五、综合核算业务
1．12月3日，厂部管理部门领用辅助材料300千克；
2．12月5日，接受外商李清捐赠的一辆全新轿车，价值200000元，预计使用10年，交厂部办公室使用；
3．12月8日，应付湘西州农机公司的账款62000元，经湘西州农机公司董事会讨论，湘吉机械制造厂在本公司困难时对本公司投资，决定豁免62000元债务；
4．12月15日，本月出包承建的简易仓库工程完工，实际造价120000元，经验收合格交付使用，余款以转账支票付清；
5．12月19日，应收双云机械公司18640元的货款及税款，双云机械公司财务发生困难，不能正常支付，经双方协商，双云机械公司以一台切割机偿还债务，该产品的市场价格为16000元，实际成本为12000元；
6．12月23日，湘吉机械制造股份有限公司以1台B型鼓风机向吉首文化用品公司换取3台复印机，公允价值为8000元，1台B型鼓风机的账面价值为25500元；
7．12月25日，计提董事会会费；
8．12月29日，进行财产清查，其中：油漆盘亏50升，1#包装箱短缺1个，原因待查；
9．12月30日，接通知，湘西州农机公司当年实现净收益400000元，企业持有该公司30％的股份，按持股比例计提投资损益（采用权益法）；
10．12月30日，经查明，油漆盘亏50千克，其中：10千克属于自然损耗，40千克属于保管不善，应由保管员宋明赔偿。1#包装箱短缺原因不明报企业损失；
11．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等；
12．12月31日，计提本月2日收到的吉首市物资贸易公司的商业承兑汇票的利息，面值80000，票面利率6％；
13．12月31日，计提本月6日购入债券应计利息；
14．12月31日，计提上年1月1日发行债券应计利息，面值为200000元，期限为三年，年利率为9.6％，本月计提1600元；
15．12月31日，根据“职工薪酬月计划表”编制“职工薪酬计算表”（注：只需计算管理部门、采购部门、基建部门和医务福利部门）；
16．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；
17．12月31日，计提本月份固定资产折旧（按月初提供的资料计提）；
18．12月31日，摊销本月应负担的无形资产价值，其中：专利权600元，非专利技术1000元；
19．12月31日，摊销本月应负担的管理部门的保险费3000元，房屋修理费2500元；
20．12月31日，结转分配本月应负担的水费，分配情况见附表一；
21．12月31日，结转分配本月应负担的电费，分配情况见附表二；
22．12月31日，结转分配本月应负担的电话费，分配情况见附表三；
23．12月31日，结转分配本月应负担的办公用品费，分配情况见附表四；
24．12月31日，根据本月销售产品，采用月末一次加权平均法，计算A型鼓风机、与B型鼓风机两种产品的销售成本并予以结转；
25．12月31日，计提坏账准备（按应收账款账户期末余额的5％计提）；
26．12月31日，年终调整交易性金融资产成本与公允价值的差额，梅林股份市场价格为每股9元；
27．12月31日，预提本月应负担的短期借款利息500元、长期借款利息5000元；
28．12月31日，计算并结转本月应交的城市维护建设税及教育费附加；
29．12月31日，将“应交税费——应交增值税”账户余额转入“应交税费——未交增值税”明细账户；
30．12月31日，将本月损益类账户发生额全部结转“本年利润”；
31．12月31日，根据全年利润总额计算全年应交所得税费用并结转；
32．12月31日，将“本年利润”账户余额结转至“利润分配——未分配利润”；
33．12月31日，根据本年净利润进行利润分配，按10％计提法定盈余公积，按5％计提法定公益金，按20％向投资者分配利润；
34．12月31日，将“利润分配”各明细账户的余额全部结转到“利润分配——未分配利润”明细账户，结出余额。
附表一 水费结算单 （单位：吨）
附表二 电费结算单 （单位：度）
附表三 电话费结算单 （单位：元）
附表四 办公用品费结算单 （单位：元）
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