提高税务专业学生综合素质的构想

提高税务专业学生综合素质的构想

史晓江

我院税务专业与传统税务专业有本质的差异。传统税务专业是在计划经济色彩的专业设置目录上建立起来的，其发展过程基本归属于财政专业，培养目标定位于为政府税务机关培养高素质的税收人才。课程开设主要是为了满足国家税务干部的人才培养需求。

我院税务专业不是传统意义上的税务专业，是会计专业（税务方向），其目标定位是培养立足于企业，既懂企业会计又熟悉税收法规两方面并重的复合型职业技能型人才。

我国所有制结构已形成了国有企业和非国有企业并重的格局，特别是民营经济在浙江更具有举足轻重的作用，企业经营范围广泛，数量众多，对财税人才的要求也日趋迫切。当前，企业特别是民营企业需要的是精通税法和财务会计两方面知识的综合性财税人才，我院的会计专业（税务方向）正是在这种前提下及时建立起来的。

我院的会计专业（税务方向）从2003年开始面对全省招生，截至2005年共有12个班，在校生587人，占会计系学生总数的40％，已发展成为一个校内较大专业，并且，在招生人数不断增加的同时，仍保持了较高的生源质量。

1　经济发展对税务专业学生素质的新要求

1.1　企业对涉税人才需求的变化

一位外国经济学家曾经说过：人生有两件事情不可避免：一是死亡；二是税收。税收随着一国社会经济的发展而越来越重要。但社会发展对税务人才的需求，与我国的专业教育模式却存在着不协调因素。一方面，我国企业涉税人员无论是年龄结构、专业结构、职称结构等方面都存在明显问题。从学历结构来看，约有50％的企业涉税人员不具有大专以上的税务专业学历；从职称结构来看，企业涉税人员有近75％未取得税务专业职称；从企业涉税人员岗位设置来看，严重短缺且呈畸形分布，近90％的企业没有专门的涉税人员岗位，涉税人员中有95％集中在国有大中型企事业单位，国有小型企业、非国有企业中涉税人员少得可怜，尤其是高等学历的涉税人近乎为零，与社会经济发展需求极不和谐。另一方面，企业对自身经济利益的关注，增强了对涉税人才的需求。市场经济条件下，企业在物质利益规律的作用下，对自身经济效益的重视程度会越来越强，税收是影响企业经济效益高低的重要因素之一，企业急需大批既懂财务会计又懂税法的专业涉税人才，以便更好地遵守税法，利用税法，合法、合理地降低企业税务负担。

1.2　企业对涉税人才的要求

随着我国经济发展速度的加快，以及加入WTO后所带来的对外经贸往来的增加，给我国涉税人才带来了前所未有的挑战，涉税人才不仅要精通我国的税收法规，而且要熟悉国际税收、WTO相关知识，以及掌握外语、计算机等涉税工具的运用。

1.3　涉税中介机构的普及和推广，需要大量的涉税专业人才

科学、合理的税制模式，要求尽可能避免税务人员与纳税人的过多接触，提高工作效率，降低税收成本。实行税务代理就是由中介机构代为处理企业的涉税事务，税务代理需要大量的税务人才，税务代理越发展，税务代理人才的需求越迫切。

总之，企业对于涉税人才素质的要求不再是局限于传统意义上的纳税，而是既精通税收知识，又懂得会计、营销等相关知识；既懂得国内税务知识，又懂得国际税收知识；既有敬业精神，又有团队意识；既有创新意识，又有风险意识的涉税人才。努力提高学生的综合素质，培养高质量职业涉税技术人才，最大限度地满足社会对涉税人才的需求，是我们教学研究的出发点，也是我们教学研究的归宿点。

2　提高税务专业学生综合素质的构想

2.1　根据社会需要完善课程体系建设

2.1.1　税务专业培养目标定位

税务专业的培养目标定位应是培养立足于企业、既懂企业会计又熟悉税收法规的两方面并重的复合型的职业技能型人才，所以在课程体系建设方面应当考虑兼顾会计和税务两方面专业知识的培养，尽可能地满足人才市场对税务人才的实际需要。

