三、车间核算业务
投产及在产品情况如表4-1所示。
表4-1 投产及在产品明细
（一）铸造车间
生产产品所耗材料确定的限额为：生铁50吨，铝锭30吨，原煤30吨，焦炭60吨。
1．12月1日，生产领用生铁8吨，铝锭7吨，原煤5吨，焦炭10吨；
2．12月1日，领用工作服9套；
3．12月2日，车间一般消耗领用辅助材料200千克；
4．12月5日，领用劳保鞋20双，耐热手套25双；
5．12月6日，生产领用生铁7吨，铝锭5吨，原煤5吨，焦炭11吨；
6．12月7日，领用其他物品600元，一次摊销；
7．12月8日，车间一般消耗领用辅助材料280千克；
8．12月11日，生产领用生铁8吨，铝锭6吨，原煤5吨，焦炭10吨；
9．12月16日，生产领用生铁8吨，铝锭5吨，原煤5吨，焦炭10吨；
10．12月16日，车间一般消耗领用辅助材料150千克；
11．12月21日，生产领用生铁7吨，铝锭4吨，原煤5吨，焦炭9吨；
12．12月22日，车间一般消耗领用辅助材料220千克；
13．12月26日，生产领用生铁8吨，铝锭5吨，原煤5吨，焦炭10吨；
14．12月30日，根据“领料单”“限额领料单”汇总发出材料，编制“发出材料汇总表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异；
15．12月30日，根据“职工薪酬月计划表”“社会保险费等计提标准表”（个人负担部分）及考勤情况等计提应付职工薪酬并将生产工人的工资按定额工时进行分配，职工考勤如表4-2所示；
表4-2 职工考勤情况
16．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；
17．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等并按定额工时进行分配；
18．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部水费结算单，分配情况见附表一；
19．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电费结算单，分配情况见附表二；
20．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电话费结算单，分配情况见附表三；
21．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部办公用品费结算单，分配情况见附表四；
22．12月30日，计提本月固定资产折旧费；
23．12月30日，收到辅助生产车间转来的辅助生产费用分配表；
24．12月31日，汇总并分配本月制造费用；
25．12月31日，汇总本月生产费用，结转半成品成本。
（二）加工车间
生产产品所耗材料确定的限额为：圆钢70吨，润滑油90L。
1．12月1日，生产领用圆钢12吨，润滑油15L；
2．12月2日，领用一般消耗用辅助材料300千克；
3．12月2日，领用工作服6套；
4．12月4日，领用小型工具2套；
5．12月6日，生产领用圆钢11吨，润滑油14L；
6．12月7日，车间为维修机器设备领用B型轴承12套；
7．12月9日，领用焦炭1吨用于车间取暖；
8．12月11日，生产领用圆钢12吨，润滑油14L；
9．12月12日，领用一般消耗用辅助材料320千克；
10．12月15日，领用其他物品138元；
11．12月16日，生产领用圆钢11吨，润滑油15L；
12．12月18日，领用一般消耗用辅助材料300千克；
13．12月19日，领用劳保鞋10双；
14．12月21日，生产领用圆钢11吨，润滑油15L；
15．12月22日，车间为维修机器设备领用油漆100L；
16．12月25日，领用小型工具1套；
17．12月26日，生产领用圆钢11吨，润滑油15L；
18．12月27日，领用一般消耗用辅助材料310千克；
19．12月27日，根据“领料单”“限额领料单”汇总发出材料，编制“发出材料汇总表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异；
20．12月30日，根据“职工薪酬月计划表”“社会保险费等计提标准表”（个人负担部分）、考勤情况等计算应付职工薪酬并将生产工人的工资按定额工时进行分配，职工考勤如表4-3所示；
表4-3 职工考勤情况
21．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；
22．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等并按定额工时进行分配；
23．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部水费结算单，分配情况见附表一；
24．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电费结算单，分配情况见附表二；
25．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电话费结算单，分配情况见附表三；
26．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部办公用品费结算单，分配情况见附表四；
