税收的特征：强制性，无偿性，固定性
税收按征税对象分类：
2.所得税：个人所得税，企业所得税
4.资源税
5.行为税：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税
税法的分类：
按功能分：实体法和程序法
按主权不同分：国内税法，外国税法
税法的构成要素
纳税义务人、征税对象、税率构成税法的三个基本要素
征税对象以：是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。
税目：是指税法中规定的征税对象的具体项目。
税率：掌握全额累进和超额累进的计算例3-7和3-8（P124-125）
起征点：指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
免征额：指对征税对象总额中免予征税的数额。
增值税：
纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。
消费税
纳税人：在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人
税目：P132
消费税的抵扣以生产领用数计算扣除
纳税义务发生时间：金银首饰、钻石在零售环节
营业税：
纳税人：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人
税目：P134 纳税地点：一般在机构所在地，但转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
纳税人销售、出租不动产向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
所得税：
税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。
税收保全措施
1.税收保全使用范围
具有税法规定情形的纳税人应提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形。
2.税收保全措施
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
税收强制执行措施
根据《税收征管法》的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
税收优先执行——3优先
1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；
2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行；
3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
增值税专用发票开具的时间：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他情况可以行政复议也可以向法院起诉。
核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题）
①依照税收征收管理法可以不设置账簿的；
②依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的；
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；
⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；
⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
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