2.1.2　完善课程设置

现有的税务专业的课程设置主要是面向国内，难以适应日益发展的国际贸易的需要。现有的税务专业主要是为国内涉税人才培养服务，目光放在国内，缺乏WTO规则及税收协定的知识。随着我国加入WTO，全球经济一体化，企业特别是浙江企业的经济贸易活动已超出了国界，市场对涉税人才需求呈现多样化和国际化趋势，培养具有前瞻性、新型的、满足现代企业需要的财税人才，就必须完善现有的课程结构，增加设置WTO及其税收协定的专门课程。

2.1.3　改革课程体系建设

税务中介机构的蓬勃发展，需要大量的从业人员。税务中介机构对税务人才的需求质量很高，要求我们的学生不仅要掌握税法和财会知识，而且要懂得各种税的申报及其代理程序和方法。因此在课程体系建设中应突出各种税的纳税申报实务、税收代理实务等，培养出理论和实际操作能力都强的税务实用型人才。

2.1.4　“多层次”教育与“多证制”并举

会计从业资格证书及职业技能等级证书，是学生毕业后劳动就业的重要凭证，我院目前已实行“多证制”，并积极创造条件组织学生进行会计从业资格证书、会计电算化等级证、计算机操作等级证、外语等级证、珠算等级证等职业技能鉴定，为学生毕业后顺利上岗打下良好的基础。但是，我校目前的“多证制”的要求相对比较低，对于基础较好的同学来说，很容易就可以达到，因此学生缺乏明确的、较远大的奋斗目标，学习动力尚显不足。

实际上，通过各种考试获取各种资格证书也是在校学生学习的重要动力来源，因此建立起多层次的课程体系，一方面可以有效提高学生的综合素质；另一方面，又可以促使良好学习氛围的养成，这一点尤其重要。

第一个层次，取得会计从业资格证及相关职业技能证书。要求所有学生毕业所应达到的最基本的目标，包括会计从业资格证书、会计电算化等级证、计算机操作等级证、外语等级证、珠算等级证等。通过相应课程设置，确保学生都能达到这一层次所设定的目标。

第二个层次，取得助理会计师资格证。本层次大部分学生经过努力应当可以达到。我们应积极创造条件，包括有计划地在新生入学的第一学年首先组织学生考取会计从业资格证书（会计初级资格考试的必备条件），每年主要针对已获取会计从业资格证书的在校学生，专门组织初级资格考试的考前辅导，最终使所有在校学生都有机会在毕业前参加并顺利通过初级资格考试。

第三个层次，取得注册会计师和注册税务师资格证。注册会计师和注册税务师是许多学生向往的职业目标。注册会计师和注册税务师考试是我国目前会计、审计、税务专业资格考试方面的最高水平考试，是最难考取的执业资格证书之一。但是，对于优秀学生来讲，考取这两种证书并不是没有可能。事实证明，只要经过努力，都有希望顺利通过。由于这两种考试都仅仅要求大专学历，并且我国目前这方面的人才又相当短缺，因此“考注册”已成为许多专科毕业生谋求事业发展的重要途径。

我们应根据市场需求，及时调整战略，针对学习比较优秀并有志于在财会（税务）方面有所发展的学生，开设注册会计师或注册税务师考试相关课程，从而最大限度地挖掘学生的潜能，努力提高其专业素质，并为其毕业后能够顺利通过“注册”考试打下坚实的基础，为社会培养更多高层次职业税务技术人才。

通过以上三个层次的改革，力争使各个层次的学生都有一个明确的奋斗目标，激发学生的学习热情，在会计系形成比、学、赶、帮、超的浓厚学习风气，使我们的职业教育迈上一个新的台阶。

2.1.5　合理调整学生学分考核标准

根据专业实际，采用相对灵活的学分考核标准，会计专业（税务方向）的学生由于需要兼顾会计和税务两方面专业知识的学习，要求学生既懂企业会计知识又熟悉税收法规。因此，专业课程要求的提高，势必引起学分总分及课程分类结构的调整，应在总学分基本不变或适当提高的情况下，允许加大专业必修课的学分比例，科学合理地制订教学计划，以保证改革目标的顺利实现。

