货币形态开始，依次通过采购、生产、销售三个阶段，又回到货币形态的运动过程被称为资金循环；企业资金周而复始的循环被称为资金周转。企业的资金运动就是在资金的循环与周转中进行的，企业的再生产过程从现象上看表现为形形色色的物资运动，而其背后则是资金运动。
资金运动的过程是企业获得增值的过程，企业的资本运动即价值运动，也称为资金运动。马克思在《资本论》中揭示了企业资金循环周转的基本过程，这一循环可以简化为“G—W—G”。企业资金从货币形态转到其他资金形态，又回到货币形态的运动过程可以进一步分解为：资本获得、资本使用、资本增值后的分配三个过程。
企业资金运动构成企业经济活动的独立方面，它不仅表现了物资的价值运动，而且体现了企业同社会各方面的经济利益关系。这种由企业资金运动所体现的经济利益关系通常被称为财务关系。
如前所述，企业资金运动过程是资金形态的不断转化及资金增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。所谓财务活动是指资金的筹集、投资、营运及分配等一系列行为。其中筹资活动是资金运动的前提，投资活动是资金运动的关键，分配活动是作为投资成果进行的，体现了企业投资与筹资的目标要求。
资金是企业进行生产经营活动的前提条件，因此筹资活动是资金运动的起点。所谓筹集资金，是指企业为了满足生产经营投资和用资的需要，筹措所需资金的过程。无论企业采取何种渠道和方式筹集资金，其途径不外乎以下3种：一是接受投资者投入的资金，即企业的资本金和资本公积金；二是通过企业的生产经营而形成的积累，即盈余公积金和未分配利润，它和前一种资金合称为企业的所有者权益，形成所有者权益的资金称为权益资金；三是向债权人借入的资金，即企业的负债，形成企业负债的资金称为负债资金。在筹资过程中，既要合理确定筹资总量和时间，选择好筹资渠道和方式，又要降低资金成本，合理确定资金结构，充分发挥财务杠杆的作用，降低财务风险。
资金的营运是把筹集到的资金合理地投放到生产经营的各项资产上，是对各种资产的投资和营运过程。按资金占用时间的长短通常将资金营运分为长期资金的营运和短期资金的营运。长期资金的营运包括房屋、建筑物等固定资产、长期股权投资、无形资产和其他资产项目的投资；短期资金的营运包括原材料、商品等的采购活动，当然也包括资金占用时间长短不一的证券投资等。通常将长期资金的管理纳入“投资管理”，短期资金的管理纳入“营运资金管理”。
投资是筹资的目的和归宿，也是筹资的实现和保证。在投资过程中，既要确定投资的规模，分析各种投资的经济效益，又要合理安排投资结构，以求降低投资风险。
资金的分配就是将企业取得的经营收入进行分配。企业通过投资过程取得收入，包括营业收入、投资收益等。将取得的收入用以补偿生产经营耗费、缴纳流转税（如增值税、消费税等）之后就形成了企业的息税前收益。息税前收益首先用于支付债权人的利息，依法缴纳所得税后向投资者分配。利息是在缴纳所得税前进行分配的，而支付给投资者的利润是在税后进行的。这里的税前与税后的不同就影响着两种资金的使用成本，因此在筹资过程中要对此予以考虑。同时需要明确的是，支付利息是企业的法定义务，不论企业是否有利润，都必须向债权人支付利息，而向投资人分配利润的多少主要取决于企业的盈利情况，不构成法定义务。
在整个资金运动过程中，每个环节管理得好坏都会影响到其他环节。有了较好的筹资管理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本，以及较多的收益以供分配；有了较好的长短期投资管理，就会实现较多的利润，提供较多的资金；有了较好的利润分配管理，就能调动投资各方的积极性，创造更多的筹资途径和投资机会。所以，在进行财务管理时，必须要把这几项内容联系起来，统筹安排。
企业的财务活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动的过程中，必然与企业内外部有关各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。企业的财务关系可概括为以下几种：
（1）企业与国家行政管理者之间的财务关系
政府作为国家行政管理者，担负着维护社会正常的秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务。政府为完成这一任务，必然无偿参与企业利润的分配，企业则必然按照国家的税法规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本费用的税金。这种关系体现了一种强制和无偿的分配关系。
（2）企业与投资者之间的财务关系
这主要是指企业所有者向企业投入资本形成的所有权关系。企业的所有者主要有：国家、个人和法人单位，它具体表现为独资、控股和参股关系。企业作为独立的经营实体，独立经营，自负盈亏，实现企业所有者资本的保值与增值。所有者以出资人的身份，参与企业税后利润的分配，体现为所有权性质的投资与受资的关系。
（3）企业与债权人之间的财务关系
这主要是指债权人向企业贷放资金，企业按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的财务关系。企业的债权人主要有：金融机构、企业和个人。企业除利用权益资金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便扩大企业经营规模，降低资金成本。企业同债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。在这种关系中，债权人不像资本投资者那样有权直接参与企业经营管理，对企业的重大活动不享有表决权，也不参与剩余收益的分配，但在企业破产清算时享有优先求偿权。因此债权人投资的风险相对较小，收益也较低。
（4）企业与受资者之间的财务关系
这主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的财务关系。随着市场经济的不断深入发展，企业经营规模和经营范围的不断扩大，这种关系将会越来越广泛。企业与受资者的财务关系体现了所有权性质的投资与受资的关系。企业向其他单位投资，依其出资额可形成独资、控股和参股关系，并根据其出资份额参与受资方的重大决策和利润分配。企业投资的最终目的是取得收益，但预期收益能否实现也存在一定的风险。投资风险越大，要求的收益越高。
（5）企业与债务人之间的财务关系
这主要是指企业将资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的财务关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业同其他债务人的关系体现了债权与债务关系。企业在提供信用的过程中，一方面会产生直接的信用收入，另一方面也会发生相应的机会成本和坏账损失的风险，企业必须考虑两者的平衡。
（6）企业内部各单位之间的财务关系
这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的财务关系。企业内部实行责任预算和责任考核与评价的情况下，企业内部各责任中心之间相互提供产品与劳务，应以内部转移价格进行核算。这种在企业内部形成的资金结算关系体现了企业内部各单位之间的利益均衡关系。
（7）企业与职工之间的财务关系
这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的财务关系。职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。企业根据劳动者的劳动情况，用其收入向职工支付工资、津贴和奖金，体现了职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
企业在财务管理中必须正确认识和处理各种经济利益关系，切实维护各个利益主体的合法权益，只有这样才能树立企业的良好形象，奠定企业的发展基础，有利于企业的生存和发展，有利于企业财务管理目标的最终实现。
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