销售核算业务

四、销售核算业务

1．12月1日，向泸溪物贸公司销售A型鼓风机10件，每件售价35000元，计价款350000元，增值税销项税额59500元，以转账支票垫付运费1500元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续；

2．12月3日，销售给湖南株洲机械厂B型鼓风机5件，每件售价25500元，计价款127500元，增值税销项税额21675元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费1200元，同时收到一张期限为90天、票面利率为5％的商业承兑汇票；

3．12月6日，根据合同向华东机械厂销售A型鼓风机10件，每件售价35000元，计价款350000元，增值税销项税额59500元；销售B型鼓风机10件，每件售价25500元，计价款255000元，增值税销项税额43350元；另以转账支票垫付运费3000元，已向银行办托收承付手续，付款条件2/10、1/20、n/30（只折扣价款）；

4．12月7日，前年12月6日双云机械公司所欠货款尚未收回，现已有足够证据证明该款项无法收回，经决定，作坏账处理（备抵法）；

5．12月9日，采用分期收款销售方式向大光设备厂销售A型鼓风机10件，每件35000元，计价款350000元，增值税销项税额为59500元，合同约定分三次收款，当日收到转账支票支付价税款的1/3，剩余款分别于12月19日和29日收回；

6．12月14日，根据合同销售给益阳机床厂甲产品6件，每件售价35000元，计价款210000元，增值税销项税额35700元；销售B型鼓风机10件，每件售价25500元，计价款255000元，增值税销项税额43350元；产品已发出，收到转账支票一张；

7．12月17日，销售给明宇公司B型鼓风机10件，每件25000元，计价款250000元，增值税进项税额42500元，产品已发出，款项已于上月7日预收30000元，差额款明宇公司以电汇的方式汇付；

8．12月19日，向西南矿业冶炼厂出售原材料铝锭10吨，单位售价5800元，增值税销项税额98600元，铝锭已发出，以转账支票代垫运杂费800元，货款及代垫运杂费已向银行办妥托收手续，该原材料的计划成本每吨为5700元，按月初材料成本差异率计算分摊材料成本差异；

9．12月21日，收到华东机械厂的货款及税款；

10．12月21日，销售给明宇公司的B型鼓风机有两件有质量问题，明宇公司要求退货，开出红字发票办理退货手续，货款以信汇方式退付；

11．12月24日，销售给东安机械厂A型鼓风机20件，每件售价35000元，计价款700000元，增值税销项税额119000元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费3000元，价税款及代垫运费已向银行办理了托收承付货款手续；

12．12月26日，向南方贸易公司销售B型鼓风机5件，每件单价25000元，计价款125000元，税款21250元，产品已发出，价税款前已预收25000元，差额款尚未结算；

13．12月27日，捐赠一台B型鼓风机给大兴设备厂；

14．12月28日，以银行存款支付吉首市展览馆产品展销摊位费3200元；

15．12月30日，销售部门根据“职工薪酬月计划表”及本月销售额等填制“职工薪酬计算表”，计算本部门应付职工薪酬；

16．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；

17．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等。