规范预算执行稳步实施盟本级国库集中支付制度改革

内蒙古自治区锡林郭勒盟国库收付中心　王明陆　刘兴丽

锡林郭勒盟国库集中收付改革工作在盟委、行署的高度重视下，在内蒙古自治区财政厅的指导和帮助下，及锡林郭勒盟财政局各科室的配合下，以改革创新为动力，加大了国库集中支付改革的力度，本着“积极稳妥、全面启动、分期分批实施”的总体思路，冲破阻力，坚定信心，盟本级从2005年6月初，仅用2个月时间，就完成了从会计核算平稳转轨为国库集中收付制度。目前，实现了盟直169个预算单位资金拨付的网络申报、支付和查询，无一差错，确保了财政性资金的安全、有效、快捷支付，取得了初步成果。

一、改革的主要做法

1.领导重视，组织保障有力

国库集中支付制度改革是财政管理的一项重大制度创新，是资金管理方式的变革，是新生事物。过去预算单位账户分散设置，国库资金分散滞留在预算单位，出现了个别单位挤占、挪用财政资金的现象。锡林郭勒盟财政局党组在认真学习中央和内蒙古自治区有关文件精神的基础上，经过深入讨论，决定在盟本级推行国库集中支付改革，并向盟委、行署进行专题汇报。盟领导给予了充分肯定，并要求预算单位全力支持，将资金量较大的公检法、教育、农林水、财政等部门纳入首批试点单位，并将二级单位全部按照一级单位管理。盟行署又召开了盟直试点部门国库集中收付制度改革动员大会，明确工作任务，严肃工作纪律，并印发了《锡林郭勒盟财政国库管理制度改革方案》。在盟本级国库集中支付改革推进过程中，行署领导十分重视并给予指导。

2.成立机构，加强业务管理

为适应改革的需要，成立了锡林郭勒盟财政国库支付中心，为准处级事业单位，编制22人，实有22人。作为国库支付执行机构，主要任务是：负责协助国库科推进全盟财政国库管理制度改革、公务卡结算制度改革，建立盟本级国库单一账户体系；负责财政资金直接支付审核、支付和会计核算工作，确保预算单位直接支付资金及时、准确到达供应商或服务单位，是财政国库部门审核、监督财政资金工作的延伸；是促进预算有效执行的机构。

3.广泛宣传，舆论氛围良好

国库集中支付改革是财政改革的重要内容，改变了财政性资金的拨付方式，资金由过去的经过中间环节到现在的一步到位，似乎削弱了一些部门使用资金的权力，特别是一些资金分配量较大的主管部门不适应，错误地认为财政部门是在揽权。通过召开座谈会，培训财务人员，进行政策、制度的讲解，强调了改革后坚持预算单位的资金使用权、会计核算权和财务管理权不变的三不变原则，消除了搞国库集中支付是要取消单位会计的误解，明确了国库集中支付与会计集中核算的区别，赢得了部门的理解。为争取社会各界的支持，还利用媒体加大了宣传力度。以问答的形式在《锡林郭勒日报》上连载国库集中支付改革的内容，在锡林郭勒盟财政门户网上，将领导讲话、国库集中支付制度改革文件和改革试点准备及进展等情况展示出来。发挥舆论的先导作用，给改革的实施创造了良好的舆论氛围。

4.健全制度，操作程序规范

（1）健全制度体系。充分借鉴外省市的先进经验和自治区财政厅的成功作法，结合盟本级实际，制定了《锡林郭勒盟国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《盟本级财政资金直接支付项目目录的通知》，对资金支付的各个环节进行规范；《锡林郭勒盟财政国库管理制度改革财政性资金银行支付清算暂行办法》对预算内外资金清算提出具体要求；《锡林郭勒盟财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》对改革后财政总会计和预算单位会计的账务处理作出了规定。在原有《工作人员工作守则》基础上，又制定了《国库收付中心岗位责任制》、《财政直接支付、授权支付业务流程》等制度，对局内各相关科室的业务流程进行了规范。各项规章制度，为盟本级构建规范、统一的国库集中支付框架及改革的顺利实施提供了制度保障。

