旅游企业利润分配的一般原则和程序

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【摘要】：旅游者消费观念逐步趋于成熟，旅游行业主管部门对“诚信旅游”的倡导，有利于中青旅这样品牌优势突出并始终坚持诚信经营的旅行社企业生存环境的改善，构成长期利好。公司将于近期成立奥运工作小组，积极寻求合作伙伴，陆续开发奥运相关的主题及特色旅游线路及产品，并开展一系列有针对性的营销推广活动。公司还考虑扩大公司在北京的旅游车队规模，利用奥运商机进一步扩大公司的品牌影响力。

第二节　旅游企业利润分配的一般原则和程序

引导案例

中青旅控股股份有限公司2005年度分红派息情况

股票代码:600138　股票简称:G　中青旅　编号:临2006-022

中青旅控股股份有限公司2005年度利润分配方案经2006年4月20日公司2005年度股东大会审议通过，其2005年度分红派息事宜如下:

一、分红派息方案

根据湖北大信会计师事务有限公司审计，公司2005年度实现主营业务收入2307503817.90元，实现净利润61729410.25元，分别按10%的比例提取法定盈余公积金6172941.03元，5%的比例提取法定公益金3086470.51元，加年初未分配利润237496522.75元，可供股东分配的利润289966521.46元。

公司2005年度利润分配方案为:以2005年末总股本267000000股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利1.2元（含税），共计分配股利32040000元，分配后的剩余利润257926521.46元，转入下一年未分配利润。

二、分红派息对象

截止到2006年6月8日下午上海证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的本公司全体股东。

三、股权登记日、除息日及红利发放日

股权登记日:2006年6月8日

除息日:2006年6月9日

红利发放日:2006年6月15日

四、分红派息办法

（1）无限售条件的流通股个人股东现金红利由公司代扣个人所得税，扣税后实际发放现金红利为每10股1.08元；无限售条件的流通股机构投资者、有限售条件的流通股所得税自行缴纳，每10股实际派发现金红利1.2元。

（2）无限售条件的流通股的现金红利委托中国证券登记结算有限责任公司上海分公司通过其资金清算系统向股权登记日登记在册并在上海证券交易所各会员单位办理了指定交易的股东派发。已办理全面指定交易的股东可于红利发放日在其指定的证券营业部领取现金红利；未办理指定交易的股东，其红利暂由中国证券登记结算有限责任公司上海分公司托管，待其办理完全面指定交易后即可在指定的证券营业部领取现金红利。

（3）有限售条件的流通股的现金红利由本公司直接发放。

五、2005年公司主要控股和参股公司的经营情况及业绩分析

（1）主要控股公司的经营情况和业绩

中青旅胜腾国际旅游有限公司自2005年5月正式推出遨游网以来，定位于休闲游在线服务商，保持了较好的发展势头，现阶段仍处于市场推广与培育期。

北京中青旅风采科技有限公司系为福利彩票发行提供技术支持，充分利用福利彩票市场发展时机，坚持贯彻“决胜终端”的经营战略，目前已进入规模回报期。

浙江中青旅绿城投资置业公司按照双方合作计划稳步推进，强化项目精细管理，德清桂花城、郑州百合公寓等项目已陆续预售，2006年预计新开工面积68万平方米，总在建面积达102万平方米，将从2007年开始陆续为公司贡献利润。

表10- 1　中青旅主要控股公司的经营情况和业绩　单位:元

（2）单个控股公司的净利润或单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达10%以上

公司名称　持股比例2005年净利润　公司投资收益

中青旅风采科技有限公司　82%　16457827.44元　12286336.33元

（3）单个控股子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动，且对公司合并经营业绩造成重大影响的说明

公司名称　持股比例　2005年净利润　公司投资收益

中青旅胜腾国际旅游有限公司　60%　31724435.37元　19034661.23元

说明:因市场推广费用加大。

六、公司未来发展的展望

1.公司所处行业发展趋势及面临的市场竞争格局对公司的影响

目前国内旅游业发展速度强劲，但旅行社行业市场环境相对混乱无序，竞争日趋激烈，行业毛利率平均趋薄，另一方面，旅游者消费观念逐步趋于成熟，传统旅行社日益受到来自在线旅游等新兴业态的冲击。

