养老社会保险金的支付

四、养老社会保险金的支付

(一)基本养老保险金的支付标准

我国基本养老金由基本养老金和个人账户养老金两部分组成。退休时基本养老金月标准为省、自治区、直辖市上年度职工月平均工资的20%，个人账户养老金为个人账户储存额除以120。个人缴费累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储蓄额一次性支付给个人。

《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》实施前已经退休的人员，仍根据国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。国务院实施统一制度前参加工作，实施后退休且个人缴费和视同缴费年限满15年的人员，按照新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基本养老金和个人账户养老金的基础上再确定过渡性养老金。过渡性养老金从养老保险基金中解决。即:实行统一制度后，已经离退休人员仍执行原待遇标准，新参加工作的人员直接进入新制度，即“老人老办法，新人新制度”。对于“中人”，即统一制度之前参加工作、之后退休的职工，由于统一制度前工作年限没有缴费，按照新的计发办法就缺一块个人账户养老金，因此在基本养老金和个人账户养老金的基础上再加一块过渡性养老金，即对“中人”实行过渡办法。

在实际工作中，“中人”养老金的计发可采取两种方法:

方法一:设立过渡性养老金方式。即“中人”养老金的结构除基本养老金、个人账户养老金外，另设一块过渡性养老金。用公式表示:

“中人”养老金=基本养老金+个人账户养老金+过渡性养老金

其中过渡性养老金是职工未建立个人账户的年份所确定的养老金，这部分养老金是对“中人”统一制度之前的工作年限没有实行个人账户，其退休时个人账户全部储存额中没有体现这段劳动年限劳动贡献的补偿。

方法二:个人账户放大方式。即“中人”养老金由基础养老金和放大后的个人账户养老金两部分组成。用公式表示:

“中人”养老金=基本养老金+个人账户储存额×系数÷120

其中个人账户储存额的含义同前所述，系数可以是一个系数，也可以是多个系数，一般由基本系数和过渡性系数组成。基本系数是将建立账户后的储存额放大为全部工作年限，等于全部缴费年限除以建账年限;过渡系数依据工作年限长短和工资水平高低，参考本地现时水平确定，以使按统一制度计发的养老金与现行办法相衔接。

(二)养老保险金的支付方式

养老金的支付方式是指养老金通过何种途径发放到职工手中。在我国养老保险制度建立伊始，养老金是由企业负责发放，离退休人员能不能按时足额得到养老金，与所在企业有直接关系。随着企业职工养老保险制度的逐步统一和覆盖范围的扩大，养老金由企业负责发放的弊端日益暴露，实行养老金社会化发放已经成为我国养老保险制度改革的重要内容之一。

目前，养老金社会化发放主要有以下几种形式:

(1)委托银行发放。这是各地较为普遍的一种发放方式。这种形式可以充分利用银行网点多的优势，方便广大离退休人员领取养老金。根据有关规定，现行银行代发养老金免收手续费。

(2)通过邮局寄发。各地对异地安置和居住在偏远农村的离退休人员多采用这种方式。

(3)社会保险机构直接发放。这种形式又包括两种情况:一种是只对少数高龄孤老、行动不便以及有特殊困难的离退休人员上门直接发放;另一种是采取与银行联办储蓄所等形式发放。

(4)依托社区发放。即由社会保险经办机构发放。在离退休人员居住较集中，并设有相应的管理机构和具备办公、活动场所的大中型企业，社会保险经办机构可在不增加人员编制、经费开支的情况下，与企业协商设立社会保险经办派出机构发放养老金。

(三)基本养老保险金调节机制

基本养老保险金的正常调节机制，其基本含义是每年(或定期)根据职工平均工资增长的一定比例对基本养老保险金进行调整，以使退休人员的实际生活水平不降低，并适当分享社会经济发展成果。在深化企业职工养老保险制度改革之前，退休时基本养老保险金一经确定就不再变动，受物价的影响很大，退休人员生活水平有所下降。为解决这一问题。以往国家采取定额物价生活补贴办法。从实行的结果看，虽然在一定程度上保障了退休人员的生活，稳定了社会秩序，但利少弊多:一是物价生活补贴不规范，补贴制度随意性大，而且往往滞后;二是各种补贴名目繁多，执行困难，退休人员也难以分清楚;三是平均主义倾向严重。由于各种补贴都按人头平均发放，表面上很公平，其实隐藏着很多不合理因素，最为突出的是离退休人员的养老金差距进一步缩小，一些退休时待遇较高的人员反应强烈。

从1995年开始，我国建立了基本养老金正常调整机制。基本养老金可按当地职工上一年度平均工资增长率进行调整，具体办法在国家政策指导下由省、自治区、直辖市人民政府确定。目前，基本养老金正常调整机制由各省根据本省经济发展水平、物价、职工工资增长率等因素执行。