推进国库集中支付制度改革的实践与思考

贵州省福泉市财政局　贺光元

推进国库集中支付制度，是提高财政资金使用效率，增强宏观调控能力，强化预算执行，提高理财水平，从源头预防和治理腐败的一项重要措施，既是财政管理制度改革的一项重要内容，也是巩固部门预算、政府采购、收支两条线管理等其他改革成果，是关系整个财政管理制度改革成败的焦点和关键。福泉市财政局于2005年开始在福泉市会计结算中心抽几个预算单位试运行，2007年成立集中支付中心机构，将市直预算单位的所有资金纳入国库集中支付，并使用国库集中支付专用软件通过财政、代理银行、清算银行相互联网进行资金支付、清算。经过四年多的运行与不断总结，目前全市已基本确立了国库集中支付体系。总体看改革比较顺利，取得了初步成效，但仍存在一些问题，需要在深化改革的过程中改进和完善。

一、国库集中支付制度改革中存在的问题

（1）相关流程繁多，增加了业务科室工作量。财政业务科室增加了审核、代编用款计划、核对预算指标等工作，业务量增大，有时延误审核时间，给集中支付造成了一定困难。

（2）部门预算编制与国库集中支付还需要进一步衔接。预算编制不够科学，从而使预算执行过程调整过多，难以实行严格的预算监督。

（3）由于当年的预算草案在当年3月份或更晚些时候才能通过，而之前的预算单位资金支付会与通过的部门预算有冲突。

（4）部门预算细化程度不够，不能最详尽地反映财政支出的方向和用途。尤其是基本建设项目，没有细化预算建设工程、管理费用、项目工作经费，使得国库集中支付时缺乏足够的依据，仍是打捆支付，严重影响国库集中支付监督职能的发挥。

（5）预算单位思想认识和业务能力有待提高。首先是部门预算单位还存在思想认识不足问题，留恋改革前的管理方式，对新的管理方法和管理手段不适应，存在着抵触情绪。其次是部分预算单位会计核算不够规范，对改革后资金收支的会计处理不熟。

（6）代理银行服务质量和业务技能需要加强。实行国库集中支付后，预算单位的支付先由代理银行垫付，再与清算银行进行清算，这有违商业银行的经营原则，有的代理银行上热下冷，服务态度不好，支付单据传递不及时或找不到。代理银行对经办人员培训不够，对国库集中支付业务操作不熟，相关规定不够了解，服务能力有待提高。

（7）国库集中支付软件问题。国库集中支付软件是财政业务单位核心系统，必然涉及到财政内部和外部业务系统的衔接问题。目前财政内部使用的各应用软件基本是自成体系，尚未实现有效的整合。如工资统发软件、集中支付软件、收入收缴软件、会计核算软件，预算编制软件等，各样软件系统自我维护，自行管理，软件间数据接口和信息公用不畅，使有的软件之间数据重复录入，数据难以实现统一和真正共享等。目前的国库集中支付软件尚需完善。首先是系统的稳定性还不是很好，尤其是还存在丢失数据现象。其次是系统的人性化设计不够。软件操作复杂，一些必要的设置不能直观的由具有相应权限的人完成。经常把数据库发给软件制作公司修改数据库，在日常操作增加项目名称，科目权限时，还需要管理员在后台配置，不仅速度慢，而且管理员工作量非常大。

（8）支付申请程序复杂。特别是请款环节，单位既要根据批复的预算按月填报分月用款计划。就目前而言，预算单位自筹资金多，需要追加预算后才能报分月用款计划，在此过程中审批环节多，经常耽误单位用款。

二、对完善国库集中支付制度改革的几点建议

（1）预算科和各归口业务处室应负责制定科学、合理、细化的部门预算，尽量减少预算执行中的追加、追减项目。财政部门内部应本着简化管理程序、方便预算单位的原则，合理明确地划分职责分工，减少内部阻力和摩擦，增强相互间协调配合。完善预算管理体制，建立科学的预算编制制度，给预算编制留出足够的时间，一般提前一年编制下年预算，试编三年的滚动预算，将预算编制及审批时间提前，做到年前编，制年初确定批复。这样，当年批准的部门预算才能作为用款计划申请的依据。同时，细化预算科目，全面推行部门预算制度。

（2）加大宣传力度，转变观念，要广泛收集改革的具体操作，经验材料，直观形象地反映改革的优势和做法，加强对单位的培训宣传，征求预算单位意见，帮助预算单位解决改革中存在的问题，充分利用电视、报纸等各种宣传媒体，大力宣传财政国库改革知识和重大意义，国库管理制度改革的有关政策、具体做法、成效和基本经验，并解答改革过程中遇到的问题。

（3）针对个别代理银行服务质量不理想的问题，应督促和监督代理银行加强对营业员的培训，着手研究鼓励性和惩罚性措施，促使营业员改善服务态度、提高服务质量。

（4）继续在简化集中支付流程上下工夫，努力提高资金支付效率。结合实际运行情况，在充分论证和保证资金安全的基础上，进一步完善管理制度，尽量简化不必要的业务流程。

（5）比照财政部国库司的做法，按照资金管理规范、安全、有效的原则，着手研究整合国库科和支付中心职能工作，合理调配人员，简化内部工作流程，提高工作效率，以充分体现国库集中支付制度的优越性。

（6）坚持完善集中支付软件。国库集中支付软件是改革的重要技术支撑，软件的好坏直接影响着改革的进程、质量和效果。针对改革初期软件存在的诸多缺陷，应进行认真分析和梳理。首先要督促软件公司尽快解决目前软件存在的问题，进一步增强系统稳定性，改进集中支付系统的数据查询功能，使集中支付系统操作更加简便易用。其次是着重完善集中支付系统和部门预算系统、指标系统等软件接口，提高集中支付系统的完整性。再次是完善总预算、支付中心会计账务系统，逐步完成账务系统的对接，提高集中支付软件的实用性和可靠性。