中青旅一直坚持网络化、专业化、品牌化的发展道路，通过调整自己的产品形态和服务方式以适应市场的变化，具体有3个大的方面:一是积极运用互联网等技术手段和营销渠道推出灵活性更强的自助游产品，比如消费者可以在遨游网上看到的休闲游产品；二是不断细分市场，着力打造精品；三是运用规模优势加大旅游要素采购整合力度，进一步降低大众旅游产品的采购成本，从而进一步扩大规模优势，形成良性循环。

我们认为传统旅行社和在线旅游企业主要区别仍然在于目标市场的不同，在线旅游企业主要面向对灵活性要求较高的旅游及商务散客提供单项预订或简单的机票酒店产品；传统旅行社则面向更为广泛的大众旅游者提供常规旅游产品，以及面向更高端的客户提供具有更高专业水准的旅游精品及服务。两者在营销渠道、市场推广等方面完全可以互相借助，共同发展。

旅游者消费观念逐步趋于成熟，旅游行业主管部门对“诚信旅游”的倡导，有利于中青旅这样品牌优势突出并始终坚持诚信经营的旅行社企业生存环境的改善，构成长期利好。

2.公司未来发展机遇、发展战略和新年度的经营计划

经验数据表明，夏季奥运会的主办将对主办地的旅游业尤其是入境旅游业务带来5～10年的黄金发展期，2008年奥运日益临近，公司作为基地位于北京的大型旅行社企业获益匪浅。公司将于近期成立奥运工作小组，积极寻求合作伙伴，陆续开发奥运相关的主题及特色旅游线路及产品，并开展一系列有针对性的营销推广活动。公司还考虑扩大公司在北京的旅游车队规模，利用奥运商机进一步扩大公司的品牌影响力。

紧密围绕“以资本运营为核心，以高科技为动力，构建以旅游为支柱的控股型现代企业”的发展战略，坚持旅游主业的核心战略地位不动摇，资本运营与生产经营良性互动，调整结构，掌控资源，集聚客户，积极培植公司核心竞争力，促进公司的可持续发展。

旅游主业实现入境业务稳定持续发展，全力打造公民旅游业务第一品牌，由观光旅游服务商发展为集观光旅游、休闲旅游、商务旅游、会展旅游为一体，集旅游批发商、集约化零售商为一身，具有较强资源掌控能力和竞争力的国际化大型旅游运营商。

2006年公司将抓住机遇，利用公司的竞争优势和市场化的操作手段，以推行全面预算为契机，继续加强精细化管理，完善公司的战略发展框架，一方面保持旅行社业务的健康快速发展，另一方面积极培育山水酒店、风采科技等新的利润增长点，力争使公司2006年经营业绩在2005年基础上取得较大增长。

3.资金需求和使用计划

（1）新增投资资金需求:公司2006年计划在经济型连锁酒店方面投资约1亿元，在景区等旅游资源方面投资约1亿元，合计约2亿元。资金来源拟主要通过银行借款解决，以经营活动产生的现金净流补充。

（2）母公司其他大额资金需求:中青旅大厦建设工程尾款2500万元，母公司到期的短期银行借款5000万元，分配股利3200万元，合计10700万元。资金来源主要以经营活动产生的现金净流、中青旅租金收入等为主解决，短期银行借款补充。

（3）公司子公司浙江中青旅绿城投资置业有限公司投资的房地产项目公司基本可利用预售房屋现金回流及房地产项目贷款实现资金滚动使用，不需要母公司补充投入资金。

综合以上，预计2006年母公司会增加银行借款1.5亿至2亿元。

4.公司面临的风险因素的分析

（1）旅行社业务

①入境业务方面，受中日关系影响，日本市场仍有较大的不确定性，预计2006年下半年开始日本市场将逐步恢复；

②各种不可控突发性事件，如禽流感因素对入境、出境、国内各项旅游业务都存在潜在影响；