养老保险金偿付水平及其计算方法

三、偿付水平及其计算方法

偿付计算方法的依据是偿付标准，其计算出的具体结果就是偿付水平，因此，偿付方法是偿付标准与偿付水平之间的纽带。在偿付管理中，每个被保障人享受的偿付水平可能不同，需要通过计算的过程才能知道确切的偿付水平是多少，因此，计算过程是偿付管理的重要过程，有时候这个过程可能是非常复杂的，需要借助计算机系统才能完成。

由于不同国家对基础工资的选择各不相同，对投保年限和退休金率都有不同的规定，因此，具体计算办法各有差异。下面以中国基本养老保险偿付实例予以说明:

基本养老金制度改革后，由于按不同年龄划分，便产生了“老人”、“中人”、“新人”。我国基本养老保险通常将参加养老保险的人群分为三种:一是“老人”，是指基本养老金实行了社会统筹与个人账户相结合(即1996年1月1日，下同)之前已经退休的职工;二是“中人”，是指养老保险制度实行“统账结合”改革前参加工作而在“统账结合”改革后退休的职工;三是“新人”，是指养老保险制度实行“统账结合”改革后参加工作的职工。

对于“老人”的养老金偿付，目前采用的仍然是“老办法”，即按照他们退休前的工资的一定比例发放养老金。同时享受改革后的基本养老金正常调整待遇。其中属于统筹项目的由养老保险经办机构发放。统筹项目外的由企业按原渠道发放。

对“中人”养老金偿付的计算比较复杂，他们的养老金采用“过渡性办法”偿付，由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分构成。那些改革前参加工作时间较长，而改革不久就退休的“中人”，他们个人账户积累有限，养老金主要来源于基础养老金和过渡性养老金。对于很多人而言，过渡性养老金甚至是其养老金的主要组成部分。“中人”的基本养老金偿付水平按以下公式计算:

基本养老金=基础养老金+过渡性养老金+个人账户储存额/120

基础养老金=社会平均工资×20%

凡属“新人”，达到法定退休年龄退休时，其基本养老金一律按基础养老金和个人账户养老金两部分计发。计算公式为

基本养老金=基础养老金+个人账户储存额/120

从我国基本养老保险偿付办法看，我国采用的是混合偿付制。个人账户部分与个人工资关联，是按比例偿付制计算出的偿付额。基础养老金部分是按定额偿付制计算的，尽管基础养老金是按照社会平均工资的一定比例计算的，宏观上仍然是工资比率偿付制，并且基础养老金是随社会平均工资调节的，但是，微观上看，基本养老保险金是按混合偿付制计算的。