27．12月30日，计提本月固定资产折旧费；
28．12月30日，收到辅助生产车间转来的辅助生产费用分配表；
29．12月31日，汇总并分配本月制造费用；
30．12月31日，汇总本月生产费用，结转半成品成本。
（三）装配车间
生产产品所耗材料确定的限额为：油漆1200L，润滑油90L；
1．12月1日，生产领用油漆200L，润滑油18L；
2．12月1日，领用工作服8套；
3．12月2日，领用配套件500套，电机300台，轴承580套；
4．12月5日，领用车间一般消耗用辅助材料240千克；
5．12月6日，生产领用油漆200L，润滑油18L；
6．12月8日，领用其他物品180元；
7．12月8日，领用垫圈230个；
8．12月9日，领用焦炭1吨用于车间取暖；
9．12月11日，生产领用油漆200L，润滑油16L；
10．12月12日，领用车间一般消耗用辅助材料230千克；
11．12月16日，生产领用油漆200L，润滑油16L；
12．12月17日，领用车间一般消耗用辅助材料220千克；
13．12月19日，领用配套件300套，电机30台，轴承260套；
14．12月21日，生产领用油漆200L，润滑油16L；
15．12月22日，车间自行修理损坏的机器设备，领用小型工具2套；
16．12月25日，领用1#包装箱90个，2#包装箱35个；
17．12月26日，生产领用油漆200L，润滑油16L；
18．12月27日，根据“领料单”“限额领料单”汇总发出材料，编制“发出材料汇总表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异；
19．12月30日，根据“职工薪酬月计划表”“社会保险费等计提标准表”（个人负担部分）及考勤情况等计算应付职工薪酬并将生产工人的工资按定额工时进行分配，职工考勤如表4-4所示；
表4-4 职工考勤情况
20．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；
21．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等并按定额工时进行分配；
22．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部水费结算单，分配情况见附表一；
23．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电费结算单，分配情况见附表二；
24．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电话费结算单，分配情况见附表三；
25．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部办公用品费结算单，分配情况见附表四；
26．12月30日，计提本月固定资产折旧费；
27．12月30日，收到辅助生产车间转来的辅助生产费用分配表；
28．12月31日，汇总并分配本月制造费用；
29．12月31日，汇总本月生产费用，结转完工产品成本。
（四）辅助车间
1．12月1日，领用工作服2套；
2．12月2日，领用圆钢1吨；
3．12月2日，领用车间一般消耗辅助材料200千克；
4．12月5日，领用劳保鞋5双，耐热手套10双；
5．12月7日，领用其他物品600元，小型工具1套，一次摊销；
6．12月9日，领用润滑油10L；
12月10日，领用配套件20套，小型工具25套；
7．12月13日，领用车间一般消耗辅助材料200千克；
8．12月16日，领用润滑油8L；
9．12月18日，领用小型工具2套；
10．12月24日，领用润滑油10L，小型工具15套；
11．12月27日，根据“领料单”“限额领料单”汇总发出材料，编制“发出材料汇总表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异；
12．12月30日，根据“职工薪酬月计划表”“社会保险费等计提标准表”（个人负担部分）、考勤情况等计算应付职工薪酬。职工考勤如表4-5所示；
表4-5 职工考勤情况
13．12月31日，按应付职工薪酬总额的14％计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配；
14．12月30日，根据“社会保险费等计提标准表”（企业负担部分）计提社会保险费等；
15．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部水费结算单，分配情况见附表一；
16．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电费结算单，分配情况见附表二；
17．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部电话费结算单，分配情况见附表三；
18．12月30日，收到公司综合岗核算转来的内部办公用品费结算单，分配情况见附表四；
19．12月30日，计提本月固定资产折旧费；
20．12月30日，分配辅助生产费用。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
