存货核算日常业务

学习任务10－8　存货核算日常业务

一、实训任务

1．期末处理，对账。

2．月末结账。

3．账表查询。

二、任务目标

1．掌握期末业务处理的操作流程。

2．掌握与总账对账的方法。

3．掌握采购管理、销售管理、库存管理、存货核算月末结账的方法。

4．掌握查询收发存汇总表、采购订单执行表、库存台账、存货呆滞积压分析表等表的方法。

三、准备工作

1．修改计算机时间为2011年1月31日。

2．引入“10－7库存管理日常业务”账套备份。

3．在存货核算系统中，如有未记账单据，先对所有单据进行记账。

四、实训引例

1．采购管理系统月末结账，销售管理系统月末结账。

2．对各仓库进行期末处理，生成全部成本结转凭证，与总账对账。

3．库存管理系统月末结账，存货核算系统月末结账。

4．供应链各账表查询，查询收发存汇总表、采购订单执行表、库存台账、存货呆滞积压分析表、销售毛利表、业务员业绩提成表、账龄分析表、盘点表。

五、学情关注

存货核算的主要工作是对采购和销售中的相关单据进行记账，并生成相关凭证，此业务已在前面的采购业务和销售业务中练习过，本学习任务主要练习期末业务处理，重点掌握结账的顺序，体会期末业务处理的必要性，了解各账表查询的方法。

六、过程指导

（一）采购管理系统月末结账

采购模块月末结账是逐月将每月的单据数据封存，并将当月的采购数据记入有关账表中。操作步骤如下：

1．打开结账功能。双击【采购管理】—【月末结账】菜单，打开月末结账窗口，如图10－76所示。

2．选择结账期间。单击第一会计月份，在选择标记处出现“选中”字样。

3．结账。单击“结账”按钮，提示“月末结账完毕”，单击“确定”按钮关闭提示。

4．退出。单击“退出”按钮，关闭月末结账窗口。

【友情提示】

结账后，会在是否结账栏显示“已结账”字样。

不允许跳月结账，只能从未结账的第一个月逐月结账。

上月未结账，本月单据可以正常操作，但本月不能结账。

结账前，用户应检查本会计月工作是否已全部完成，否则会遗漏某些业务。

“采购管理”月末结账后，才能进行“库存管理”、“存货核算”、“应付款管理”的月末结账。

图10－76

结账可以取消。

（二）销售管理系统月末结账

销售模块月末结账是逐月将每月的单据数据封存，并将当月的销售数据记入有关报表中。操作步骤如下：

1．打开结账功能。双击【销售管理】—【月末结账】菜单，打开月末结账窗口，如图10－77所示。

图10－77

2．结账。单击“月末结账”按钮，提示“月末结账完毕”，单击“确定”按钮关闭提示。

3．退出。单击“退出”按钮，关闭月末结账窗口。

【友情提示】

系统自动选择第一个未结账月，无需单击选择。

“销售管理”月末结账后，才能进行“库存管理”、“存货核算”、“应收款管理”的月末结账。

上月未结账，本月单据可以正常操作，但本月不能结账。

本月还有未审／复核单据时，结账时系统提示“存在未审核的单据，是否继续进行月末结账”，用户可以选择继续结账或取消结账，即有未审核的单据仍可月末结账。

如果“应收款管理”按照单据日期记账（审核），“销售管理”本月有未复核的发票，月末结账后，这些未复核的发票在“应收款管理”就不能按照单据日期记账了，除非在“应收款管理”改成按业务日期记账。

结账前，用户应检查本会计月工作是否已全部完成，否则会遗漏某些业务。

（三）对各仓库进行期末处理

当日常业务全部完成后，需要进行期末处理，计算按“全月平均”方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本，计算按“计划价／售价”方式核算的存货的差异率／差价率及其本会计月的分摊差异／差价，并对已完成日常业务的仓库、部门、存货做处理标志。操作步骤如下：

1．打开“期末处理”功能。双击【存货核算】—【业务核算】—【期末处理】菜单，打开期末处理窗口，如图10－78所示。

图10－78

2．选择处理对象。选择全部仓库（默认已选择）。

3．开始计算。单击左边的“确定”按钮，系统开始对各仓库逐个进行计算。

4．显示计算结果。戴尔电脑仓会显示“仓库平均单价计算表”，惠普设备仓会显示“仓库差异率计算表”和“差异结转单列表”，分别单击工具栏上的“确定”按钮，最后显示“期末处理完毕”，单击“确定”按钮，计算完成。

5．关闭窗口。单击“取消”按钮，退出期末处理窗口。

【友情提示】

期末处理在采购和销售系统作结账处理后才能进行。

系统提供恢复期末处理功能。

本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月记账，算下个会计月的单据。

（四）生成全部成本结转凭证

由于戴尔电脑采用全月平均法计算成本，惠普打印机采用售价法计算成本，在期末处理前，无法得到存货的成本，无法生成凭证，此类型的凭证只能在期末处理后进行。操作方法与标准业务相同，操作步骤如下：