2.2　鼓励上进，为学生提高学历水平创造条件

随着我国教育事业的快速发展，大学的招生规模在不断扩大，大学毕业生的数量也逐年增加，加之社会对大学毕业生的期望值偏高，大学毕业生的就业压力呈现日趋严峻的趋势。相对于大学本科生来说，大学专科毕业生的就业机会就会更少，待遇也偏低。我院学生已普遍认识到这个问题。因此，一部分学生经过努力，通过“专升本”考试，进入理想中的本科院校学习。还有更多的学生则在大学一年级或大学二年级就开始报名参加全国高等教育自学考试，力争通过自学考试获得本科学历，为将来的就业和事业发展创造条件。

因此，积极引导和鼓励学生通过努力学习获得更高的学历文凭，也应是我们为提高学生综合素质需要考虑的一个非常重要的方面。我们应通过开设自学考试课程辅导、“专升本”考试辅导等形式，积极为学生提高学历水平创造条件。并力争形成一种“自考”机制，作为我院高职教育形式的延伸和必要补充。

2.3　突出学生实践能力的培养

高职高专教育培养的是技术应用型人才，这种人才的培养仅仅通过课堂教育是培养不出来的，必须采取“走出去，请进来”等途径，加强与社会各方面的联系。

2.3.1　完善专业培养方案

在制定培养方案时，要深入社会调查研究，广泛征求各方面的意见，吸收各种合理化的建议，从而完善专业培养方案。

2.3.2　建立一支具有较强职业技术能力的专兼职教师队伍

教师的实践能力是培养学生实践能力的重要因素。作为专业课教师不仅要熟悉专业理论，还应积累丰富的实践工作经验。因此，我们应着重建设一支能讲会做的“双师型”专业教师队伍。一是采取一定的鼓励措施，有计划地组织专职教师到企业、税务机关、中介机构等第一线挂职锻炼，从事实际工作，在实践锻炼中积累经验，丰富知识，增长才干。二是聘请有一定理论水平，又有丰富实践经验的业务骨干作为兼职教师，担任实践课的教师和实训指导教师，从而丰富教师结构，突出高职高专教育的特色。

2.3.3　建立完善的校内外实训基地

积极谋求与企业建立长期稳定的合作关系，加大力度，扩大校外实训基地建设。其中，应特别注重与当地的国税局、地税局、会计师事务所、税务师事务所等单位的密切合作，为完善我院实践性教学模式，进一步提高学生的实践能力提供保障。

2.4　积极探索“产、学、研”相结合的办学思路

“产、学、研”相结合是促进高职教育发展，促进高技能、应用型人才培养的重要途径。通过学院与税务机关及企业联合，学院为企业提供人力资源和场地，企业为学院提供专业指导和信息，充分利用双方的优势，相互取长补短，资源互补，互惠互利，达到双赢。

我院税务专业的办学时间不长，目前在“产、学、研”结合方面的工作还比较薄弱，如何发挥我们的资源优势，拓展与企业、机关的合作，探索出一条具有商职院特色的“产、学、研”结合的办学模式，以实现高职教育的办学目标，还需要学院和老师们的共同努力。

在现有的条件下，一是谋求与当地税务机关建立起一种紧密的合作关系。一方面，在税务专业建设方面，税务机关可以为我们出谋划策，使我们的课程设置更加合理，学生的知识结构更加完善，我们的学生将更加符合社会的需求；另一方面，可以主动聘请税务机关的业务骨干，直接来我院承担税务专业的一部分实践操作课程，使我们的学生和老师都能够直接受益。二是寻求与当地税务机关或会计师事务所、税务师事务所的合作，在我院现有的专业师资力量的基础上，聘请行业专家加盟，成立一家财税事务服务实体，立足滨江，面向杭州，积极拓展财税咨询、代理、查账、培训等业务，并作为我院学生实践性教学的重要基地，这将是一条开创具有商职院特色的、“产、学、研”结合办学模式的有效途径。