◆企业现金流出分析
现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。通过各种经济活动产生的现金流出占总现金流出的比重分析经营、投资和筹资活动现金流出的内部结构，分析产生现金流量的合理性。
经营活动现金流出的主要项目包括：
（1）购买商品、接受劳务支付的现金；
（2）支付给职工以及为职工支付的现金；
（3）支付的各项税费；
（4）支付的其他与经营活动有关的现金。
现金总流出结构是反映企业经营活动的现金流出量、投资活动的现金流出量和筹资活动的现金流出量分别在全部现金流出量中所占的比重。现金内部流出结构反映的是企业经营活动、投资活动、筹资活动等各项业务活动现金流出中具体项目的构成情况。现金流出结构可以表明企业的现金究竟流向何方，要节约开支应从哪方面入手等。
◆企业现金流入分析
现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等。
现金流入结构分析又具体分为总收入结构和三项活动（经营活动、投资活动、筹资活动）收入的内部结构分析。总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重。内部流入结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况。现金流入结构可明确企业的现金来自何方，增加现金流入应在哪些方面采取措施等。
经营活动现金流入的主要项目包括：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金；
（2）收到的税费返还；
（3）收到的其他与经营活动有关的现金。
现金流入是投资项目经济效益的主要来源，能否准确地估算投资项目现金流入的金额和时间分布，直接关系到能否正确地评估整个投资项目的经济效益。
◆企业现金收支分析
现金收支分析反映了引起现金变化的会计科目即现金的流入、流出渠道的增减变化状况。通过此项分析能随时了解现金净收支状况。这里的现金是广义的现金，即在“系统初始”、“基本项目”中定义的现金类科目，可以包括库存现金、银行存款和其他货币资金等一级借方科目，通常根据实际情况决定。财务分析系统提供三种现金收支分析表，即现金收支表、现金收支增减变动表及现金收支结构表。
现金收支表反映当前会计年度中任一时间区间内引起现金流入、流出的会计科目及现金净流量的状况。现金收支增减表反映了当前会计年度中任意两个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的金额对比。现金收支结构表反映了当前会计年度中任意两个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的结构对比。
实战演练1企业现金流出流入分析演练
案例：
现将新灵电器（集团）有限责任公司2012年度现金流量表分析如下表所示。
案例分析：
新灵电器（集团）有限责任公司（以下简称新灵公司）2012年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：
1.流入结构分析
在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48%，投资活动所得现金占0.08%，筹资活动所得现金占2.44%。由此可以看出新灵公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2.流出结构分析
在全部现金流出量中，经营活动所支出现金占92.43%，投资活动所支出现金占3.78%，筹资活动所支出现金占3.79%。新灵公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3.流入流出比例分析
从新灵公司的现金流量表可以看出：
经营活动中：现金流入量226899657.52元
现金流出量198160756.02万元
该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。
投资活动中：现金流入量176636.74万元
现金流出量8102698.84万元
该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投资活动引起的现金流出较小，表明新灵公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量5680609.59万元
现金流出量8118527.27万元
筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。说明新灵公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