1．打开存货核算“生成凭证”功能。双击【存货核算】—【财务核算】—【生成凭证】菜单，打开“生成凭证”窗口。

2．打开查询窗口。单击工具栏上的“选择”按钮，打开“查询条件”窗口。

3．设置查询条件。单击“全选”按钮，再单击“确定”按钮，打开“未生成凭证单据一览表”窗口，如图10－79所示。

图10－79

4．选择单据。单击“选择”栏，选择需要生成凭证的原始单据，单击工具栏上的“确定”按钮，系统切换到“生成凭证”列表窗口，并根据选择的单据生成如图10－80所示结果。

5．生成凭证。修改凭证类别为“转”字，单击工具栏上的“生成”按钮，自动生成4张转账凭证，单击工具栏上的“保存”按钮，依次保存凭证。

6．关闭界面。单击窗口的“关闭”按钮，依次关闭打开的窗口。

【友情提示】

由于不知道单据的类别，在选择时，选择全部单据，或者按仓库进行过滤。

调拨出库与调拨入库不需要生成凭证，因此，无需选择。

差价结转单在期末处理时生成。

图10－80

（五）与总账对账

本功能已在初始化完成时使用过，在日常业务中，需要经常调用此功能与总账对账，对账前，需要对总账的凭证进行审核记账，否则可能出现账不平。操作步骤如下：

1．打开与总账对账功能。双击【业务工作】—【供应链】—【存货核算】—【财务核算】—【与总账对账】菜单，显示对账结果窗口。

2．修改对账条件。去除“金额检查”复选框，并单击工具栏上的“刷新”按钮，重新显示结果，如图10－81所示。

图10－81

3．关闭窗口。单击窗口上的“关闭”按钮，关闭当前界面。

【友情提示】

在对账前，请以操作员03身份对凭证进行审核，然后以操作员02身份对凭证进行记账，否则，在总账中只有期初数据，没有发生额。

（六）库存管理系统月末结账

库存模块月末结账是将每月的出入库单据逐月封存，并将当月的出入库数据记入有关账表中。操作步骤如下：

1．打开结账功能。双击【库存管理】—【月末结账】菜单，打开月末结账窗口，如图10－82所示。

2．结账。单击“结账”按钮，已经结账栏显示“是”。3．退出。单击“退出”按钮，关闭月末结账窗口。

【友情提示】

系统自动选择第一个未结账月，无需单击选择。结账可以取消。

结账前应检查本会计月工作是否已全部完成，否则会遗漏某些业务。

上月未结账，本月单据可以正常操作，但本月不能结账。

如果认为目前的现存量与单据不一致，可通过“整理现存量”功能重新运算现存量。

图10－82

“采购管理”、“委外管理”、“销售管理”结账后，“库存管理”才能进行结账。

（七）存货核算系统月末结账

存货模块月末结账与其他模块相同，也是为了对当月业务进行封存。操作步骤如下：

1．打开结账功能。双击【存货核算】—【业务核算】—【月末结账】菜单，打开月末结账窗口，如图10－83所示。

图10－83

2．结账。选择“月末结账”单选框，单击“确定”按钮，提示“月末结账完成！”单击“确定”按钮完成结账，自动关闭窗口。

【友情提示】

系统自动选择第一个未结账月。

结账可以取消，但需要下个月登录才能取消。

结账前应检查本会计月工作是否已全部完成，否则会遗漏某些业务。

上月未结账，本月单据可以正常操作，但本月不能结账。

“采购管理”、“委外管理”、“销售管理”、“库存管理”结账后，“存货核算”才能进行结账。

（八）供应链各账表查询

在相应模块中查询收发存汇总表、采购订单执行表、库存台账、存货呆滞积压分析表、销售毛利表、业务员业绩提成表、账龄分析表、盘点表，操作步骤略。

（九）账套备份

将账套输出至“10－8存货核算日常业务”文件夹，压缩后保存到U盘。

七、疑难解答

1．存货核算中，如果与总账对账时提示账不平，有哪些原因？

答：如果对账不平，首先要去掉数量选项，只核算金额；如果金额不平，需要检查总账中的凭证是否已记账；如果已记账，需要查期初是否平衡。一般的错误是存货核算生成凭证后，在总账中未记账。

2．本月业务未完成，可否结账？

答：供应链与总账不同，供应链业务流程未走完，可以结账，并不是操作错误，而是在实际工作中会出现跨月的情况，比如采购中货到票未到，销售中已开票未出库等。

◎思考与练习

1．什么样的业务需要在月末账务处理完成后才能结转销售成本？

2．请练习“发出商品”与“总账对账”功能。

3．请说明采购、销售、库存、存货四个模块结账的顺序以及界面与操作的不同点。

4．请写出收发存汇总表、采购订单执行表、库存台账、存货呆滞积压分析表、销售毛利表、业务员业绩提成表、账龄分析表、盘点表等各报表的查询内容及其作用。