（2）扩大资金支付范围。经过几年的改革实践，财政预算内资金、政府性基金和纳入专户管理的非税收入全部实行国库集中支付。扩大财政直接支付范围，工资性支出和政府采购支出实行直接支付的基础上，将基建资金、排污治理资金、公用取暖费、住房公积金等等支出纳入财政直接支付范围。延伸试点单位级次，将国库集中支付改革推进到二级及二级以下单位，全部建成与财政直接领拨关系的单位，减少了中间环节，方便了单位用款，资金拨付更加快捷。

（3）规范业务操作规程。明确岗位权限、人员角色后，采集并定制了基础信息，搭建了适合盟本级实际的系统环境，设计了规范的业务流程。预算指标下达后，由部门预算管理科室将指标录入到支付系统中，经过审核后下达到基层预算单位；预算单位根据指标编制用款计划上报到财政部门业务管理科室接收审核，最后由国库部门批复到预算单位；财政直接支付资金由预算单位根据批复的用款计划向财政国库收付中心提出直接支付申请，中心对支付申请审核验证后，向代理银行发出支付令。代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应商账户。预算内资金向国库单一账户清算，非税收入资金向非税收入专户清算；财政授权支付资金，预算单位在批复的用款计划限额内，按照规定的用途，自行向代理银行发出支付令，通过预算单位零余额账户支付到商品和劳务供应商账户，并分别向国库单一账户和预算外资金专户清算。

5.构建网络，技术支持强大

要实施国库集中支付制度，必须有强大的计算机网络做支撑，构建切合实际的计算机网络平台。锡林郭勒盟舍得投入打造好这一平台。一是在硬件建设方面：对局机关信息中心机房进行了扩建改造。通过政府统一采购，购置了服务器、交换机、防火墙等一批配置较先进的网络设备，实现了双机热备，同时，为调动单位主动参与改革的积极性，一次性购置微机、打印机56台套，配置给部分硬件达不到改革要求的试点单位。二是在网络连接方面：租用了2条2M数字光纤与人民银行和代理银行连接，采用虚拟专网VPN与试点单位连接，提高了网络运行速度，方便了试点单位操作。三是在软件建设方面：使用由财政部统一开发的财政国库集中支付管理系统2.1（地方版）软件，实现了与代理行中国银行、建设银行系统的无缝对接，增强了系统运行的安全性。四是在系统培训方面：多次对财政部门、预算单位、代理银行进行了软件操作强化培训，进行了真实数据模拟操作。还编印了预算单位的操作手册，为操作人员提供了学习工具。

二、取得的成效

1.规范了预算执行，方便了财政部门对资金的监管

新的国库资金管理体系，财政部门能够通过信息网络系统全过程反映支付活动，遵循指标、计划、支付的操作程序拨付资金，减少了资金使用的随意性。通过对单位的用款计划进行审核，对不符合规定的支付以及没有计划的支付申请，能在事前加以制止，形成了对预算单位财政性资金支付的全过程监督。2011年1～7月份，盟本级共录入指标9.23亿元，网上支付资金6.23亿元，其中：财政直接支付5.18亿元，财政授权支付1.05亿元，直接支付占集中支付资金的73.2%。

2.提高了资金运行的透明度，增强了国库资金调度能力

实行国库集中支付后，资金流向透明，每笔资金付给了哪个单位，什么时间支付的，在网上都能看得清清楚楚，预算单位能够实时查询，财政部门能够实时监督，大家都一清二楚。授权给单位的资金，支付行为没有发生前，资金沉淀在国库单一账户中，改变了过去资金分散滞留在预算单位的状况。据统计，实行国库集中支付以来，每个月预算单位已批复用款计划而尚未支付资金平均在1000万元以上，增强了国库的调度能力，有利于统筹安排资金。

3.提高了预算单位资金管理水平，推进了部门预算改革

实行国库集中支付后，预算单位的财政支出都处在财政部门的全过程监督之中，这在一定程度上克服了预算单位花钱的随意性、无计划以及挤占、挪用行为，堵塞了少数单位私设小金库、曲线转移财政资金的现象，也一定程度上遏制了腐败现象的发生，确保了财政资金的安全有效运行。细化的部门预算为顺利实施国库集中收付制度改革打下了坚实的基础，而国库集中支付又要求部门预算的编制要进一步细化，更加清晰地体现资金的用途，不断地适应、方便资金的拨付，加快了推进依法理财的进程。

