老板不懂票据管理

在票据管理中，如果老板不懂票据的基本常识，就不能客观认识票据的作用，难以对票据引起重视。长此以往，在企业的日常管理工作中，就会存在很多隐患问题，比如：审批票据时，管理者若没有及时发现问题，就会导致签批问题票据，或者无法对票据管理工作进行正确规划和指导。如何避免这些财务漏洞，控制财务风险，这就需要老板掌握票据管理的基本知识。

图7-4　票据管理要遵循的原则

为了加强票据管理，企业老板就要明确责任，只有制定好票据管理规定，才能防范财务风险。制定前，老板一定要遵循以下几项原则：

①票据的领取、使用、注销等，必须按照有关规定办理交接、登记、签收手续。

②进行财务结算时，所有的票据必须是合规的，否则，财务人员有权拒绝非正式票据的报销。

③加强票据管理，杜绝票据遗失的现象发生，遵循谁领用谁负责的原则，一旦票据遗失，责任人就要承担所有经济损失的赔偿责任。

对于老板来说，票据是经营活动的重要凭证，企业各部门都应该严格遵守国家的财经法规以及收费使用管理规定，部门负责人应对本部门申请使用的收费票据负责。所以，老板想要管理好票据，就要对票据的购入、领用、使用、注销和保管进行分别管理，具体如下：

（1）票据的购入管理

①购买票据时，企业需要派专人凭收据准购证到相关地区的财政局票据管理处或税务部门进行购置。

②票据管理人员按照购入的票据号码顺序在会计年度进行连续编号。一般来说，订本式的收据是以本为单位，而电脑收据是以箱为单位。如果有些票据已编号，必须在票据领用登记注销簿上按其类别、顺序分别登记。

（2）票据的领用管理

①票据开具人员领用票据时，必须要填写申领单，并注明领用票据的原因以及票据种类和数量，经过相关部门负责人签字和财务同意后，才能领用票据。领用时，还必须要检查票据是否有漏号、漏页。另外，禁止使用私自印制的收据或自购收据，以及已停止使用的废弃收据，一旦被发现，相关的企业部门负责人及经办人都要承担经济和法律责任。

②财务收费人员和票据开具人员，在领用票据时，必须要在票据领用登记注销簿上进行登记。发放票据时，相关部门负责人必须要严格把关，可以采取“交旧领新”的方式。对于那些已经发放票据但没有注销的部门，不允许发放新票据，而发放在外的票据，必须定期催促其上交票据。

③对于票据的领取、使用和保管工作，票据领用部门应该规定专人去负责。同时，要不断加强票据工作的管理工作，其中设置票据登记簿就是一项不错的措施。

④如果是财务处内部人员领用票据，还必须经过其部门负责人同意，才能办理票据的领用和注销手续。

（3）票据的使用管理

①票据开具人员开具有关票据时，必须按照会计规范要求进行。在票据的存根上，应该明确标注是银行收款还是现金收款。另外，在使用票据时，票据开具人员绝不能跳号或空号，必须要按照票据上的号码顺序进行填写，要求项目齐全、内容真实和字迹清楚，并全份一次复写。值得注意的是，全部联次的内容必须是一致的，大小写的金额必须相符，绝不能弄虚作假。

②对于一式多联的票据，除电脑收据外，票据开具人员必须要用双面复写纸套写。当票据作废时，票据开具人员不能私自撕毁，而是加盖“作废”戳记，必须全联保留，并与存根一起保存，以备日后核查使用。

③在财务结算中心，收款人员必须拿出收据记账联金额进行交款，而审核制单人员就需要在票据存根联上明确标明款项入账的情况。

④收款人员必须要按照企业的收费项目以及标准进行收费。如果企业的收费项目以及标准有改动，需要重新制定时，必须要财务处上报相关地区的物价局，获得审批后，才能收取。

⑤管理电脑打印票据的人员每天都必须要打印出汇总表。对于当天入账的款额，需要与审核制单人员进行审核。当审核准确无误后，制单人员就可以在汇总单上进行盖章，并与当天的记账凭证一起装订归档。

（4）票据的注销管理

①票据使用完后，票据开具人员必须在每本票据存根联封面上明确标注票据开具的实际金额以及作废号码，及时将存根联上交给财务处票据专管员，以便办理票据的注销手续。

②财务票据专管员在登记本上做注销登记前，必须认真审核一下票据开具是否具有一定的合理性，金额的入账情况以及存根与作废联的完整性，待审核准确无误后，才能办理相关手续。对于已经收回的收据存根必须要按照收据上的编号顺序去排列和归档，方便日后进行查看。

③各单位领用票据时，一定要将票据妥善保管好，一旦票据发生遗失、被窃等情况，立即向财务处负责人汇报，然后登报声明票据已报废，所产生的一切费用都由领用单位来承担。

（5）票据保管

在票据管理中，保管票据也非常重要。为了防止票据遗失被盗等，确保票据的完整性，老板需要注意以下几点：

①有专业财务人员专门保管票据（包括发票、汇票、本票、支票等一切财务资料），实行专人负责制。保管期限以财务要求的期限为准。

②保管票据时，按票据种类进行分类保管。比如：银行票据的保管、发票的保管等，坚决不能出现票据的丢失和损毁等的现象。

③票据使用后存根联及作废联一并交回给票据保管员，由票据保管员保管。

④对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

⑤小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一张商业汇票的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率以及收款日期和收回金额等资料，商业汇票到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。

⑥对已贴现的票据，票据保管员需要将其登记在备查簿中，这样方便以后追踪管理。

⑦为了加强企业的票据管理工作，财务部作为企业票据的管理部门，必须对企业的收费票据实行统一管理。而对购买的收据和发票必须由专人保管，并设立台账。同时，还要建立一个严格的票据保管、领用和签收制度，有效减少票据的丢失现象发生。