基层央行监督信息资源共享浅析

基层央行监督信息资源共享浅析

中国人民银行孝感市中心支行　杨莉

自2002年事后监督中心分设后，事后监督中心与内审、纪检监察便成为人民银行的三大监督检查部门。事后监督部门对业务部门前一日的全部会计核算资料进行全面审核监督，对会计业务处理中的各种差错和事故进行纠正;内审部门对会计核算部门加强风险管理和健全内部控制提出改进建议;纪检监察部门则对会计核算部门开展执法检查，并提出案件防范的意见。三个部门的工作目的都是为了加强内部控制和防范风险，保证人民银行各项职能有效履行;在人民银行内部，要做到有效率的风险防范，就必须尽快实现监督信息资源共享。

一、监督信息资源共享的意义

(一)充分利用这些信息资源，可以避免重复监督、降低监督成本、提高监督效能，为科学、有效的监督提供可靠依据

事后监督的对象包括人民银行会计、国库、货币金银等部门，其监督信息涵盖广泛，是一整套完整的会计核算资料，包括被监督部门的会计凭证、会计报表和相关会计报告，通过这些资料，可以了解和掌握资金运行情况、会计工作质量、会计人员工作行为和思想动态，同时还可以反映出很多问题。对监督中发现的问题，三个部门可以共同进行全面系统性的分析，从而找出问题发生的根本原因，是人员思想问题、还是业务素质问题或者其他。避免单一部门单一监督所产生的片面性，并提高监督的威慑力。

(二)有利于被监督部门的发展建设

每个监督部门对被监督部门做出监督结论前参考其他监督部门的监督信息，这样能够得出更为合理、科学、有说服力的监督结论，真正促进被监督部门的发展建设。

(三)为央行业务创新发展提供信息和保障

根据监督结果分析被监督部门产生问题的原因，发现风险点，对现有的业务系统和监督系统提出有建设性的建议。

二、目前实现监督信息共享所面临的问题

(一)监督结果信息的单一性使监督信息未得到充分利用

目前，事后监督部门提供的监督结果主要反映被监督单位会计核算业务中存在的问题和整改要求，以及针对这些问题对被监督单位的核算质量进行的分析评价，多用于被监督单位更正核算业务差错和考核被监督单位的核算质量，未能提供更多的风险评估和风险预警等方面的监督信息，缺乏能够帮助其他监督部门提前发现并有效防范、化解潜在风险问题的作用。

(二)监督信息被各部门分割，只能分享而难以通用共享

基层央行均未有效地建立起监督信息进出口“海关”，出现央行监督部门“多头要”、“重复要”与被监督部门“多头报”、“重复报”的状况，由此造成监督信息的高成本以及监督信息的“乱”与“碎”，而难以实现全系统内标准监督信息的共享。

(三)监督信息的单向性制约了监督作用的充分发挥

由于被监督单位向监督部门传递信息的单向性和被动性，人为关闭了信息交流与互动的通道，加之监督信息披露制度又不健全，致使监督信息的共享产生局限性，制约了监督信息作用的充分发挥。

(四)监督信息管理方式落后，造成现有的监督信息利用率低下

由于监督信息“数据仓库”建设滞后，监督信息保存还停留在纸质档案或难以多次利用的磁介质的存储方式上，查阅不便、查询困难，信息的共享机制尚未形成。

三、实现监督信息资源共享的途径

(一)建立监督信息共享机制

一是建立联席会议制度。监督部门与各职能部门实行定期和不定期召开联席会议，定期召开联席会议制度实行每季末召开。主要内容为:通报交流各部门在监督工作中发现的问题，通报和交流监督运作情况。二是建立重大事项通报制度。在日常监督和现场检查中发现的重大问题，采取书面通报形式，向监督管理办公室通报并告之情况。

(二)建立监督信息网络平台

利用计算机技术，开发建立监督信息网络平台，运用监督信息数据库系统，将各会计核算业务系统的有关法律文献、规章制度、操作手册、业务流程、风险提示等进行收集分类，采取网络化的监督模式，开放的系统，通过随时核查会计数据资料实现各业务部门与内审、纪检乃至货币信贷等部门、上下级行之间、行领导之间的信息资源共享，避免重复监督和检查造成的浪费，从根本上提高大监督、大会计范围风险的工作效率，发挥事后监督信息的作用。

(三)建立会计核算风险预警系统

各监督部门应利用已有的监督业务资源，加强对监督结果的分析，同时搜集、整理被监督单位的相关信息，深入查找业务核算中的薄弱环节和漏洞，及时向被监督单位提高风险预警提示，帮助被监督单位采取有效的防控措施。定期对发生的会计核算差错按风险层次进行定量、定性分析，及时提供风险评估信息，提高对风险的反应速度，进而运用科学的评价进行分析，全面、真实、准确地反映会计核算风险，有效防范案件发生。

(四)建立协调配合机制

一是检查工作计划的协调。在日常工作中，各部门监督检查计划应在年初作出部署。在监督管理办公室的协调下，统筹安排，避免重复检查。二是检查项目的整合。可以将小项目合并成综合性项目，检查实施捆绑式各部门整体联动，提高检查效率。