三、几点体会

锡林郭勒盟国库集中收付制度改革，给财政资金管理带来了新变化，使财政资金运行有了新机制，财政对资金的调控有了新手段。国库存款增加了，支付的能力增强了；执行预算的自觉性提高了，违反财经纪律的现象减少了。财政资金的使用效率正在提高，特别是财政“重分配、轻管理”的理财观念得到进一步转变。

1.领导重视坚定了改革的信心

实施国库集中支付改革以来，锡林郭勒盟得到了内蒙古自治区财政厅领导的亲切关怀。通过派出人员学习、考察，通过研究先进地区的改革经验，借鉴外省市的做法完善改革方案。盟委、行署在人员机构编制偏紧的情况下，批准成立了盟财政国库集中支付中心，增加了人员编制。并把财政实行国库集中支付改革作为反腐倡廉的手段，作为防范腐败现象发生关口前移的措施，要求各部门的一把手负起责任，把思想统一到支持改革上来，从先进性教育的高度来对待、认识这次改革，为实施改革铺平了道路，为改革的实施提供了有力的保障。

2.良好的部门预算基础提供了先决条件

近年来，盟本级推行部门预算改革、“收支两条线”等财政管理改革，为国库集中支付改革奠定了基础。部门预算改革的成功实施，使得国库集中支付的改革成为了现实。部门综合预算的编制，使预算内、外资金同时集中支付成为可能，财政资金的直接支付，堵塞了部门套取资金的漏洞，无预算、超预算使用资金的行为彻底得到控制。预算编制和执行的衔接更加紧密，互相制约的作用不断增强，预算资金的绩效作用越来越明显。“收支两条线”改革，加强了征管和稽查职能，特别是对行政事业性收费等收入实行“票款分离”，取消收入过渡户，增加了国库资金总量。

3.各部门齐心协力保证了工作效果

国库集中收付改革不仅是财政自身的工作，更需要方方面面的参与和支持。在人民银行的大力协助下，通过招标方式确立了两家商业银行为国库集中支付业务代理银行。人民银行和代理银行的优质服务提供了良好的服务环境，部门的积极配合为我们提高了信心，财政部门的主动服务减少了阻力。财政内部职责分工明确，在国库收付中心设立了服务电话，负责解答业务、系统和计算机使用方面的问题，同时还派专人到试点单位上门指导，为财务人员排忧解难。为达到快捷，简化支付审核业务手续，规定了每笔业务审核不得超过二个工作日，特殊情况马上就办，保证单位用款及时；采取集中办公方式，解决问题，加快了推进工作的步伐，确保了改革的顺利实施。

4.技术支撑保证了改革的顺利实施

国库集中支付制度改革后，资金的支付、清算、核算、信息反馈都必须通过网络平台进行，推行这项改革不仅要投入大量的资金进行软、硬件建设，建立先进信息技术支撑的管理系统，同时抓好业务操作人员的培训，培养自己的技术力量来完成实施和后期维护管理工作也是至关重要的。

四、下一步的工作设想

1.逐步完善相关制度办法

国库集中收付制度改革是一项全新的工作，在执行过程中不可避免会出现一些问题。随着改革的深入，针对试点过程中遇到的实际情况，拟制定相关制度的补充规定，规范单据使用，简化支付手续，以强化各项制度对实际工作的指导和规范作用，逐步健全控制系统、完善核查机制、建立处罚机制，形成一套完备的制度框架体系。

2.整合国库管理软件系统，做好“财政应用支撑平台”建设工作

按照系统管理的统一构思，通过一定的技术手段搭建相互间的数据接口，逐步整合为一个大的操作系统。使各软件之间能够方便快捷地传递数据，达到业务流程合理、数据相互共享、资源充分利用的目标，简化工作环节，减少重复劳动，提高工作效率，形成相互制约、运行规范、监督有力的财政管理系统。

3.提高公务卡使用率

提高公务卡使用率，严禁行政事业单位超限额提取现金和扩大现金结算范围，充分发挥公务卡结算制度在授权支付中的作用。